Авансы по имуществу кто сдает

Оглавление:

В 2020 отменили налог на движимое имущество, а не движимого имущества у нас нет, нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2020г.?


» » » Ответ: С 2020 года организации, которые владеют только движимым имуществом, не обязаны отчитываться по налогу на имущество, так как у них нет объекта налогообложения. Организация признается плательщиком налога на имущество только в случае наличия у нее имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст.

373 НК РФ). С 1 января 2020 года движимое имущество организации не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество организаций (п.1 ст.374 НК РФ в ред. с 01.01.2019). Поэтому с 2020 года плательщиками налога на имущество будут признаваться только организации, имеющие недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения.

При этом, поскольку согласно ст.

386 НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на имущество представляются исключительно плательщиками данного налога, организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не должна представлять налоговую отчетность по налогу начиная с налогового периода 2020 года.

Подборка материалов по данному вопросу Ответ: Последний раз такая организация должна будет представить в 2020 г. налоговую по налогу на имущество организаций за 2020 г.

и то только в случае, если в 2020 г.

она признавалась плательщиком этого налога.

В 2020 г. организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не будет признаваться плательщиком налога на имущество, а потому обязанность по представлению форм налоговой отчетности по налогу за налоговый период 2020 г. и последующих годов у нее отсутствует.

Обоснование: Организация признается плательщиком налога на имущество организаций в случае наличия у нее имущества, признаваемого объектом налогообложения ( и Налогового кодекса РФ). Движимое имущество организации с 1 января 2020 г. не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество организаций в соответствии с положениями Федерального от 03.08.2018 N 302-ФЗ

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

, который вносит изменения в НК РФ.

Таким образом, с 1 января 2020 г. плательщиками налога на имущество организаций будут признаваться только организации, имеющие недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения. При этом, поскольку согласно НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на имущество организаций представляются исключительно плательщиками данного налога, организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не должна будет начиная с налогового периода 2020 г.

представлять налоговую отчетность по налогу.

Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество

→ → Актуально на: 3 октября 2017 г. Мы рассказывали в о новой форме налоговой декларации по налогу на имущество организаций, которую нужно будет представить по итогам 2017 года.

О новом отчете по авансовым платежам по налогу на имущество расскажем в этом материале. Если законом субъекта РФ не предусмотрено иное, налогоплательщики налога на имущество в течение года исчисляют и уплачивают авансовые платежи (). Формулу авансового платежа по налогу на имущество организаций мы приводили в .

Налоговый Расчет представляются не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода (квартала) (). Если последний день сдачи Расчета придется на выходной или нерабочий праздничный день, представить форму можно будет в следующий за таким днем первый рабочий день (). Необходимо учитывать, что законами субъектов РФ отчетные периоды по налогу на имущество могут не устанавливаться ().

Порядок и сроки оплаты авансового платежа по налогу на имущество устанавливаются законами субъекта РФ.

К примеру, в г. Москве и Московской области по налогу на имущество организаций авансовые платежи по итогам квартала уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего квартала (, ). А, например, в Ленинградской области сумму авансового платежа по налогу на имущество необходимо перечислить не позднее 35 рабочих дней после окончания квартала ().

Форма Налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций утверждена .

Налоговый Расчет состоит из следующих листов и разделов: Лист (раздел) Наименование Лист 01 Титульный лист Раздел 1 Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика Раздел 2 Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства Раздел 2.1 Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости Раздел 3 Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость Авансовый платеж налога на имущество: Налоговые расчеты по налогу на имущество обязаны сдавать те организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (, ).

Поэтому если таких объектов нет, по авансовым платежам по налогу на имущество нулевой расчет сдавать не нужно. А Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество почему иногда нужно сдавать, даже если суммы налога к уплате нет?

Это возможно в том случае, если все имущество, которое является объектом налогообложения, имеет нулевую остаточную стоимость или является льготируемым. В этом случае обязанность сдавать даже нулевой расчет остается (, ).

Порядок заполнения Расчета по авансовому платежу приведен в к Приказу ФНС от 31.03.2017 № Приказ ФНС от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@,

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество

3894 Содержание страницы Некоторые налоговые платежи предусматривают внесение средств не только по итогам года, но и ежеквартально, с тем, чтобы в конце отчётного года доплатить только недостающую сумму. Такие внесения средств называются авансовыми.

Налог на имущество организаций предусматривает как раз авансовую форму проплаты. Рассмотрим, кто именно должен оформлять и вносить эти платежи, как правильно производить расчеты, в чем заключаются тонкости самой процедуры. Анализируемый налог относятся к компетенции главы 30 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Имущественные активы входят в налоговую базу согласно условиям, задекларированным в ст. 374 НК РФ. П. 4. этой статьи оглашает перечень объектов, по которым платить данный налог не нужно. Ст. 381 НК РФ рассматривает определенные виды деятельности, которые не предусматривают взимание с предпринимателя этого налога.

В целом, российские организации, а также иностранные, имеющие представительство в РФ, обязаны платить налог на имущество, находящееся на их балансе, движимое, оприходованное ранее 2013 года, и/либо недвижимое.

Некоторые категории организаций являются льготниками. Данный налог является региональным, это значит, что субъекты Российской Федерации могут самостоятельно снижать установленную Правительством налоговую ставку в 2,2%. СПРАВКА! Если предприниматель хочет узнать налоговую ставку своего региона, он может обратиться к официальному сайту ФНС, где содержится справочная информация о различных ставках и льготах, в том числе и по налогу на имущество.

Согласно законодательству РФ, плательщиками имущественного налога являются те организации, в отношении которых соблюдены три условия:

  1. бухгалтерский учет данных имущественных активов ведется по счетам 01 «Основные средства» или 03 «доходные вложения в материальные ценности»;
  2. все эти активы предусмотрены соответствующей статьей НК (ст. 374) и не входят в перечень исключений.
  3. владение на правах собственности, временно, по доверенности или по совместительству недвижимостью и/или движимым имуществом, внесенном на баланс до 2013 года, не входящим в состав 1 и 2 группы амортизации;

ВНИМАНИЕ! Конкретным лицом в организации, ответственным за расчет и своевременную уплату имущественного налога, является учредитель доверительного управления (ст.

378 НК РФ). Некоторые субъекты предпринимательства законодательно освобождены от обязанности вносить имущественный налог. К ним относятся следующие группы бизнесменов.

  • Имущество организации связано с нефтедобычей на месторождениях, находящихся в море.
  • Имущество индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
  • Организации, на чьих балансовых счетах отсутствуют , могущие быть признанными объектами имущественного налога.

Налоговой базой является балансовая стоимость имущества, подлежащего учету по налогообложению.

Во внимание принимается среднегодовое значение остаточной стоимости, которое сначала нужно вычислить согласно закрепленной в нормативных актах организации процедуре.

Как заполнить и сдать расчет авансовых платежей по налогу на имущество

  1. 9.
  2. 10.3.
  3. 5.
  4. 10.
  5. 7.
  6. 3.
  7. 8.
  8. 1.
  9. 5.1.
  10. 10.5.
  11. 10.2.
  12. 10.4.
  13. 10.6.
  14. 4.
  15. 2.
  16. 6.

Сдавать расчет авансовых платежей по налогу на имущество должны все организации, у которых есть основные средства, признаваемые объектами налогообложения.

Величина остаточной стоимости таких объектов значения не имеет (п. 1 ст. 373, ст. 374, п. 1 ст. 386 НК РФ). Какое имущество облагается налогом, для и организаций определяют по-разному.

Подробнее про в нашей статье.

Если у организации нет основных средств, признаваемых объектами налогообложения, отчитываться по налогу на имущество не нужно.

Основания для этого – п. 1 ст. 373, ст. 374, п. 1 ст. 386 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 23 сентября 2011 г. № 03-05-05-01/74. Также не нужно подавать расчеты в отношении льготируемого имущества, связанного с добычей нефти на морских месторождениях (абз.

2 п. 1 ст. 386, п. 24 ст. 381 НК РФ). Остальное имущество, которое является объектом налогообложения, в расчет включите.

Подробнее прочтите в статье, . Даже если на это имущество распространяются другие льготы.

Например, движимое имущество, которое относится к 3–10 амортизационным группам, нужно включить в расчет. Даже если оно было приобретено после 1 января 2013 года (письмо ФНС России от 17 декабря 2014 г. № БС-4-11/26159). И само собой, расчет авансовых платежей по налогу на имущество (как и декларацию по этому налогу) не сдают предприниматели и граждане.

Они такой налог не платят в принципе (п. 1 ст. 373 НК РФ). Ситуация: кто должен сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество – учредитель доверительного управления или доверительный управляющий? Учредитель доверительного управления.

Налоговые расчеты обязаны подавать налогоплательщики (подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 386 НК РФ). А по объектам, переданным в доверительное управление, плательщиком налога на имущество признается учредитель доверительного управления (ст. 378 НК РФ). То есть организация, которая передала свое имущество управляющему.

Таким образом, именно она должна составлять и сдавать налоговую отчетность по налогу на имущество. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 23 сентября 2008 г.

№ 03-05-05-01/58, абзацах 3–4 пункта 3 письма Минфина России от 2 августа 2005 г. № 07-05-06/216. Ситуация: нужно ли сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество, если остаточная стоимость основных средств равна нулю? Организация применяет общую систему налогообложения.

Да, нужно. Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество должны сдавать все плательщики этого налога (ст. 386 НК РФ). А это все организации, у которых есть основные средства, облагаемые налогом (п.

1 ст. 373, ст. 374 НК РФ). Величина остаточной стоимости имущества при этом не важна – такого ограничения нет в Налоговом кодексе РФ. При нулевой остаточной стоимости основных средств, признаваемых объектом налогообложения, налоговая база и сумма налога, которые нужно указывать в расчетах, будут равны нулю.

Расчет суммы авансовых платежей по налогу на имущество

> > > 13 февраля 2020 Расчет авансовых платежей по налогу на имущество составляют и сдают в налоговый орган по истечении каждого из первых трех кварталов года, если закон региона предусматривает обязанность начисления авансов.

Рассмотрим особенности формирования такого отчета, сроки представления, алгоритм исчисления авансов по кадастровой и среднегодовой стоимости, а также приведем актуальный бланк расчета авансовых имущественных платежей. Правила начисления и уплаты налога на имущество юрлиц, описываемого в гл. 30 НК РФ, во многом зависят от положений законодательства того субъекта РФ, в котором находятся подлежащие обложению этим налогом объекты.

Субъект вправе самостоятельно установить (п. 2 ст. 372 НК РФ):

  1. дополнительные (в сравнении со ст. 381 НК РФ) льготы и правила их применения;
  2. порядок осуществления платежей по налогу (в т. ч. наличие авансов по нему);
  3. величину ставки (не выходя при этом за ее верхние пределы, обозначенные в ст.380 НК РФ);
  4. сроки для уплаты как налога, так и авансов (если они введены в регионе).
  5. порядок вычисления базы по налогу для отдельных объектов недвижимого имущества;

Таким образом, правила для начисления и уплаты налога по регионам могут существенно различаться.

Поэтому прежде чем приступать к расчету авансовых платежей по налогу на имущество, следует выяснить, введены ли они в регионе. Такое решение в законодательном документе субъекта РФ будет равнозначно указанию о том, что отчетные периоды в отношении налога не установлены.

Это позволяет использовать п.

3 ст. 379 НК РФ. Отсутствие отчетного периода влечет за собой право налогоплательщика:

  1. не сдавать расчеты по ним.
  2. не уплачивать авансы в течение года;

Причем подобное решение регион вправе принять в отношении не всех налогоплательщиков, а только для определенных их категорий (п.

6 ст. 382 НК РФ). Если же решение о неустановлении отчетных периодов в регионе отсутствует, то обязанность сдачи расчетов по авансам и их уплаты с налогоплательщика не снимается. Срок уплаты авансов по субъектам РФ тоже будет различаться (п. 1 ст. 383 НК РФ). Между тем срок для подачи расчета по ним установлен единый — не позже 30 календарных дней с даты завершения периода, соответствующего отчетному (п.

2 ст. 386 НК РФ). Отчетными следует считать определяемые поквартально отрезки года, равные в привязке к виду налоговой базы (п.

2 ст. 379 НК РФ):

  1. кварталу, если база зависит от кадастровой оценки.
  2. кварталу, полугодию, 9 месяцам, если базу определяют по средней (среднегодовой) стоимости;

Учитывая совпадение моментов завершения отчетных периодов по обеим базам, отчетность по авансам в части имущества юрлиц придется сдавать не позже 30-го числа таких месяцев, как апрель, июль, октябрь. При совпадении этой даты с общевыходным днем срок перенесется на идущий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность

НК РФ обязывает платить имущественный налог все организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (п.

1 ст. 373 НК РФ). К таковым относятся российские и иностранные компании, имеющие и не имеющие представительства в РФ, но владеющие здесь имуществом. Компании, которые работают на УСН тоже должны платить налог на имущество. Правда, не всегда. Речь идет только о тех ситуациях, когда компания-упрощенец обладает объектами недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

При этом в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, платить налог не нужно (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции. Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, которое принято на учет в качестве основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Сюда входит также имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению. Какое имущество не подпадает под обложение имущественным налогом?

В п. 4 ст. 374 НК РФ приведен исчерпывающий перечень льготных объектов:

    земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы); имущество, принадлежащее на праве оперативного управления ряду госучреждений; объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры); ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов и другие объекты.

Исключение составляют объекты, принятые на учет в результате:

    реорганизации или ликвидации юридических лиц; передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми.

Кроме того, не включаются в базу по налогу на имущество объекты, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, которая утверждена Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.

Напомним, что были внесены поправки в Классификацию ОС, которые вступили в силу с 1 января 2017 года. Однако Минфин РФ в письме от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66701 разъяснил, что внесение данных корректив не является основанием для изменения срока полезного использования введенных в эксплуатацию основных средств, установленного в соответствии с Классификацией, действовавшей на дату принятия объектов к бухгалтерскому учету. При расчете налога на имущество воспользуйтесь следующим алгоритмом: определите объект налогообложения; проверьте наличие и возможность применения льгот по налогу на имущество; определите налоговую базу (определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Среднегодовая стоимость имущества — сумма, полученная в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база, в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость)

Авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал 2020 года

> > > 07 февраля 2020 Все материалы сюжета Авансовый платеж по имуществу за 1 квартал нужно уплатить компаниям в тех регионах, где предусмотрена авансовая система расчетов с бюджетом. По каким формулам вычислить аванс и как перечислить его в бюджет? Как отчитаться за 1 квартал по налогу на имущество?

Расскажем в представленном материале.

являются юридические лица, у которых на балансе имеются основные средства, подпадающие под обложение налогом.

ВАЖНО! Физические лица в статусе ИП и без такового все имущественные налоги платят на основании налоговых уведомлений. У них отсутствует обязанность перечислять авансы и сдавать отчетность контролерам. В связи с поправками в Налоговый кодекс, вступившими в силу 1 января 2020 года, отчитываться по имуществу должны компании, владеющие недвижимостью.

Если подобные объекты не зафиксированы на балансе, то расчет по авансам, как и сама декларация, не сдается. Такие разъяснения дали представители Минфина в письмах от 28.02.2013 № 03-02-08/5904, от 17.04.2012 № 03-02-08/41. Учитываются все поправки и в бланках отчетности, поэтому с 2020 года отчитываться по имуществу нужно по , обновленным приказом ФНС России от 04.10.2018 № Бланк декларации представлен в приложении 1 к указанному приказу, а бланк расчета авансовых платежей — в приложении 4.

Компании сдают расчеты по авансам, только если регионом предусмотрена их уплата в течение года. Крайний срок подачи установлен на 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал 2020 года расчет должен быть направлен налоговикам до 30 апреля.

Как и прежде, бланк расчета авансов по налогу на имущество состоит:

  1. раздела 3 — где приводится расчет аванса с .
  2. из титульника — с данными компании, заверяемыми подписью чаще всего ее руководителя или другого уполномоченного лица, кодом налогового органа, отчетным периодом и номером корректировки;
  3. раздела 1 — куда заносится сумма исчисленного за отчетный период аванса с разбивкой по КБК и кодам ОКТМО;
  4. раздела 2 — где представлен расчет аванса с имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости;
  5. раздела 2.1 — где отражается информация об объекте, с которого авансовый платеж был исчислен в предыдущем разделе;

Значимые изменения коснулись разделов 2, 2.1, 3. Так, например, из раздела 2 расчета законодатели убрали строку 210, где ранее отражалась остаточная стоимость ОС по состоянию на 01.04, 01.07 и 01.10 соответственно.

Раздел 2.1 дополнили полями для указания адреса недвижимости.

Их нужно заполнить, если объекту присвоен инвентарный номер, а кадастрового или условного номера нет, и прочеркнуть, если адрес еще не присвоен. Раздел 3 расчета дополнился новыми строками 014 «Код кадастрового номера недвижимости» и 085 «Коэффициент Ки».

Кроме того, коэффициент владения недвижимостью К был переименован в Кв — строка 080.

Авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал 2020 года может вычисляться по-разному.

Новый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2017: главное

Разбираемся, кто должен, а кто нет сдавать авансовый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2017 и на что обратить внимание при заполнении формы.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество сдают, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды по налогу на имущество.

Расчет сдают компании, у которых есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество. Если таковых объектов нет, сдавать расчет не нужно.

Если на балансе компании объекты, подпадающие под льготу по налогу на имущество (но объектом, тем не менее, признаваемые), надо сдать нулевой расчет по авансовым платежам.

Это же относится и к ситуации, когда объекты полностью самортизированы.

Если остаточная стоимость основных средств равна нулю, сдавать расчет все равно нужно. В этом году налоговая служба в приказе от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271@ утвердила новую форму расчета авансов по налогу на имуществу и декларации. В новой форме появился раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости».
Всего в форме пять страниц. Остаточную стоимость ОС в это разделе показывают, в зависимости от отчетного периода, на 1 апреля, 1 июля или 1 октября налогового периода. В разделе 2.1 предусмотрены отдельные строки для кадастрового, условного и инвентарного номера.

новую форму авансового расчета по налогу на имущество за 2 квартал 2017 года. Есть и . Приказ № ММВ-7-21/271@ начал действовать с 13 июня.

Но в документе написано, что он применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2017 года. Но налоговики ориентируют, что расчет по налогу на имуществу за 2 квартал 2017 можно сдавать по новой форме.

Тогда и уточненки, если они понадобятся, составлять надо тоже на новом бланке.В письме ФНС приводится список изменений, которые внесены в форму декларации и расчета.

Кроме добавления раздела 2.1, изменения коснулись кодов. В электронном виде подают расчет крупнейшие налогоплательщики и компании, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий год превышает 100 человек.

Отчетность заполняется в полных рублях.

До конца графы, в которую вносятся данные, надо ставить прочерки. В 2017 году расчет по налогу на имущество предоставляется по следующему графику:

  1. за 9 месяцев (3 квартал) — не позднее 30 октября.
  2. за полугодие (2 квартал) — не позднее 31 июля;

Если в первичном расчете компания допустила ошибку, из-за которой налог был недоплачен или переплачен, отчетность придется уточнить.

Правила заполнения уточненок такие же, как и для первичных расчетов. Бухгалтеры часто интересуются, надо ли отражать в расчете авансовых платежей по налогу на имущество в разделе 2 земельные участки, числяющиеся на балансе компании. Ответ: нет. Земельные участки — это не основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество.

Если налог на имущество платится по кадастровой стоимости, то по территориально

Налог на имущество: сдаем авансовый расчет за 3 квартал 2017 года

Если вас интересует налог на имущество физлиц, то читайте в . Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года составляется по новой форме, утвержденной приказом ФНС России . Тем же приказом утвержден электронный формат и порядок заполнения отчетности.

В 2017 году еще можно использовать и другую форму расчета аванса по налогу на имущество, утвержденную приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

Читайте про общие правила расчета налога на имущество в статье . За 3 квартал 2017 года аванс по налогу на имущество должны будут заплатить все компании, владеющие налогооблагаемыми объектами. При этом не имеет значения, по кадастровой стоимости они определяют налоговую базу или же по среднегодовой:

  1. в отношении объектов, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из средней стоимости девять месяцев;
  2. в отношении объектов, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости III квартал.

При нулевой остаточной стоимости основных средств база и сумма налога будут равны нулю, но согласно Письму ФНС России от 08.12.2010 №3-3-05/128), расчет аванса по налогу предоставлять все равно придется.

Не надо подавать авансовые расчеты по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года по льготируемому имуществу, связанному с добычей нефти на морских месторождениях.

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года сдается не позднее 30 октября (понедельник). Штраф за несвоевременную сдачу расчета, согласно ст.

126 НК РФ, составит 200 руб. Кроме того, согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, должностных лиц организации могу привлечь к административной ответственности. Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб.

Следует отметить, что расчеты авансовых платежей не приравниваются к налоговым декларациям, следовательно, за несвоевременную подачу расчетов организацию нельзя оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Организации должны сдавать расчет по авансам:

  1. в ИФНС по месту своего учета;
  2. в ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения;
  3. в ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество может быть направлен в налоговый орган тремя способами:

  1. на бумажном носителе (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается.

    Штамп с указанием даты получения расчета при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;

  2. в электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).
  3. по почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки расчета в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленного расчета) и квитанция с датой отправки;

В каждой строке по соответствующей

Инструкция: заполняем авансовый отчет по налогу на имущество

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Авансовый отчет по налогу на имущество — это один из документов, который нужно сдавать в налоговую инспекцию ежеквартально.

В нем указываются сведения о начисленных и подлежащих уплате в бюджет суммах аванса по имущественному взносу. Отчитаться за 3 квартал 2020 года нужно до 30 октября. 2 октября 2020 Автор: Задорожнева Александра Правила начисления и уплаты имущественного налога и сдачи отчетности по нему регламентируются главой 30 НК РФ.

Как и итоговая отчетность за год, декларация по авансу на имущество за 3 квартал 2020 предоставляется теми налогоплательщиками, у которых на балансе учтены имущественные активы, подлежащие обязательному налогообложению (ст. 374 НК РФ). Начиная с 01.01.2019, отчитываются только те юридические лица, у которых имеются объекты недвижимости (Письма Минфина № 03-02-08/5904 от 28.02.2013, № 03-02-08/41 от 17.04.2012).

Если на балансе учреждения нет объектов недвижимого имущества, то и отчетность в ИФНС не предоставляют.

Индивидуальные предприниматели не подают отчет и не перечисляют в бюджет авансовый платеж на имущество за 3 квартал 2020 года, так как по общему правилу оплата взносов для них осуществляется на основании уведомлений из территориальной инспекции. Налоговое законодательство устанавливает строгие сроки сдачи аванса по налогу на имущество.

Представим периодичность подачи расчетов по имущественным взносам в таблице: Период, 2020 год Предельный срок сдачи Код периода 1 квартал 30.04.2020 21 2 квартал (полугодие) 30.07.2020 17 3 квартал (9 месяцев) 30.10.2020 18 Последний срок, когда платится налог на имущество организаций и авансы по нему, для каждого субъекта РФ определяют региональные законодатели (ст. 383 НК РФ). Организации-налогоплательщики должны предоставлять авансовый расчет в ИФНС по месту регистрации и нахождения имущественных объектов по завершению каждого отчетного периода. Крупнейшие организации подают декларацию и расчет строго по месту учета (ст.

83 НК РФ). Авансовый отчет по налогу на имущество направляется в электронном виде в специализированных программах через телекоммуникационные каналы связи или подается в инспекцию на бумажном носителе лично, через доверенного представителя ответственного лица или по почте с обязательной описью пакета направляемых документов. В электронной форме отчет за авансовые платежи по налогу на имущество за 3 квартал 2020 направляют не только предприятия, относящиеся к категории крупнейших, но и налогоплательщики, среднесписочная численность сотрудников которых составляет 100 человек и более.

С 01.01.2020 обновились не только правила предоставления отчетности, но и бланки декларации и авансового расчета. Новые формы и инструкция по заполнению налога на имущество в 2020 году утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-21/271@ от 31.03.2017 в редакции от 04.10.2018. Бланк для авансового отчета закреплен в приложении 4 к этому Приказу.

Сумма

Расчет авансового платежа по налогу на имущество за 3 квартал 2020

В 2020 году изменились правила уплаты налога на имущество. Аванс по налогу на имущество за 3 квартал сдавайте на обновленном бланке. А мы расскажем, как его заполнить и покажем готовый образец.

В 2020 году обновился бланк и изменился порядок заполнения расчета авансов по налогу на имущество.

Теперь отчет сдают компании, у которых есть недвижимое имущество, но не все. Мы покажем, как сделать расчет авансового платежа по налогу на имущество за 3 квартал. Расскажем о сроках сдачи отчета и уплаты авансов и покажем заполненный образец.

В текущем году существенные изменения произошли с налогом на имущество. Теперь им облагается только недвижимость.

Движимое имущество полностью исключено из налогооблагаемой базы. Не имеет значения дата приобретения, стоимость, амортизационная группа и регион.

«Движимость» в любом случае налогом не облагается.

Чиновники Минфина подтвердили это в письмах 28.02.2013 № 03-02-08/5904, от 17.04.2012 № 03-02-08/41.

Расчеты авансов сдают компании – владельцы недвижимости. Исключение – собственники следующих объектов:

  1. Ледоколы и суда, зарегистрированные в Российском реестре судов.
  2. Ядерные установки и космические объекты,
  3. Объекты культурного наследия,
  4. Земельные участки и объекты природопользования,

Расчет составляют на обновленном бланке, это еще одно новшество 2020 года.

Бланк обновился приказом ФНС от 04.10.2018 № Как и прежде, расчет состоит из обложки и четырех разделов: Раздел Что включает 1 Сводные суммы авансов, подлежащих уплате в бюджет 2 Суммы авансов, определяемых, исходя из среднегодовой стоимости 2.1 Информация об объектах недвижимости 3 Суммы авансов, определяемых по кадастровой стоимости Обновился второй раздел, из него исчезла строка 210, предназначенная для остаточной стоимости имущества на отчетную дату. В раздел 2.1 добавили поля для заполнения адреса объекта недвижимости. Он заполняется, если кадастровый или условный номер у недвижимого объекта еще отсутствует.

В третьем разделе появились строки:

  1. 014 «Код кадастрового номера»,
  2. 085 «Коэффициент Ки».

В строке 080 изменилось наименование коэффициента владения, теперь он обозначается буквами «Кв». Юрлица – владельцы недвижимых объектов сдают отчетность ежеквартально и по итогам года. По итогам кварталов сдают расчет по авансовым платежам, а по окончании года – декларацию.

Сроки сдачи установлены в ст.

386 НК РФ:

  1. Расчеты сдают в течение 30 дней после окончания каждого квартала,
  2. Декларацию – до 30 марта следующего года.

Отчет Срок сдачи Расчет за 1 квартал 30 апреля 2020 года Расчет за 2 квартал 30 июля 2020 года Расчет за 3 квартал 30 октября 2020 года Декларация за 2020 год 30 марта 2020 года Окончательные даты определяются с учетом правила переноса дат. Согласно ему, крайний срок, выпавший на выходной день, переносится на следующий рабочий.

Дата 30 октября 2020 года выпадает на среду.

Как заполнить авансовый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2020 года

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 8 июля 2020 Авансовый отчет по налогу на имущество — квартальный расчет, который сдают в налоговую инспекцию организации-плательщики налога на имущество.

2020 год принес много изменений и в порядок расчета имущественного налогового платежа, и в формы соответствующей отчетности.

Новая имущественная декларация будет представляться только в следующем году, а порядок заполнения авансовых расчетов актуален уже сейчас.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Правила уплаты налога на имущество организаций регулируются . С 2020 года имущественным фискальным сбором организаций облагается только недвижимость. Ранее организации уплачивали сбор в бюджет не только за недвижимость, находящуюся в собственности, но и за движимые объекты основных средств: машины, оборудование, инвентарь и др.

С 01.01.19, если организация не имеет в собственности объектов недвижимости, она не признается плательщиком имущественного налога, и декларация на авансовые платежи на имущество такой компанией не сдается. В связи с изменением порядка исчисления имущественных фискальных сборов были внесены изменения и в налоговую декларацию, и в расчет по авансовым платежам.

Бланки отчетных форм утверждены (в ред. от 04.10.18). Сроки сдачи отчетности установлены .

Авансовые расчеты представляются не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала. Представляется отчетность по месту нахождения недвижимости.

Если компания имеет в собственности недвижимость и в месте регистрации и в другом регионе, то сдать нужно будет отчетность в два региона. Связано это с тем, что имущественный фискальный сбор является региональным налогом и поступления от него идут в бюджет субъекта федерации.

Материалы по теме Налогооблагаемая база для расчета налога на имущество может представлять собой стоимость объекта недвижимости:

  1. кадастровую;
  2. балансовую.

Налоговые ставки устанавливаются региональными органами власти, но их размер ограничен :

  1. для недвижимости, по которой налоговая база определяется как балансовая стоимость ставка не может превышать 2,2%
  2. для объектов с кадастровой стоимостью ставка устанавливается не выше 2%.

Сумма годового налога к уплате определяется так: Сумма авансового платежа по налогу на имущество определяется и уплачивается ежеквартально. Его размер рассчитывается так: Даты уплаты имущественного фискального сбора и авансовых платежей по нему устанавливают субъекты федерации. Так в Санкт-Петербурге установлены следующие сроки перечисления налогового платежа в бюджет:

  1. авансовый — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  2. по итогам года — не позднее 30 марта;

Авансовый платеж на имущество за 2 квартал 2020 нужно перечислить не позднее 30.07.2020 г.

Если дата платежа выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то крайний срок платежа переносится на первый следующий рабочий день.

Например, по результатам 2020 года имущественный налоговый сбор организация должна перечислить не позднее 1 апреля 2020 г.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 14 января 2020 Декларация по налогу на имущество организаций — основная отчетная форма налогоплательщиков, у которых на балансе имеются основные средства.

Сегодня расскажем, по какой форме, кем и когда подается декларация по налогу на имущество. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Отчетные формы по имущественному фискальному сбору предоставляются организациями, признаваемыми налогоплательщиками в соответствии с . На сегодняшний день плательщиками признаются организации, имеющие на балансе в составе основных средств движимое и недвижимое имущество.

Обратите внимание, что с 2020 года вносятся изменения в указанную главу.

Начиная с 01.01.2019, объектом обложения имущественным фискальным сбором будет считаться только недвижимость. Движимые основные средства (транспорт, оборудование, инвентарь) от обложения имущественным фискальным сбором освобождаются. Налоговая декларация предоставляется по результатам налогового периода.

Налоговым периодом для имущественного фискального платежа является год. Форма отчета утверждена . Именно по ней предоставляется отчетность за 2020 г.

установлен не только налоговый период — год, на также и отчетный период — квартал. Поэтому, кроме отчетности по результатам года, организация-налогоплательщик обязана ежеквартально предоставлять в ИФНС авансовый расчет по налогу на имущество.

Срок сдачи установлен НК РФ, а бланк расчета — тем же .

Отчетными периодами признаются:

  1. полугодие;
  2. 9 месяцев.
  3. 1 квартал;

Сроки сдачи отчетности, а также авансовых расчетов прописан в : Отчет Отчетный период Срок предоставления Декларация Год Не позднее 30 марта следующего года.

Налоговый расчет по авансовым платежам Квартал Не позднее 30 календарных дней месяца, следующего за отчетным кварталом. Если день сдачи отчета выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день предоставления переносится на первый следующий рабочий день.

В 2020 г. сроки следующие:

  1. год — 01.04.2020.
  2. 1 квартал — 30.04.2019;
  3. полугодие — 30.07.2019;
  4. 9 месяцев — 30.10.2019;

Отчетность по налогу на имущество сдается налогоплательщиками:

  1. по месту нахождения организации;
  2. по месту нахождения каждого обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс;
  3. по месту нахождения каждого объекта недвижимости.

Если организация не соблюдает срок предоставления декларации по налогу на имущество, то ей грозит ответственность в соответствии со статьями и НК РФ в виде штрафа:

  1. 5 % от неуплаченной суммы исчисленного платежа в бюджет на основании непредоставленной отчетности, но не менее 1000 руб.

    и не более 30 % от указанной суммы.

  2. 200 руб.