2 ндфл при отсутствии начислений

2 ндфл при отсутствии начислений

Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ?


Процесс функционирования предпринимательского объекта неразрывно связан с уплатой налогов, а также с предоставлением отчетных документов в органы контроля. Осуществление этих действий является обязанностью объекта, который зарегистрирован предпринимательским. Многие предприниматели и бухгалтеры интересуются, как сдавать нулевую 2-НДФЛ и сдается ли она вообще?Отчетный документ будет нулевым, если нет показателей по налогообложению. То есть при отсутствии объекта налогообложения как такового.2-НДФЛ станет нулевой в том случае, если предприятие за год не совершило ни одной выплаты сотруднику, которую можно признать объектом налогообложения НДФЛ.

Такие ситуации складываются чаще всего в момент прекращения функционирования бизнеса или при тяжелой экономической ситуации в нем. Такая ситуация провоцирует отправку рабочих в бессрочный отпуск без сохранения заработной платы и отпускных за ними. Ответ один – нет. Если нет объекта налогообложения, значит, не платится налог, и отчитываться по нему нет необходимости.Составление 2-НДФЛ касается сотрудников, а если таковых нет, то и повода составлять документ тоже нет.Даже если предположить, что в кризисной для бизнеса ситуации сотрудники в штате все же числятся, но зарплата им не начисляется, в таком случае отсутствует объект обложения налогом.Надо отметить, что отсутствие 2-НДФЛ от предприятия говорит о том, что выплат сотрудникам в нем не было, что становится поводом думать об убыточности компании и скором прекращении ее функционирования.

Налоговики могут запросить документы, которые подтвердят такое положение вещей.Для тех, кто полагает, что при отсутствии нулевой 2-НДФЛ надо сдавать пояснительные документы, существует ответ – такой необходимости нет. Но если вам очень хочется, этого сделать вам никто не запретит.Справка по форме 2-НДФЛ – это отчетный документ, подаваемый как предпринимателями, так и организациями раз в году (до 1 апреля) с целью отобразить, какие доходы получили сотрудники предпринимательского объекта, а также какова сумма налога, из них изъятого и перечисленного в государственную казну.Такая справка формируется бухгалтером или предпринимателем на основании регистра по доходам и НДФЛ и предоставляется в органы налогового контроля до определенного срока. Происходит процесс заполнения согласно правилам, предъявляемым к отчетной документации, а структура документа позволяет полноценно отобразить картину по произведенным выплатам сотруднику, а также по уплаченному на этой почве НДФЛ.Таким же документом подтверждается финансовое положение физического лица при необходимости ему совершить какие-либо операции, связанные с данным вопросом (например, заем в банке или оформление опекунства).Чтобы понимать суть НДФЛ, рекомендуем просмотреть данное видео:Для того чтобы понимать, надо ли сдавать нулевую 2-НДФЛ, необходимо сначала разобраться в том, что отображается в данном отчетном документе, так как доходы – это довольно растяжимое понятие.Находят отображение в отчетной форме те доходы, которые являются объектом обложения и уплаты НДФЛ.

2-НДФЛ нулевая

→ → Актуально на: 25 февраля 2016 г. У бухгалтеров недавно зарегистрированных организаций, а также организаций, по каким-то причинам временно приостановивших свою деятельность, возникает вопрос: сдается ли нулевой 2-НДФЛ в налоговую инспекцию? Речь идет о ситуации, когда у организации совсем нет работников, либо работники числятся, но зарплата им целый год не выплачивалась.

Например, все работники в связи с отсутствием работы отправлены в отпуск за свой счет на какой-то период времени. Справки 2-НДФЛ представляют в инспекцию по итогам года организации и предприниматели, являющиеся .

Они отчитываются о суммах начисленного и фактически полученного физическими лицами дохода и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога ().

То есть подразумевается, что справки 2-НДФЛ подаются, если в пользу физических лиц начисляется доход (возникает ). Если же доход не начисляется, то организация или предприниматель налоговым агентом не является.

Соответственно, нет обязанности подавать нулевые справки 2-НДФЛ.

Аналогично не нужно подавать нулевую 2-НДФЛ с признаком 2. О том, когда в , читайте в отдельном материале.

По описанной выше причине не нужно также сдавать нулевые справки, если у организации нет работников. Более того, заполнить справку в такой ситуации просто невозможно.

Хотя нужно понимать, что если организация длительное время не ведет деятельность, не начисляет зарплату работникам либо вообще не имеет работников, то ею могут заинтересоваться налоговики и фонды и затребовать пояснения по сложившейся ситуации. Некоторые бухгалтеры считают, что по итогам года вместо нулевых справок нужно подать в ИФНС заявление, в котором объяснить, что справки 2-НДФЛ не сдаются в связи с отсутствием выплат в пользу физлиц. Однако подача такого заявления НК не предусмотрена, поэтому это излишне.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Нужно ли заполнять нулевую справку 2 НДФЛ

Субъекты хозяйствования, а также предприниматели, у которых в штате наемные работники, обязаны подавать в ИМНС по месту регистрации ежегодные показатели в декларации 2. В них отражают заработную плату и удержанный подоходный налог. Не всегда бухгалтерам понятно, нужно ли представлять 2 НДФЛ справку, сформированную с нулевыми показателями, если в отчетном периоде прибыль в пользу физ.

лиц не начислена и налог соответственно не удерживали и не перечисляли в казну. В таблице указано, куда подают декларацию НДФЛ 2. При необходимости, формируют нулевую справку по форме 2 НДФЛ следующим образом:

  1. руководитель подписывает нулевой расчет и заверяет печатью.
  2. Титул в нулевом отчете заполняется привычным способом;
  3. в расчете подаются сведения о физ. лице без указания информации о прибыли и подоходном налоге;

Пример заполнения нулевого отчета: Субъекты хозяйствования, которые в течение отчетного года начисляли прибыль, удерживали и передавали подоходный налог в казну, обязаны представлять бланк формы 2 НДФЛ в сроки, установленные законодательством.

Напомним, когда сдавать декларацию за 2017:

  1. для отчета с признаком 2, когда удержать подоходный налог невозможно, срок подачи – 1 марта 2021 года;
  2. Для декларации с признаком 1 срок подачи – 1 апреля 2021 года;

с 2017 года и до дня реорганизации или ликвидации субъекта хозяйствования, если приняли такое решение, декларацию формируют за период времени, где заработок начисляли, и удерживали НДФЛ.

Декларация 2 НДФЛ заполняется единожды по итогам календарного года на каждого сотрудника организации.

Это делается для учета налогообложения, когда при необходимости налог возвращают физ. лицу по заявлению. Если в течение отчетного периода выплаты работнику не перечислялись, соответственно не было базы для начисления, удержания подоходного налога. В таком случае, субъект хозяйствования не налоговый агент и представлять нулевую декларацию 2 НДФЛ не должен.

Эта норма регламентирована в статье 230 п. 2. Кроме того, нулевую справку подавать не нужно в следующих случаях:

  1. При приобретении субъектом хозяйствования имущества или прав на него у физ. лиц;
  2. если прибыль получает индивидуальный предприниматель.

В обоих вариантах подоходный налог взимается с тех, кто получил прибыль. Это лицо самостоятельно подает сведения в фискальные органы.

Если в штате организации нет наемных работников, следовательно, начисления прибыли также не совершались за отчетный период. Поскольку 2 НДФЛ справка с нулевым доходом оформляется на каждое физ. лицо, при отсутствии заработка в декларации указывать просто некого, отсюда следует, что нулевую справку подавать не нужно.

Тем не менее такая ситуация заинтересует фискальные службы. Чтобы избежать вопросов инспектора, отправьте в налоговую справку в свободной форме с указанием причин непредставления декларации 2 НДФЛ, с другой стороны это вовсе не обязательное требование. В НК не предусмотрено заполнение расчета с нулевыми показателями.

Отчетность 2-НДФЛ при отсутствии начислений заработной платы

Бухгалтерам приходится сталкиваться с разными трудностями в момент подачи отчетности. Ежегодно им необходимо предъявлять в налоговую службу форму 2-НДФЛ и тем самым подтверждать факт получения работниками дохода.

Но как быть если в 2016 году зарплату никто не получал? Налоговый кодекс на этот вопрос дает четкое определение – справку по этой форме обязаны представлять следующие организации:

  1. адвокаты (учредители соответствующих кабинетов);
  2. зарегистрированные на территории РФ;
  3. практикующие в частном порядке нотариусы;
  4. подразделения иностранных предприятий в России (обособленные).
  5. индивидуальные предприниматели;

При этом им необходимо выступать в качестве налогового агента, то есть, сотрудничая с ними, физическое лицо должно получать доходы.

Если фирма ведет свою деятельность, то она обязана оплачивать труд своих работников. В этом случае 2-НДФЛ им сдавать необходимо. Однако существует ряд причин, по которым в течение года компания не проводит выплаты заработной платы:

  1. уход в неоплачиваемый отпуск;
  2. отсутствие других работников, не считая директора, одновременно являющегося учредителем.
  3. если работник находится в декрете;

Если зарплата не начислялась, то и подавать 2-НДФЛ не требуется.

Организации, выступающие в роли налоговых агентов для нескольких работников, должны просто не подавать справки по этой форме на тех, кто не получал доходы в течение отчетного периода.

2-НДФЛ с нулями во всех графах законом не предусмотрена.

Мало того, большинство программ для бухгалтерии будут выдавать ошибку при попытке составления такой справки. Генеральный директор может быть наемным работником или учредителем. Если единственный работник компании одновременно является и ее учредителем, то ему не нужно будет отправлять в налоговую информационное письмо.

Сложнее ситуация, если директор компании – наемный работник. В этом случае компания обязана:

  1. перечислять взносы в ФСС и ПФР.
  2. заключить трудовой договор;
  3. начислять зарплату;
  4. удерживать подоходный налог;

В такой ситуации практически невозможно обойтись без подачи 2-НДФЛ. Многие организации имеют в своем штате единственного сотрудника – директора.

Это может случиться, если компания только сформировалась и не успела набрать полный штат сотрудников. Также часто такая ситуация возникает в периоды финансовых кризисов, когда доходы организации не позволяют ей содержать работников. Чтобы не проводить отчисления в различные фонды, часто руководители не начисляют себе заработную плату.

Насколько это правомерно? Налоговые инспекторы утверждают, что оплачивать труд руководителя необходимо даже в таких условиях. Как правило, инспектора приглашают

Отчетность 2-НДФЛ при отсутствии начислений заработной платы в 2017 году

; Бухгалтерам приходится сталкиваться с разными трудностями в момент подачи отчетности.

Он обязан начислять и выдавать себе оклад. Однако у налоговой службы нет законодательных мер воздействия на компании, в которых зарплата не начислялась в течение всего года или более.

Налоговый кодекс на этот вопрос дает четкое определение – справку по этой форме обязаны представлять следующие организации:

  1. зарегистрированные на территории РФ;
  2. адвокаты (учредители соответствующих кабинетов);
  3. практикующие в частном порядке нотариусы;
  4. индивидуальные предприниматели;
  5. подразделения иностранных предприятий в России (обособленные).

При этом им необходимо выступать в качестве налогового агента, то есть, сотрудничая с ними, физическое лицо должно получать доходы.

Ежегодно им необходимо предъявлять в налоговую службу форму 2-НДФЛ и тем самым подтверждать факт получения работниками дохода. Но как быть если в 2016 году зарплату никто не получал?

Если фирма ведет свою деятельность, то она обязана оплачивать труд своих работников. Однако существует ряд причин, по которым в течение года компания не проводит выплаты заработной платы:

  1. отсутствие других работников, не считая директора, одновременно являющегося учредителем.
  2. если работник находится в декрете;
  3. уход в неоплачиваемый отпуск;

Если зарплата не начислялась, то и подавать 2-НДФЛ не требуется.

В этом случае 2-НДФЛ им сдавать необходимо.
Организации, выступающие в роли налоговых агентов для нескольких работников, должны просто не подавать справки по этой форме на тех, кто не получал доходы в течение отчетного периода. 2-НДФЛ с нулями во всех графах законом не предусмотрена. Мало того, большинство программ для бухгалтерии будут выдавать ошибку при попытке составления такой справки.
Генеральный директор может быть наемным работником или учредителем.

Если единственный работник компании одновременно является и ее учредителем, то ему не нужно будет отправлять в налоговую информационное письмо. Сложнее ситуация, если директор компании – наемный работник.

В этом случае компания обязана:

  1. заключить трудовой договор;
  2. перечислять взносы в ФСС и ПФР.
  3. начислять зарплату;
  4. удерживать подоходный налог;

В такой ситуации практически невозможно обойтись без подачи 2-НДФЛ. Многие организации имеют в своем штате единственного сотрудника – директора.

Это может случиться, если компания только сформировалась и не успела набрать полный штат сотрудников. Также часто такая ситуация возникает в периоды финансовых кризисов, когда доходы организации не позволяют ей содержать работников.

Чтобы не проводить отчисления в различные фонды, часто руководители не начисляют себе заработную плату. Насколько это правомерно? Налоговые инспекторы утверждают, что оплачивать труд руководителя необходимо даже в таких условиях.

Он обязан начислять и выдавать себе оклад. Однако у налоговой службы нет законодательных мер воздействия на компании, в которых зарплата не начислялась в течение всего года или более. Как правило, инспектора приглашают руководителей на беседы, где даются рекомендации по оплате их труда по минимальному окладу, предусмотренному в регионе.

Отчетность 2-НДФЛ при отсутствии начислений заработной платы в 2017 году

24.07.2021 Автор: На сумму возвращенного налога можно уменьшить в будущем сумму НДФЛ, исчисленную с доходов как работника, у которого возникла переплата, так и других физических лиц, получающих доходы от вашей компании. При этом представлять в инспекцию заявление о зачете от вас не требуется. Если же работник заявление не напишет, то ничего делать вам не нужно.

Работодатель не имеет права отказывать сотруднику в выдаче справки. Но сроков выдачи справки и ответственности за отказ в ее выдаче в законодательстве пока нет.

При отказе вас могут привлечь только к административной ответственности на основании ст. 5.27 и 5.39 КоАП РФ. Если речь идет о данных за последние месяцы года (например, декабрь), то скорее всего причина в том, что неверно указана дата, на которую формируется отчет. Содержание: Отчётность, сданная на флеш-накопителях, дисках и других носителях, не принимается (основания — пункт 5 статьи 226 и пункт 2 статьи 230 НК РФ).

В справке по форме 2-НДФЛ указывают сумму выплаченных доходов в денежной или недежной форме и размер денежных средств к отчислению в бюджет. А по строке 070 «Сумма удержанного налога» годового расчета НДФЛ с декабрьской зарплаты показывать не нужно.

ООО, которые выплачивают дивиденды физлицам, Приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль не заполняют никогда. Сведения об НДФЛ с дивидендов они указывают в справках 2-НДФЛ (п.

Несмотря на то, что в данном случае нет «искажения» отчетности, данное обстоятельство не препятствует «исправлению» ошибки, которое производится посредством уплаты налога в полном размере и пени. Допустимо ли уведомить физлицо о сумме излишне удержанного НДФЛ, направив сообщение в электронной форме, или же необходимо направлять сообщение только на бумажном носителе?

Справка по форме 2-НДФЛ – один из наиболее востребованных документов. Ее составляет и предъявляет в контролирующие органы налоговый агент: предприниматель или организация, выплатившие подчиненным деньги или иной доход.

Как правило, это работодатели. При этом составлять справку нужно по каждому человеку, который получает доход. Еще один случай с нулевыми доходами – когда работник находился в отпуске без содержания в течение всего налогового периода.

В 6-НДФЛ сумму удержанного за год налога с данными 2-НДФЛ сверять не стоит (Письмо ФНС России от 01.07.2016 № И в форме 6-НДФЛ, и в справках 2-НДФЛ есть графа «Сумма удержанного налога». Однако это не значит, что этот показатель в годовом расчете 6-НДФЛ и в справках 2-НДФЛ за аналогичный период всегда будет одинаковым.

Практически каждому работнику требуется справка по форме 2-НДФЛ.

Как ее правильно заполнить, и в какие сроки передать, если у работника не было доходов или он работает в обособленном подразделении?

Как рассчитать стандартные налоговые вычеты при нулевых доходах? Бланк 6-НДФЛ состоит из титульной страницы и двух разделов.

В них содержится следующая информация: Нижнюю правую часть первого листа заполняет представитель ИФНС: ставит дату принятия, подпись, расшифровку и штамп налоговой.

2-НДФЛ при нулевом доходе

Как заполнять справку ?

Некоторые компании и ИП боятся показывать инспектору отчетность по подоходному налогу с нулевыми показателями.

Насколько это оправдано? Задача бухгалтера состоит в своевременном заполнении и сдаче отчетности с учетом всех изменений, вносимых в законодательство.

Поскольку регулярно выходят поправки в Налоговый кодекс, бухгалтеру важно оперативно реагировать на их принятие.

Если организация (ИП) была недавно зарегистрирована или по каким-либо причинам не вела деятельность, у бухгалтера может возникнуть вопрос: нужно ли показывать нулевой доход в 2-НДФЛ налоговым органам. Нулевая отчетность может получиться в том случае, если в течение года работникам не начисляли заработную плату или в штате организации нет ни одного сотрудника.

Также выход на нулевую отчетность возможен, если все работники фирмы в силу экономических обстоятельств были отправлены на отдых без сохранения заработной платы на длительный срок. Обычно нулевой доход персонала свидетельствует о бесперспективности существования компании, что является сигналом к прекращению бизнеса для налоговых инспекторов.

Также см. «». Для составления отчетности по форме 2-НДФЛ необходимо корректно рассчитать налог. А для этого, в первую очередь, следует правильно определить объект налогообложения по подоходному налогу.

Закон признает объектом доход, который был получен физлицом – налогоплательщиком.

Для резидентов РФ объектом выступает любое обогащение. Для нерезидентов – только тот, который получен от источников в России. Вообще, платить налоги следует лишь с тех доходов, которые являются объектами налогообложения.

См. «». Налоговым кодексом определен перечень доходов, которые выступают объектом налогообложения. К ним относят:

  1. проценты и дивиденды, полученные физлицом;
  2. доходы от сдачи имущества в аренду;
  3. доходы от продажи имущества.
  4. вознаграждения за выполненную работу или оказанные услуги;

Перечень доходов может быть дополнен, так как является открытым.

Не подпадают под НДФЛ такие доходы:

  1. материальная помощь, сумма которой не превышает 4000 рублей в год;
  2. пособия по беременности и родам;
  3. возмещение процентов за пользование кредитом для работников, оформивших заем на приобретение или строительство жилья.
  4. компенсации работникам за труд в опасных и вредных условиях;
  5. материальная помощь, выплаченная при рождении ребенка, если ее сумма не превышает 50 000 рублей;
  6. подарки, стоимостью не более 4000 рублей в год;

Следует понимать, что доходом может быть только экономическая выгода, которую можно оценить. Например, если работнику компенсированы затраты на проезд в командировке, данную сумму нельзя отнести к доходу Организации, которые являются налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны ежегодно сдавать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ.

В них отражают суммы начисленного, а также фактически полученного людьми дохода. В справках указывают сведения о суммах налога: рассчитанного, удержанного и отданного в казну.

2 ндфл нулевая

admin01.12.2017 Содержание

    Справка 2 НДФЛ нулевая образецПример заполнения справки 2 НДФЛ нулевого образцаСправка 2 НДФЛ нулевая: образецНужно ли сдавать нулевую отчетность 6-ндфл?Сдавать ли нулевые 2-ндфл и 6-ндфлКогда появляется нулевая отчетность и нужно ли сдавать нулевой 6-ндфл ?6-ндфл нулевая: нужно ли сдавать?Нулевые формы 2-ндфл и 6-ндфлНужно ли сдавать 6 ндфл, если нет начислений — нюансыОнлайн журнал для бухгалтераВ каких случаях нужно сдавать нулевую 6-ндфл6-ндфл нулевая: образец заполнения

      Интересные публикации:

Справка 2 НДФЛ нулевая образец Образец нулевой справки 2 НДФЛ нужен для того, чтобы предоставить справку по требованию тем сотрудникам, которые за отчетный период времени не получали заработной платы.

Тем не менее, такие сотрудники имеют право обратиться к руководителю и получить справку. Такая справка может потребоваться при оформлении каких-то государственных и социальных программ, социальной помощи. Пример заполнения справки 2 НДФЛ нулевого образца Например, на работу приходит сотрудница, получала лишь специализированное пособие, а сама находилась в отпуске, который был связан с уходом за маленьким ребенком.

С первого же дня выхода на работу, сотрудница просит выдать ей справку о заработной плате.

Как быть? Сразу же нужно сказать о том, что закон на стороне вашей сотруднице. После обращения в виде заявления, работодатель должен предоставить документ в течение трех дней. Но, данная ситуация имеет определенные особенности.

Во-первых, в течение всего года сотрудника не получала заработной платы, а лишь получала детские пособия. Таким образом, в справке заполняются только те строки, которые содержат в себе информацию о налоговом агенте, информацию о сотруднице, а также строка, где стоит подпись и печать налогового агента.

Обращаем ваше внимание на то, что остальные строки остаются незаполненными.

В дополнение к данному документу может быть составлена справка произвольной формы, которая укажет на то, что в течение последнего отчетного периода времени заработная плата сотруднице не выплачивалась по той причине, что она находилась в отпуске по уходу за ребенком.

Справка 2 НДФЛ нулевая: образец Как нам уже известно, каждый налоговый агент обязан предоставлять в соответствующие инстанции документы, которые подтверждали бы доход каждого сотрудника. Справка составляется на основании отчетных ведомостей. Если не происходило процесса начисления заработной платы, а соответственно, не производилось никаких отчислений, то все данные будут нулевыми, а сама справка в себе не будет содержать никаких описаний полученных доходов и отчислений.

В шапке указывается название справки и ее код; Указывается код налоговой инстанции; Указывается признак налогоплательщика; Заполняется вся информация, которая касается налогового агента; Заполняется все информация,

2-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать

Каждая компания и предприниматель, имеющий наемных сотрудников, обязан предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации сведения, касающиеся начисленной зарплаты и удержанного налога по форме 2-НДФЛ.

Достаточно часто встречается вопрос о том, нужно ли сдавать нулевую справку по форме 2-НДФЛ, если за отчетный период компания не выплачивала работникам заработную плату, а значит и не удерживала налог.

Справка 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника и сдается раз в год.

Отчетность необходима, чтобы учитывать НДФЛ, который в отдельных ситуациях и по заявлению сотрудника может быть возмещен. Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ представлять справки о доходах по форме 2-НДФЛ не требуется в том случае, когда в течение года физическим лицам не выплачивались никакие доходы со стороны работодателя, а значит и налог не удерживался и не перечислялся в федеральный бюджет.

Помимо этого положения отдельно выделены случаи, когда нулевая отчетность предоставляться не должна:

  1. если выплаты получает ИП, в том числе как участник инвестиционного товарищества.
  2. когда компания приобрела у граждан имущество или имущественные права, принадлежащие им по праву собственности;

В данных случаях налог взимается с тех, кто получил доход.

Ответственное лицо должно самостоятельно отчитаться в налоговый орган. Работодатель не является в этом случае ответственным лицом и не обязан заполнять сведения в справке по форме 2-НДФЛ. Если в компании отсутствуют наемные работники и в отношении них не начисляется зарплата, а значит и не удерживается налог, значит, необходимость в подаче отчетности отсутствует.

Более того, сдать нулевую 2-НДФЛ невозможно, поскольку указывать в бланке попросту некого.

Вместе с тем, компаниями, которые зарегистрировались и не имеют наемных работников, намного чаще оказываются под пристальным вниманием налоговиков, чем фирмы с сотрудниками. Некоторые бухгалтеры считают, что если предприятие не представляет справку 2-НДФЛ с нулевыми значениями, то необходимо направить в отделение налоговой инспекции заявление в произвольной форме, где будет указано, по какой причине не были осуществлены выплаты в пользу физических лиц, и, соответственно, не были поданы справки по форме 2-НДФЛ. На самом деле, такое заявление подавать не требуется: Если все же есть необходимость в предоставлении нулевой справки 2-НДФЛ, то заполнять ее необходимо определенным способом:

  1. на титульном листе необходимо отметить все сведения о работодателе;
  2. в справке указать данные на сотрудника, но без заработной платы и удержанного налога;
  3. справка подписывается уполномоченным лицом и заверяется печатью работодателя:

Работодатели, которые начисляют в пользу своих работников заработную плату и удерживают с нее налог, автоматически принимают на себя обязательства по предоставлению соответствующей отчетности в налоговую инспекцию.

Данная форма подается по итогам 2017 года в следующие сроки:

  1. не позднее 01.04.2018 г. (признак 1);

2-НДФЛ без начислений: нужно ли сдавать

Copyright: фотобанк Лори Как составлять , если не было начислений? Прямого ответа на этот вопрос Налоговый кодекс не дает.

Этот вид отчетности подается налоговыми агентами по суммам доходов физических лиц и удержанному .

Представление справок 2-НДФЛ регламентируется нормами п. 2 ст. 230 НК РФ. Справка составляется ежегодно, в ней отражаются данные отдельно по каждому налогоплательщику, работодатели показывают начисления в пользу своих работников. Что должно быть указано в справке:

  1. вносится сумма начисленного в пользу физлица дохода (общий размер и с помесячной расшифровкой);
  2. показывается величина исчисленного налога, сумма произведенных удержаний и перечислений в бюджет, выводятся объемы недоплат или переплат (если они есть).
  3. идентифицируется личность налогоплательщика;
  4. обозначается, кто является налоговым агентом;

В справке может акцентироваться внимание на двух разных аспектах:

  1. Показывается объем доходных начислений, размер примененных и сумма удержанного и уплаченного в бюджет налога.

  2. Отражается доход с указанием на невозможность удержать налог и перечислить его в бюджет (налоговые агенты не могут платить НДФЛ из своих средств).

Получается, что наличие доходов при отсутствии удержанного и перечисленного с них налога не является основанием для неподачи справки 2-НДФЛ.

Составляется ли 2-НДФЛ без работников, нужно ли сдавать такой отчет?

Предприятия и ИП, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами, не платят вознаграждения по ГПХ-договорам, не являются работодателями и налоговыми агентами по НДФЛ, поэтому подавать 2-НДФЛ в налоговую инспекцию они не должны. В случаях, связанных с приобретением недвижимости или транспортных средств у физических лиц, налог должен рассчитать и заплатить продавец имущества (это реализуется им посредством сдачи в ИФНС декларации по ). Если субъект хозяйствования использует наемный труд, он должен выплачивать физическим лицам вознаграждение за проделанную работу.

С этих сумм удерживается подоходный налог, ответственность за полноту его удержания и за перечисление в бюджет несет работодатель, отчитывается по налогу тоже он. Справка 2-НДФЛ, если не было начислений физлицам, не подается в ФНС, так как нет оснований для расчета налоговых обязательств. Такие ситуации возможны в нескольких случаях:

  1. с сотрудником подписан трудовой договор, но в истекшем налоговом периоде человек не работал и не получал вознаграждение за труд (например, был в неоплачиваемом отпуске);
  2. трудоустроенное лицо в рассматриваемом периоде находилось в отпуске по беременности или по уходу за ребенком – выплаты, связанные с этими событиями не подлежат налогообложению НДФЛ и не отражаются в справке 2-НДФЛ;
  3. единственным представителем фирмы является директор, с которым не заключен трудовой договор, начисленного дохода у него нет.

ИП не составляют отчет 2-НДФЛ, если не было начислений в пользу наемных работников.

Нужно ли сдавать 2-НДФЛ в 2017 году, если зарплата не начислялась?

В новом году готовить к сдаче справки 2-НДФЛ должны все фирмы/организации, являющиеся налоговыми агентами на протяжении отчетного периода. К слову, налоговый агент относительно подоходного налога представляет собой лицо, на которое возлагается обязанность по осуществлению исчисления/удержания/перечисления НДФЛ законодательством РФ.

Это говорит о том, что если фирмой/организацией производились выплаты ЗП работникам, то на ней лежит обязанность по отчету за часть удержанного с данного дохода налога, то есть по подготовке справки 2-НДФЛ.

Известно, что, если на протяжении отчетного периода в фирме/организации не было начислений/выплат по ЗП, это значит, что данная фирма/организация не относится к числу налоговых агентов.

В таком случае сдача справки 2-НДФЛ не нужна.

По этой причине ответ на вопрос

«Если в фирме/организации не было начислений по ЗП, необходимо ли готовить к сдаче справки 2-НДФЛ?»

выглядит так: «Не нужно!».

Однако для того, чтобы в процессе проведения камеральной налоговой проверки непосредственно у налоговых инспекторов не было вопросов, бухгалтерам рекомендуется обезопасить себя. Как правильно это можно сделать, рассказали эксперты.

Необходимо отправить в ИФНС письмо, в котором следует указать, что на протяжении отчетного периода в фирме/организации начисления ЗП не производились.

Данное письмо должно быть заверено подписью и печатью руководителя соответствующей организации/фирмы. Отправляется оно либо почтой России, либо посредством электронной отправки отчетности. Для сохранности и гарантированной доставки письма адресату, можно оформить его в двух экземплярах и самостоятельно отнести в отдел канцелярии ИФНС, второй экземпляр, имеющий отметку налоговой, забрать.

С образцом письма для ИФНС о том, что на протяжении отчетного периода, выплаты по ЗП не производились, можно ознакомиться ниже: Случаи, при которых сдавать 2-НДФЛ не нужно, перечислены ниже: 1. При выплате работникам ЗП, не облагаемой НДФЛ.

К таковым доходам можно отнести пособия по причине беременности/родам, пособия по уходу за маленьким ребенком, материальная помощь, связанная с погребением, подарки общей стоимостью до 4000руб. и тому подобное. 2. При выплате дохода физическому лицу в ходе приобретения у него какого-либо имущества. В данном случае фирма/организация (если она купила у гражданина имущество) не обязана удерживать с его выплаты НДФЛ.

Таким образом, отражать его в отчетности по НДФЛ также не нужно. 3. При выплате доходов ИП. Если фирма/организация приобрела товары у ИП, она не обязана к удерживанию у него НДФЛ и отражению его дохода в справке 2-НДФЛ.

Ознакомиться с бланком 2-НДФЛ в 2017г. можно ниже:

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ

3516 необходимо отправить в налоговую службу в случае, если заработная плата за отчетный период работникам организации не выплачивалась.

ФАЙЛЫ Оптимально алгоритм предоставления либо непредоставления расчета 2-НДФЛ уточнять по телефонам конкретной налоговой службы по месту регистрации организации. У каждой могут быть свои порядки.

Существует несколько вариантов развития событий при складывающейся ситуации:

  1. Налоговая служба вообще не требует предоставления какой-либо документации по этому поводу. Редкий, удачный для отвечающего за документооборот сотрудника компании и не вполне юридически грамотный случай.
  2. Помимо письма, работник налоговой ставит вас в известность, что для юридически грамотного оформления операции понадобится справка из банковской организации в качестве основания. Она должна сообщать о том, что средства с расчетного счета компании на зачисление заработной платы сотрудникам не снимались.
  3. Налоговики требуют отправить на их адрес письмо об отсутствии обязанности предоставлять расчет 2-НДФЛ. И больше никаких подтверждающих бумаг не просят.

К любому варианту необходимо быть готовым.

Таким образом, приложенные бланк и образец письма являются удобными в деле предоставления отчетности.

Организации создаются для того, чтобы приносить владельцам прибыль. Когда этого не происходит, они не являются и налоговыми агентами. Но и основную функцию свою не выполняют.

Отправка сотрудников в неоплачиваемые отпуска или иные причины не предоставлять расчет 2-НДФЛ чаще всего возникают у компаний:

  1. В кризис. Даже стабильные компании вполне могут «пережидать» неблагополучные времена именно в такой форме. Ведь выплата заработной платы сотрудникам является одной из главных статей расходов.
  2. Молодых, недавно сформированных. На «раскачку» им требуется определенное время. Поэтому первые год или два такая организация вполне может работать «в минус», не вызывая пристального внимания со стороны налоговиков.

Вторая ситуация является угрожающей для компании. Более того, если она продолжительное время находится в таком «зависшем» состоянии, то это вызывает вопросы у налоговых служб. Последние организуют разнообразные проверки таких компаний.

Ведь, возможно, таким способом организация может уклоняться от уплаты полагающихся налогов.

Расчет 2-НДФЛ в подавляющем большинстве случаев сдается один раз в год.

Информация предоставляется на каждого сотрудника, который числится в организации, отдельно.

Крайний срок при этом – 1 апреля. Причем если эта дата выпадает на выходной день, то «границей» становится будний день, предшествующий этой дате. Причем интересно, что одновременно с приемом на работу сотрудника юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель автоматически соглашаются предоставлять в налоговые органы соответствующую отчетность.

Вся ответственность за этот процесс лежит на руководителе компании.

Таким образом, и письмо об отсутствии обязанности предоставлять расчет 2-НДФЛ отправляется тоже только один раз в год.

Справка 2-НДФЛ с нулевым доходом

Подобно нитке за иголкой следует удержание налога за предусмотренными главной фискальной энциклопедией страны полученными доходами. Информация о начислении доходов и удержании НДФЛ – последователя подоходного налога сообщается в фискальную службу по месту регистрации субъекта предпринимательской деятельности.

Следовательно, предоставление справки по форме 2-НДФЛ без доходов или с вознаграждениями, льготируемыми у источника выплаты, теряют экономический смысл с точки зрения налогового законодательства. Заполнение и сдача справки 2-НДФЛ предусмотрены для юридических и физических лиц в статусе индивидуальных предпринимателей, использующих наёмный труд или вступающих в гражданско-правовые отношения с физическими лицами.

Заключение хотя бы одного трудового или гражданско-правового договора не с субъектом предпринимательства автоматически превращает нанимателя или заказчика в налогового агента – лица, отвечающего за правильность начисления и своевременность перечисления НДФЛ в бюджет.

Итоговые цифры полученного вознаграждения и удержанного налога у источника выплаты с помесячной детализацией за календарный год отражаются в документе, составляемом в разрезе каждого физического лица и предоставляемом:

  • лично работнику по письменному заявлению в трёхдневный срок с момента обращения, для предоставления сторонним учреждениям по месту требования.
  • ежегодно в орган фискальной службы по месту регистрации налогового агента не позднее окончания квартала, следующего за отчётным годом на основании п. 2 ст. 230 НК РФ;

При неизменности сроков и экономической сути документа, приказом ФНС от 02.10.2018 г., вступившем в силу с 01.01.2021 г., введены обновлённые формы справок, использовать которые субъекты предпринимательской деятельности обязаны при предоставлении информации за истекший 2021 год.

Существенное новшество – создание разных бланков в противоположность ранее действовавшей единой форме, предоставляемых в фискальные органы и лично работнику. Бланки разработаны в виде различных приложений:

  • справка для отчётности в фискальную службу – приложение № 1 с изменённым количеством информации и объёмом;
  • формуляр для работника – приложение № 5, фактически дублирующее используемый ранее вариант.

Специально составленные приложения № 2, 3 и 4 регламентируют заполнение бланков вручную и в электронном режиме и порядок подачи сведений относительно полученного дохода и перечисленного в бюджет налога.

Предназначение документа – контроль правильности начисления и удержания налога, составляющего в 90-95% осуществляемых выплат 13%, в случае отсутствия дохода аннулирует смысл формы 2-НДФЛ.