Что нужно для перехода с усн на осно

Что нужно для перехода с усн на осно

Переход с УСН на ОСНО


Российские компании и ИП для уплаты налогов могут выбрать разные налоговые режимы: общий (ОСНО) или специальные, к которым относятся ЕНВД, ЕСХН, ПСН и УСН. По умолчанию новая компания или предприниматель попадают на общий режим. На спецрежим (например, УСН) они могут перейти по специальному заявлению.

Если использование спецрежима по какой-то причине невозможно, компания остается на общем режиме.

На общем режиме, в отличие от остальных, необходимо вести бухгалтерию и платить налоги в полном объеме.

Если нужно сэкономить на налогах и упросить себе работу с бухучетом, идеальным вариантом будет упрощенка (либо 6% — «доходы», либо 15% — «доходы за вычетом расходов»). Как перейти с ОСНО на УСН подробно написано в . А теперь мы рассмотрим другую ситуацию: как происходит переход в обратную сторону — с УСН на ОСНО.

Перейти на общий режим можно двумя способами: добровольно и вынужденно, если ваш бизнес перестает соответствовать правилам, установленным для упрощенки. Если вы хотите сами уйти с УСН, составляете до 15 января того года, в котором хотите совершить переход, и передаете его в налоговую на бумажном бланке или электронном формате.

Опоздаете — вас могут перевести на ОСНО только в следующем году.

Налоговая вас не будет уведомлять о факте перехода какими-либо сообщениями или письмами.

Но вам нужно будет подать декларацию и уплатить налог по УСН за последний год, когда вы были на упрощенке. Организации должны успеть сделать это до 31 марта, а предприниматели — до 30 апреля. На этом закончатся ваши отношения с УСН.

Отношения с ОСНО начнутся с уплаты налогов и сдачи деклараций по ОСНО.

На упрощенке есть определенны требования, которые не все компании могут исполнить. Например, вы не можете оставаться на УСН, если сумма ваших доходов за год превысила 60 миллионов рублей, а остаточная стоимость активов перевалила за 100 миллионов. Другая причина — в вашем уставном капитале (УК) есть юрлица, доля которых в капитале больше, чем четверть.

Третья причина — в вашей компании трудятся более сотни сотрудников, хотя 100 — это допустимый предел на УСН. В общем, несоблюдение этих условий может повлечь за собой автоматический перевод на ОСНО.

Обратно вернуться вы сможете не раньше, чем через год (если будете соответствовать критериям УСН).

Утрату права на УСН вы должны отследить самостоятельно. После этого в налоговую нужно подать документы, каждый в свой срок, и уплатить налог по упрощенке

  1. Письмо-сообщение об утрате права на УСН

Срок: до 15-го числа следующего месяца после квартала, в котором утрачено право на УСН;

  1. Декларация по упрощенке

Срок: до 25-го числа следующего месяца после квартала, в котором утрачено право на УСН;

  1. Налог по УСН за год

Его нужно рассчитывать только за последний год по итогу последнего отчетного периода работы на УСН. То есть, если право на упрощенку вы утратили в третьем квартале, то налог на УСН за год надо рассчитать исходя из показателей за полгода.

Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2022 годах (условия)

> > > 16 октября 2022 Переход с ОСНО на УСН – об этом периодически задумываются многие небольшие фирмы. Согласитесь, что легче уплачивать единую налоговую сумму, чем считать множество различных сложных налогов.

Как изменить систему налогообложения для повышения эффективности своего бизнеса, узнайте из нашей статьи. Сегодня переход на упрощенку возможен как в процессе регистрации компании или индивидуального предпринимателя, так и в тот период, когда деятельность уже активно ведется. Следует при этом все взвесить и провести предварительные расчеты.

Важно помнить: для того чтобы быть плательщиком единого налога, предприятие или предприниматель должны соответствовать определенным критериям.

Например, не могут быть субъектами УСН бюджетные учреждения, фирмы, занимающиеся игорным бизнесом, компании, в которых участвуют какие-либо другие организации в доле более 25%. Также значение имеет величина выручки без учета НДС.

В 2022 годах ее максимально возможное значение составляет 150 млн руб.

Если планируется уплачивать единый налог с 2022 года, оборот за 9 месяцев 2022 года не должен превышать 112,5 млн руб. Почитайте о критериях соответствия для перехода на спецрежим в статье .

Порядок перехода на УСН подразумевает, что вернуться на прежнюю систему налогообложения налогоплательщик сможет только через год, если не потеряет право применения спецрежима. Наряду с очевидными преимуществами УСН имеет и свои недостатки. Это ограничения по стоимости основных средств, количеству наемных людей и доходам.

Кроме того, компании, находящиеся на едином налоге, не могут иметь филиалы (при этом наличие представительств и других обособленных подразделений с 2016 года не является препятствием для применения УСН). Некоторые неудобства по работе с субъектами УСН испытывают их контрагенты, уплачивающие НДС. Выбрать систему налогообложения вам помогут рекомендации, приведенные в статье .

Чтобы иметь представление о том, как перейти на УСН, нужно помнить о следующем.

Условия перехода на УСН предполагают подачу соответствующего уведомления в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (проживания).

Сделать это нужно не позднее 31 декабря или в течение 30 дней с момента госрегистрации. В данном документе следует привести такую информацию:

  1. общую сумму дохода за 9 месяцев.
  2. остаточную стоимость основных фондов, рассчитанную на 1 октября;
  3. планируемый объект налогообложения (весь доход или тот, который остается за вычетом разрешенных кодексом затрат);

Переход с ОСНО на УСН в 2022 годах, как и раньше, осуществляется на основании уведомления по форме 26.2-1.

Подробнее о подаче уведомления читайте .

Следует помнить, что порядок перехода на УСН не предусматривает предоставления налоговиками каких-либо документов (свидетельств и т. д.) о том, что фирма применяет УСН.

Однако всегда можно запросить в своей налоговой инспекции письменное подтверждение того, что компания или предприниматель платят единый налог.

Пошаговая инструкция по переходу с УСН на ОСНО в 2022 году

Рассмотрим особенности перехода с УСН на ОСНО в 2022 году.

В статье — пошаговая инструкция, сроки подачи заявления и полезные документы, которые можно скачать. Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».Позвоните нам по телефону (бесплатно).

Внимание! При переходе с “упрощенки” на общую систему налогообложения вы обязаны подать в свою налоговую соответствующее уведомление. Скачайте бесплатно бланк этого документа и образец его заполнения, который соответствует всем требованиям законодательства: Скачать бесплатно Скачать бесплатно Соответствует всем требованиям законодательства.

Скачать бесплатно Соответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно Есть три способа:

  • Добровольно. Перейти можно только с начала следующего календарного года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Так, если в 2022 году решили сменить “упрощенку” на общий режим, то начать его применение можно с 1 января 2022 года.
  • По причине прекращения деятельности на “упрощенке”. Это значит, что фирма закрывает тот вид своей деятельности, по которому платила единый налог при применении УСН. Прекращение деятельности возможно в любой момент.
  • Компания перестала соответствовать и обязана перейти на ОСНО. Уходят с “упрощенки” с начала квартала, в котором перестали соответствовать критериям.

Вернуться на “упрощенку” после утраты права можно не раньше, чем через один год (п. 7 ст. 346.13 НК; письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-11-06/2/16016).

Когда фирма прекращает деятельность на УСН, перед подачей уведомления важно:

  • Подать в ИФНС конечную декларацию по налогу, уплачиваемому при УСН. Срок сдачи — не позже 25 числа месяца следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
  • Если после прекращения деятельности имело место получение дохода, то налоги с него нужно заплатить по ОСНО. Поэтому нужно быть уверенным, что до конца года у фирмы или ИП уже не будет никаких поступлений.

Для смены режима нужно выполнить семь шагов:

  • Распределить расходы.
  • Подготовить налоговую отчетность.
  • Начать платить налоги на прибыль и на имущество.
  • Найти остаточную стоимость внеоборотных активов.
  • Уведомить налоговую
  • Начать уплату НДС.
  • Установить доходы, формирующие базу по налогу на прибыль в переходном периоде.

Рассмотрим каждый шаг как перейти с УСН на ОСНО с начала года в 2022 году При добровольном переходе следует не позже 15 января года перехода подать в ИФНС по месту регистрации уведомление об отказе от применения УСН (п. Приведем образец заполнения: Если фирма или ИП закрывают “упрощенную” деятельность, то перед тем, как перейти с УСН на ОСНО с 2022г., нужно в течение 15 рабочих дней подать в свою ИФНС уведомление по форме № 26.2-2, утвержденной Приказом № ММВ-7-3/829:

Переход с УСН на ОСНО.

6 ст. 346.13 НК РФ). Форма документа № 26.2-3 — рекомендованная. Ее утвердила ФНС приказом № ММВ-7-3/829 от 2 ноября 2012 года.
Возможные причины и особенности

18293 Содержание страницы Общая налоговая система является налоговым режимом по умолчанию.

То есть, если предприниматель или организация при регистрации в органах государственного учета и контроля не изъявили желания перейти на какую-либо специальную налоговую систему, то они автоматически применяют ОСНО. Однако бывают случаи, когда по каким-либо обстоятельствам ИП и предприятия вынуждены перейти на традиционный общий режим с иных налоговых режимов в процессе осуществления коммерческой деятельности.

В этом материале рассмотрим ситуацию, когда переход на общую систему происходит с упрощенного режима налогообложения. Упрощенный налоговый режим чрезвычайно удобен для представителей малого и среднего бизнеса. Он освобождает налогоплательщиков от сложного учета по налогам и бухгалтерии, предоставляет довольно низкие налоговые ставки и позволяет избежать уплаты сразу нескольких видов налогов, за счет уплаты лишь одного.

Поэтому среди предпринимателей он является востребованным и весьма распространенным.

Тем не менее, ситуации перехода с него на общую, более сложную, налоговую систему встречаются. Причины для этого могут быть:

  1. Принудительные. В этом случае перейти на общий режим налогообложения ИП или организацию заставляют обстоятельства, по которым утрачивается право применения «упрощенки». Такой переход происходит автоматически, в любое время года.
  2. Добровольные. В этом случае для перехода на ОСНО от предпринимателя или компании требуется уведомление по строго установленному образцу. Подавать его нужно в налоговую службу по месту постановки на учет ближе к концу завершения годового налогового периода (но не позже 15 января нового года);

ИП или предприятие теряет право применять УСН, если нарушены следующие показатели:

  1. количество денежных средств, полученных в виде дохода от любых видов деятельности, превысило лимит в 60 миллионов рублей;
  2. число наемного персонала в отчетный период стало выше 100 человек;
  3. наступило применение тех видов деятельности, которые запрещены к использованию на УСН.
  4. участие в уставном капитале иных юридических лиц превысило предел в 25%;
  5. остаточная стоимость основных средств выше 100 миллионов рублей;

Эти и некоторые другие факторы служат законным основанием для принудительного перехода на общий налоговый режим – полный их перечень можно найти в НК РФ. Внимание! Вернуться с ОСНО обратно на «упрощенку» можно будет только через год после утраты права на ее применение.

Для этого нужно будет в стандартном порядке подать в налоговую службу уведомление о переходе на УСН. Если фирма или предприниматель вынуждены перейти на ОСНО, они обязаны сделать это не позже чем через 15 дней, после окончания того месяца, в котором было утрачено право применения «упрощенки». При этом нужно подать налоговую декларацию по УСН не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным с применением УСН.
При переходе на ОСНО по собственному желанию подать уведомление в налоговую инспекцию надо не позже 15 января года, следующего за отчетным по «упрощенке».

Порядок перехода с УСН на ОСНО в 2022 — 2022 годах

> > > 25 сентября 2022 Переход с УСН на ОСНО влечет не только изменения в объемах налогообложения, но также предполагает увеличение масштабов бухгалтерского учета (для фирм, которые вели его в упрощенном варианте).

Основания для перехода с УСН на ОСНО приведены в данной статье.

В ней также подробно рассмотрены изменения, которые ожидают налогоплательщика, решившего перейти с упрощенки на ОСНО. Вернуться к применению УСН после перехода на иной режим налогообложения можно не ранее чем через год.

УСН и ОСНО — настолько различные системы налогообложения, что их очень трудно сравнивать. ОСН предусматривает ведение полного бухучета с начислением и выплатой всех видов налогов. УСН допускает уплату минимального количества налогов.

Как перейти с УСН на ОСН? Переход с одного режима налогообложения (УСН) на другой (ОСН) возможен в следующих случаях:

  1. Вынужденное прекращение использования УСН в результате превышения максимально допустимого уровня годового дохода или нарушения других условий для применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление о прекращении использования УСН подают течение первых 15 дней квартала, следующего за тем, в котором были нарушены условия применения УСН.
  2. Прекращение использования УСН на добровольной основе при подаче уведомления в налоговую (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Его нужно направить в ИФНС не позже 15 января года, с начала которого осуществляется смена режима.

Форма уведомления приведена в приказе ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. См. также . Правовые последствия этих действий включают:

  1. подачу декларации по УСН до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность на УСН по данным уведомления (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
  2. подсчет и уплату налогов, по которым не было обязанностей при УСН; так, применение УСН освобождает от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС; для ИП — от НДФЛ со своих доходов, налога на имущество и НДС;
  3. переход к полному ведению бухучета — для фирм, применявших его упрощенную форму. Фирмы на УСН могут вести бухгалтерский учет по упрощенной форме, допускающей объединение ряда данных. На основе первичных документов при переходе с УСН на ОСНО можно восстановить необходимую для этой системы детализацию учета по счетам, используемым при полной форме бухучета;

См. также «» «Слететь с упрощенки» — так в народе называют потерю права на применение УСН.

Для этого нужно превысить как минимум один из показателей деятельности налогоплательщика:

  1. средняя численность работников — 100 человек;
  2. установленный предел доходов в 2022-2022 годах — 150 млн руб.;
  3. обзавестись филиалом (при этом наличие представительства или иного обособленного подразделения применению УСН не мешает)
  4. стоимость ОС —150 млн руб. в 2022-2022 годах;
  5. начать заниматься деятельностью, несовместимой с УСН, например производить подакцизные товары, организовать ломбард (п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

Как перейти с УСН на ОСНО

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия » » Содержание ☑ Упрощенная система налогообложения – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Для работы на УСН организации должны выполнять несколько условий, основные из которых – это соблюдение лимита по годовому доходу и по численности работников.

Если эти условия не выполняются, плательщик УСН должен заявить в налоговую инспекцию об утрате права на льготный режим и перейти на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло нарушение. Переход на ОСНО не всегда бывает вынужденным, иногда компании делают этот выбор специально.

Если перед вашей организацией стоит выбор между этими двумя режимами, узнайте о том, как перейти с УСН на ОСНО в 2022 году. Для начала расскажем о том, в чем заключаются особенности упрощенной и общей системы налогообложения, потому что эти режимы отличаются очень сильно.

  • Налоговые ставки и налоговые льготы. Налоговые ставки на ОСНО в целом выше, чем на упрощенке, однако по некоторым направлениям бизнеса и категориям товаров есть варианты льготных ставок, вплоть до нуля. Еще одна налоговая льгота общего режима — возможность отказаться от уплаты НДС, если выручка организации за предыдущие три месяца не превысила 2 млн рублей.
  • Доходы и расходы. На упрощенной системе есть два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы», причем, в первом варианте учет расходов не ведется. Общая система налогообложения не имеет разновидностей, и на ней учитываются как доходы, так и расходы.
  • Особенности учета. На упрощенной системе применяется кассовый метод признания доходов и расходов, а на ОСНО этот метод допускается, если выручка без НДС за последние четыре квартала не превысила миллиона рублей. В остальных ситуациях надо применять метод начисления.
  • Декларации против налоговой отчетности. Упрощенцы сдают всего одну налоговую декларацию по итогам года, а на ОСНО есть целый перечень отчетности – каждый квартал по НДС; каждый квартал или месяц (в зависимости от учетной политики) по налогу на прибыль; каждый квартал по налогу на имущество. Кроме того, уплата НДС происходит в непривычном для других налогов порядке, из-за чего платежи здесь ежемесячные.
  • Единый налог УСН и налоги на ОСНО. Работа на ОСНО предполагает уплату нескольких налогов: на прибыль, на имущество и НДС. Упрощенцы же, в общем случае, платят всего один налог, который называется единый. НДС они обязаны платить только при ввозе товара на территорию РФ. Кроме того, организации на УСН должны платить налог на имущество, но только в отношении тех объектов недвижимости, которые имеют кадастровую стоимость.
  • Когда без бухгалтера не обойтись. Плательщики УСН, которые относятся к субъектам малого предпринимательства, вправе вести учет в упрощенном порядке и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. На ОСНО учет ведется в полном объеме.

☑ Учитывая эту существенную разницу между режимами, оформить переход с УСН на ОСНО в 2022 очень непросто.

Как перейти с УСН на ОСНО

Выбор в пользу УСН является довольно популярным среди представителей малого бизнеса. Большинство фирм и индивидуальных предпринимателей выбирают применение именно упрощенной системы налогообложения непосредственно с момента регистрации.

Однако иногда обстоятельства складываются так, что работать на упрощенке по каким-то причинам оказывается невозможно, в связи с чем актуальной задачей становится переход с УСН на ОСНО. Существует два варианта перехода с УСН на ОСНО: принудительный и добровольный. В первом случае начать применять общую систему налогообложения компания или ИП обязаны с начала того квартала, в котором было допущено нарушение какого-либо условия применения упрощенки, в виду чего работа на далее становится невозможной.

Основным условием применения УСН является размер доходов. Пунктом 4 статьи 346.13 прописано ограничение дохода упрощенца в течение года на уровне 60 млн рублей. , и в частности на 2016 год итоговое пороговое значение доходов составляет 79,74 млн рублей.

Соответственно с начала того квартала, в котором этот порог будет превышен, фирма или ИП будут считаться налогоплательщиками в рамках общей системы налогообложения.

© фотобанк Лори Помимо ограничения по доходам к досрочной отмене упрощенки приведут любые другие нарушения принципиальных условий применения спецрежима. Все они прописаны в пунктах 3 и 4 статьи 346.12 и пункте 3 статьи 346.14 Налогового кодекса.

В частности, на УСН необходимо соблюдать ограничение по остаточной стоимости основных средств – в 2016 году она не должна превышать 100 млн рублей. А средняя численность работников упрощенца не может быть более 100 человек в течение одного года. Соответственно нарушения этих ограничений также приведут к необходимости перехода на общую систему налогообложения с УСН.

Кроме того, упрощенцы не могут заниматься определенными видами бизнеса, например , услугами по предоставлению персонала, деятельностью ломбардов. К невозможности работать на УСН приведет открытие филиала (в данном случае не следует его путать с обособленным подразделением, которое разрешено на УСН), либо же продажа более четверти доли в уставном капитале фирмы в собственность другой организации. Итак, при невыполнении любого из выше приведенных условий право на применение УСН до конца года теряется.

По истечение того квартала, в котором произошло нарушение, и, соответственно, с начала которого фирма или ИП принудительно переводятся на ОСНО, они обязаны подать в ИФНС сообщение об утрате права на УСН. Для этого . Отчитаться за неполный налоговый период по УСН в подобных случаях необходимо в срок до 25 числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором произошло нарушение. То есть, если, допустим, право на применение упрощенки потеряно в июне, налогоплательщиком на ОСНО фирма или ИП будут считаться с начала апреля.

Поставить об этом факте в известность ИФНС необходимо будет до 15 июля, а отчитаться за 1 квартал по УСН – в срок до 25 июля.

Как перейти с УСН на ОСНО в 2022 — 2022 годах

  1. /
  2. /

5 сентября 2022 0 Рейтинг Поделиться Как перейти с УСН на ОСНО?

Как избежать ошибок при исчислении «переходных» налогов? Какие сроки установлены для перехода на общую систему налогообложения? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Технически сменить упрощенку на общий режим несложно, значительно труднее справиться с правовыми последствиями такой смены в части налогообложения. Как и когда можно перейти на УСН с ОСНО? Добровольная смена УСН на ОСНО (то есть не слет, который происходит вынужденно) возможна в рамках двух сценариев: 1.

Общераспространенного, когда переход на общую систему налогообложения с УСН осуществляется в соответствии с п. 6 ст. 346.13 НК РФ. Данный механизм не предполагает снятия фирмы с учета в ФНС, как и возникновения каких-либо перерывов в ее деятельности. Действующий ИП или юрлицо на УСН может перейти на ОСНО с начала года, в котором к 15 января ФНС в установленном порядке уведомлена о соответствующем переходе.

С начала года у предприятия на ОСНО появляются обязательства по уплате новых налогов, которые при УСН не платятся (с учетом особенностей, отраженных в п.

2 ст. 346.11 НК РФ):

  1. ;
  2. ( для ИП на ОСНО);
  3. .

2. Малопопулярного, который предполагает:

  1. прекращение деятельности хозяйствующего субъекта на УСН;
  2. последующую регистрацию хозсубъекта как нового юридического лица или ИП с оформлением ОСНО сразу.

В этом случае предполагается перерыв в осуществлении деятельности хозсубъекта, который, в зависимости от ситуации, может составить порядка 5–10 дней (которые нужны на осуществление регистрационных действий).

Однако этот способ не очень популярен, так как предполагает переоформление большого количества документов (прежде всего, банковских, кадровых) и может быть крайне затруднен, если у ИП или юрлица на УСН есть какие-либо непогашенные финансовые обязательства. Рассмотрим подробнее, как перейти на ОСНО ООО на УСН (или предпринимателю на упрощенке). Для смены УСН на ОСНО хозсубъект должен уведомить об этом ФНС до 15 января года, в котором будет начата работа на общей системе налогообложения.

На практике — направить налоговикам уведомление об отказе применения УСН по форме КНД 1150002, утвержденной в приложении № 3 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № Документ имеет очень простую структуру. В нем фиксируются:

  1. сведения об организации или ИП (ИНН, КПП юрлица, наименование, Ф. И. О. ИП);
  2. год, в котором хозсубъект будет работать по ОСНО вместо УСН.

Документ может быть передан в ФНС в бумажном или электронном виде (если у хозяйствующего субъекта есть ЭЦП для документооборота с налоговиками).

Отправив уведомление в положенный срок, ИП или юрлицо сможет начать учет хозяйственных операций в соответствии с правилами, установленными законом в отношении хозсубъектов на ОСНО, с 1 января года, указанного в уведомлении.

Как перейти с УСН на ОСНО с 2022 года без ошибок☑ Упрощенная система налогообложения – самый популярный .

Для работы на УСН организации должны выполнять несколько условий, основные из которых – это соблюдение лимита по годовому доходу и по численности работников.Если эти условия не выполняются, плательщик УСН должен заявить в налоговую инспекцию об утрате права на льготный режим и перейти на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Переход на ОСНО не всегда бывает вынужденным, иногда компании делают этот выбор специально.Если перед вашей организацией стоит выбор между этими двумя режимами, узнайте о том, как перейти с УСН на ОСНО в 2022 году.СодержаниеДля начала расскажем о том, в чем заключаются особенности упрощенной и общей системы налогообложения, потому что эти режимы отличаются очень сильно.

  • Доходы и расходы. На упрощенной системе есть два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы», причем, в первом варианте учет расходов не ведется. Общая система налогообложения не имеет разновидностей, и на ней учитываются как доходы, так и расходы.
  • Единый налог УСН и налоги на ОСНО. Работа на ОСНО предполагает уплату нескольких налогов: на прибыль, на имущество и НДС. Упрощенцы же, в общем случае, платят всего один налог, который называется единый. НДС они обязаны платить только при ввозе товара на территорию РФ. Кроме того, организации на УСН должны платить налог на имущество, но только в отношении тех объектов недвижимости, которые имеют кадастровую стоимость.
  • Декларации против налоговой отчетности. Упрощенцы сдают всего одну налоговую декларацию по итогам года, а на ОСНО есть целый перечень отчетности – каждый квартал по НДС; каждый квартал или месяц (в зависимости от учетной политики) по налогу на прибыль; каждый квартал по налогу на имущество. Кроме того, уплата НДС происходит в непривычном для других налогов порядке, из-за чего платежи здесь ежемесячные.
  • Налоговые ставки и налоговые льготы. Налоговые ставки на ОСНО в целом выше, чем на упрощенке, однако по некоторым направлениям бизнеса и категориям товаров есть варианты льготных ставок, вплоть до нуля. Еще одна налоговая льгота общего режима — возможность отказаться от уплаты НДС, если выручка организации за предыдущие три месяца не превысила 2 млн рублей.
  • Особенности учета. На упрощенной системе применяется кассовый метод признания доходов и расходов, а на ОСНО этот метод допускается, если выручка без НДС за последние четыре квартала не превысила миллиона рублей. В остальных ситуациях надо применять метод начисления.
  • Когда без бухгалтера не обойтись. Плательщики УСН, которые относятся к субъектам малого предпринимательства, вправе вести учет в упрощенном порядке и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. На ОСНО учет ведется в полном объеме.

☑ Учитывая эту существенную разницу между режимами, оформить переход с УСН на ОСНО в 2022 очень непросто. Заниматься этим должен только опытный и квалифицированный

Переход с УСН на ОСНО

→ → Обновление: 29 августа 2022 г. Перейти с упрощенной системы налогообложения на общую систему можно как добровольно, так и принудительно — в случае утраты права на применение УСН (, ).

Как перейти с УСН на ОСНО, расскажем в данной консультации. Ответ на вопрос: как с УСН перейти на ОСНО, зависит от основания прекращения применения упрощенки. Организации (предприниматели), решившие добровольно перейти с УСН на ОСН, могут начать применять основной режим налогообложения только со следующего календарного года ().

Для того чтобы осуществить переход на общую систему налогообложения с УСН, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 15-го января года, с начала которого планируется применять ОСН ().

Уведомление направляется по , утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 N Компании (ИП), потерявшие право применения упрощенки в результате нарушения требований, определенных в , , , обязаны перейти на иной режим с начала квартала, в котором допущено нарушение условий применения УСН ().

В этом случае необходимо представить в ИФНС сообщение в течение 15-ти календарных дней по окончанию квартала, в котором были нарушены требования к УСН ().

Сообщение направляется по , утв.

Приказом ФНС России от 02.11.2012 N Переход на УСН, на ОСНО или на иной режим налогообложения сопровождается рядом особенностей. Организации и предприниматели при переходе с упрощенки на ОСН с использованием метода начисления должны учитывать следующие правила: В первом месяце применения ОСН в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, исчисленную методом начисления, включается выручка от реализации товаров (услуг) в период применения упрощенки, которая не была оплачена покупателями (заказчиками) до даты перехода на ОСН ().

В первом месяце применения ОСН в состав расходов при исчислении налога на прибыль методом начисления включаются затраты на приобретение товаров (услуг) в период применения упрощенки, которые не были оплачены до даты перехода на ОСН. А также невыплаченная заработная плата и неуплаченные страховые взносы (, ).

В налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, исчисленную методом начисления, не включается выручка от реализации товаров (услуг), предоплата за которые была получена до даты перехода на ОСН. Ведь полученные авансы учитываются при расчете налогооблагаемой базы по налогу при УСН (, , ). Если у компании (переходящей с УСН «доходы минус расходы») числятся ОС и НМА, стоимость которых не полностью учтена при расчете налога, то несписанный в расходы при УСН остаток стоимости имущества переносится в налоговый учет на ОСН, в качестве остаточной стоимости ОС (НМА) ().

При переходе на ОСН с УСН «доходы» определять налоговую остаточную стоимость имущества не требуется (). По ОС и НМА, приобретенных на ОСН, далее использующихся в период применения УСН, и по которым на дату возврата на ОСН в учете числится остаток несписанной стоимости, необходимо определить налоговую остаточную стоимость.

Как ООО перейти с УСН на ОСНО с НДС

Добровольный и вынужденный переход на ОСНО, в чем разница Можно ли перейти на ОСНО в середине года Особенности переходного периода При всей привлекательности УСН иногда организации отказываются от спецрежима и переходят на общую систему налогообложения (ОСНО) с уплатой НДС.

Кто-то добровольно, а кто-то принудительно.

Сменить «упрощенку» на общую систему легко – нужно лишь написать одно уведомление.

А вот перевести учет с одного режима на другой гораздо сложнее.

Бухгалтерам предстоит большая работа, т.к. нужно «подчистить хвосты» и перестроить работу на новый лад.

О том, как перейти на ОСНО, и о сложностях переходного периода поговорим в этой статье. Добровольный и вынужденный переход на ОСНО, в чем разница Добровольно отказаться от «упрощенки» можно только с начала календарного года. Чаще всего такое решение принимают организации, которые выходят на новый уровень и начинают работать с крупными компаниями на ОСНО.

Такие компании не работают с организациями на УСН, потому что им нужен входной НДС. Чтобы получить таких клиентов и вписаться в цепочку НДС, «упрощенцы» отказываются от льготных условий и переходят на ОСНО.

Чтобы добровольно перейти с УСН на ОСНО, необходимо отправить в ИФНС уведомление об отказе от УСН по форме 26.2-3 в срок до 15 января того года, с которого организация планирует применять ОСНО (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Отдельной формы уведомления о переходе на общую систему налогообложения не предусмотрено, т.к., отказавшись от «упрощенки», фирма автоматически будет числиться на ОСНО с 1 января.

Вынужденно перейти с УСН на ОСНО организация должна, если потеряет право на применение «упрощенки», т.е.

выйдет за рамки какого-то из ограничений, которые перечислены в статье 346.12 Налогового кодекса РФ:

  1. появятся филиалы; Как открыть обособленное подразделение и не утратить право на применение «упрощенки», мы рассказали здесь >>>
  2. остаточная стоимость основных средств превысит 150 млн руб.;
  3. уровень дохода превысит 150 млн руб.; Как не утратить право на «упрощенку», если выручка достигла критических значений и возникла угроза превысить лимит, читайте здесь >>>
  4. доля участия других организаций в уставном капитале превысит 25%;
  5. организация начнет вид деятельности, который не подпадает под УСН.
  6. численность персонала станет больше 100 человек;

Если компания утратила право на «упрощенку», то она автоматически числится на ОСНО с первого дня квартала, в котором это произошло (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В течение 15 дней после окончания этого квартала надо отправить в ИФНС уведомление об утрате права на применение «упрощенки» по форме 26.2-2 (п. 5 ст. 346.13 НК РФ), а в течение 25 дней – декларацию по УСН (п.

3 ст. 346.23 НК РФ). Можно ли перейти на ОСНО в середине года По собственной инициативе – нет. Только если организация нарушит какое-либо из ограничений.

Во всех остальных случаях придется ждать начала следующего года. Но некоторые компании идут

Алгоритм действий при переходе организации с УСН на общий режим налогообложения

Добровольно перейти с УСН на ОСН организация может только с начала нового календарного года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Для этого надо не позднее 15 января года, с которого организация собирается начать применять ОСН, подать в ИФНС уведомление об отказе от применения УСН (п.

6 ст. 346.13 НК РФ). Организация утратит право на УСН с начала того квартала, в котором произошло хотя бы одно из следующих событий:

  1. организация, применяющая УСН с объектом «доходы», заключила договор простого товарищества (совместной деятельности) или договор доверительного управления имуществом (п. 3 ст. 346.14 НК РФ, Письма ФНС от 15.02.2016 N СД-4-3/2420@, ).
  2. организация не выполнила хотя бы одно из условий, которые должны соблюдаться упрощенцами (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина от 01.12.2015 N 03-11-06/2/70012);

После утраты права на УСН организация считается перешедшей на ОСН.

После утраты права на применение УСН в ИФНС надо представить:

  • сообщение об утрате права на применение УСН — не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН (п. 5 ст. 346.13 НК РФ, );
  • декларацию по УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2015 N 03-11-09/40378).

Начиная с первого месяца квартала, в котором организация утратила право на УСН, она применяет ОСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Первую отчетность по ОСН надо подать в ИФНС в следующие сроки:

  • декларацию по НДС в электронной форме за квартал, в котором утрачено право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  • декларацию по налогу на прибыль:
  1. если право на УСН утрачено в IV квартале — не позднее 28 марта следующего года — декларацию за год (п.

    4 ст. 289 НК РФ).

  2. если право на УСН утрачено в I, II или III квартале — не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим кварталом, — декларацию за I квартал, полугодие или 9 месяцев календарного года соответственно (п. 3 ст. 289 НК РФ);

Кроме того, при наличии ОС, которые облагаются налогом на имущество исходя из балансовой стоимости, надо подать в ИФНС декларацию по налогу на имущество (расчет авансового платежа). К таким ОС относятся (п. 1, пп.

8 п. 4 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ, Письма Минфина от 06.07.2016 N 03-05-05-01/39563, от 27.05.2016 N 03-05-05-01/30592): 1) объекты движимого имущества, которые приняты к учету в качестве ОС до 01.01.2013 и относятся в соответствии с Классификацией ОС к амортизационным группам с третьей по десятую; 2) объекты движимого имущества, которые приняты к учету в качестве ОС начиная с 01.01.2013 и отвечают двум условиям:

  1. получены в результате реорганизации или ликвидации организации, а также от взаимозависимого лица;
  2. относятся в соответствии с Классификацией ОС к амортизационным группам с третьей по десятую;

3) объекты недвижимого имущества, не облагаемые налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости.

Порядок перехода с УСН на ОСНО

05 апреля 2022 / / / Переход с УСН на ОСНО может быть совершен организацией как по собственной инициативе, так и вынужденно. Переходу с УСН на ОСНО должен предшествовать анализ возможностей и затруднений, которые возникнут в этой ситуации.

Об этом — ниже. Причины перехода с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения (ОСНО или ОСН) могут быть разнообразными, т.

к. эти режимы имеют серьезные различия. О них можно подробнее узнать из материала на нашем сайте, перейдя по ссылке: . Перед сменой налогового режима нужно учесть, что для ООО переход с УСН на ОСНО влечет 2 вида последствий:

    Изменение налогового учета, видов уплачиваемых налогов (и связанных с этим налоговых периодов и др.). Изменение существенных условий исполняемых организацией договоров (необходимость выделения НДС в составе цены).

Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ) дает четкий ответ на вопрос о том, как перейти на ОСНО ООО на УСН: в абз.

2 п. 1 ст. 346.11 НК РФ указано, что это действие осуществляется добровольно. Тем не менее возможен вариант перехода не в соответствии с заранее обдуманным решением, а вынужденно: организация слетает со спецрежима, если больше не соответствует его критериям.

Рассмотрим все ситуации и обязательный порядок действий. В ст. 346.13 НК РФ установлены сроки перехода на общую систему налогообложения с УСН для 2 вариантов:

    По собственной инициативе организации — с 1 января следующего года, если УСН использовалась до этой даты. Невозможно сменить режим по своему усмотрению в течение года (налогового периода), в котором используется УСН (пп. 3, 6 ст. 346.13 НК РФ). В результате возникновения ситуации, когда организация больше не отвечает критериям возможности использования УСН, — с 1-го дня квартала (отчетного периода), в котором имел место соответствующий факт (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Событие, составляющее второй вариант, иногда происходит незапланированно для налогоплательщика, поэтому зачастую используют своеобразный речевой оборот: говорят о том, что он слетел с УСН. В основном это бывает связано с превышением объема выручки, но здесь много и других причин.

Таким образом, сроки начала применения другого режима связаны только с наступлением определенного периода, а не с датой выполнения других действий (извещения налогового органа, получения какого-либо разрешения). Можно автоматически слететь со спецрежима вследствие (п. 4 ст. 346.13 НК РФ): извлечения суммарного дохода в объеме сверх лимита; внесения в ЕГРЮЛ записи о филиале (подп.

1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ); ведения ненадлежащего вида деятельности, например предоставления услуг персонала по договору аутстаффинга (подп. 2–7 п. 3 ст. 346.12 НК РФ и др.); увеличения доли юрлица в уставном капитале до величины свыше 25% (подп.