Единая (упрощенная) декларация: кто, когда и зачем

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 марта 2016 г.А.Ю. Никитин, аттестованный налоговый консультант

Упомянутые в статье Постановления судов можно найти: Единую (упрощенную) декларацию (ЕУД) можно сдать вместо нулевых деклараций. Но главный плюс в том, что ЕУД можно представить на бумаге, при том что декларация по НДС даже с нулевыми показателями подается в электронном виде по ТКС; .

ЕУД может заменить только декларацию по налогам, налоговым (отчетным) периодом по которым является год или квартал.

Посмотрим, при выполнении каких условий возможно представление ЕУД:

1. в периоде, за который подается ЕУД, не было операций, в результате которых происходило бы движение денежных средств на банковских счетах (в кассе организации). То есть не было ни зачисления, ни списания денег со счета, ни получения или выдачи наличных, не выплачивалась зарплата работникам, включая руководителя и бухгалтера, не были получены и не уплачивались авансы с расчетного счета или через кассу организации.
2. отсутствуют объекты налогообложения по налогам, в отношении которых подается ЕУД;

“У нас ООО, в будущем планируем его закрыть, но сейчас хотим сдавать ЕУД.

При этом наш банк списывает комиссию за обслуживание расчетного счета, даже если по нему нет движения.

Поскольку мы не планируем вести деятельность, то просто закроем счет”. Андрей, бухгалтер, г. Москва Предпринимателям выполнить это требование проще: они могут вести деятельность без открытия расчетного счета, а условие об отсутствии операций по кассе в п.

2 ст. 80 НК РФ для них не прописано. А вот организациям соблюсти условия для подачи ЕУД не так-то просто.

Во-первых, ведь даже если в организации единственный работник — директор и он же — единственный участник общества, он не должен работать без трудового договора и, соответственно, заработной платы. На практике в компании, которая приостановила деятельность, директор часто числится в отпуске за свой счет и зарплату не получает, хотя и подписывает декларации и бухгалтерскую отчетность.

О вопросах, возникающих в связи с выполнением единственным участником ООО функций директора, читайте: Во-вторых, нужно следить, чтобы у организации не было никакого движения денег на банковском счете, например в виде списания комиссии, начисления процентов на остаток и т.

д. Это возможно, если в заключенном с банком договоре прописано, что комиссия за банковское обслуживание не берется при отсутствии операций по счету в течение месяца.

Можно и вообще закрыть банковский счет либо, если компания только создана, а вести деятельность в ближайшее время не планирует, не торопиться его открывать.

Отметим, что компания без открытого счета в банке фактически не может вести деятельность, но само по себе отсутствие у нее банковских счетов не является нарушением Закона: иметь счета в банках организация не обязана; .

Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2023 — 2023 годов

> > > 28 августа 2023 Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности.

Кто и в какие сроки подает единую упрощенную налоговую декларацию? В каких случаях она представляется?

Ответы на эти вопросы, а также образец заполненной единой упрощенной налоговой декларации 2023-2023 года вы можете найти в нашем материале. Вам помогут документы и бланки: Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать?

Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД). Алгоритм заполнения нулевых деклараций см.

в статьях:

1. ;
2. .

Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте .

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

1. отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.
2. отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций.

На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что налогоплательщиков, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет. Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно.

Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации. Об ответственности за ошибочное представление единой (упрощенной) декларации вместо декларации по налогам вы можете узнать из от КонсультантПлюс.

Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС.

Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин.

Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет. Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю.

В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную

Изменение ставок НДС в 2023 году: разъяснения ФНС о переходном периоде

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

19.11.2018 подписывайтесь на наш канал

С 1 января 2023 года вступает в силу одна из важных поправок в НК РФ, касающаяся НДС, — повышение ставок налога (об изменениях по НДС, действующих как с 01.10.2018, так и с 01.01.2019, читайте в статье ). Размер основной ставки НДС составит 20 % вместо действующей в настоящее время ставки 18 %. Однако нормами Налогового кодекса не предусмотрены правила уплаты НДС в так называемый переходный период.

Например, когда оплата поступила до повышения ставки (в 2023 году), а отгрузка произошла уже после повышения (в 2023 году).

ФНС России выпустила письмо, в котором разъяснила порядок применения НДС в переходном периоде.

Согласно Федеральному закону от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 01.01.2023 производится изменение ставок НДС: основной налоговой ставки НДС — с 18 на 20 %, и расчетных ставок — с 18/118 на 20/120 и с 15,25 на 16,67 %. ФНС России в письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ разъяснила порядок применения НДС в переходном периоде. В пункте 1 Письма налоговая служба напомнила, что новая ставка 20 % применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных с 01.01.2023 независимо от даты и условий заключения договоров.

Причем, по мнению ФНС России, изменение ставки НДС не требует внесения изменений в договоры, заключенные до 01.01.2023. В то же время стороны вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав. Несмотря на утверждение ФНС России, если цена договора определена, например, в размере 118 000,00 руб.

(в т. ч. НДС 18 %), то все-таки целесообразно уточнить:

1. сохранится ли цена договора в размере 118 000,00 руб. (в т. ч. НДС 20 %) за счет уменьшения стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав, которая в указанном случае будет составлять уже не 100 000,00 руб., а 98 333,33 руб. (118 000,00 руб. х 100/120);
2. сохранится ли стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав в размере 100 000,00 руб. при увеличении цены договора до 120 000,00 руб. (в т. ч. НДС 20 %).

В этом Письме налоговый орган ничего не говорит о возможности доплаты суммы НДС в размере 2 % (20 % — 18 %) за счет собственных средств продавца.

По всей видимости, это связано с тем, что НДС — косвенный налог, обязывающий продавца предъявлять начисленную сумму НДС к уплате покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ). Пункт 1.1 Письма содержит методические рекомендации по применению НДС для случаев, когда с 01.01.2023 отгружаются товары (работы, услуги, имущественные права) в счет предварительной оплаты, полученной до 01.01.2023. Так, продавец с полученной суммы предоплаты исчисляет НДС по ставке 18/118.

Единая упрощенная декларация взамен декларации по НДС: сдавать электронную или можно на бумаге?

Декларация НДС 2023 Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 04 июля 2023 Если за отчетный период у вас не было и движения денег на счете и по кассе, вместо нулевой декларации по НДС вы можете сдать единую упрощенную декларацию.

Это право прописано в п. 2 ст. 80 НК РФ. Как заполнить нулевую декларацию по НДС, мы рассказали . Отчетность по НДС, как известно, подается только в (за некоторыми исключениями).

Так требует п. 5 ст. 174 НК РФ.

Это требование касается в том числе и нулевой НДС-отчетности. Декларация на бумаге считается неподанной, и за это положен штраф.

Причем штраф налагают не за нарушение способа сдачи декларации (напомним, по ст.

119.1 НК РФ это всего 200 руб.), а именно за несдачу декларации — по ст. 119 НК РФ. То есть за бумажную нулевку с вас возьмут уже 1000 руб.

Да еще и счет могут заблокировать. А как быть, если вы решили заменить декларацию по НДС единой упрощенной?

Ее тоже отправлять по ТКС? Нет, это необязательно. Ведь требование п. 5 ст. 174 НК РФ касается непосредственно декларации по НДС и на единую упрощенную декларацию не распространяется.

Это подтверждает и Минфин в письме от 28.06.2018 № 03-11-11/44580. А значит, вы можете спокойно составить и сдать ЕУД на бумаге.

Но для этого вам нужно будет немного поторопиться. НДС сдается до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а срок сдачи единой декларации истекает раньше — 20-го числа.

Кстати, 20 июля — суббота. Поэтому сдать упрощенную отчетность по НДС за 2-й квартал можно будет еще 22.07.2023. Заодно с НДС этой же декларацией можете отчитаться и по налогу на прибыль. Заметим также, что подать упрощенную декларацию вы можете и в тех случаях, если за предшествующие кварталы сдавали нулевые декларации по НДС и прибыли.

Требования сдавать ЕУД только с начала года в НК РФ нет.

Правильно заполнить единую упрощенную декларацию вам помогут комментарии экспертов нашего сайта:

• .

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме! Советуем прочитать Последнее с форума

Возмещение НДС 2023: коротко о важном

На проверку декларации налоговому органу отведено 2 месяца.

При этом срок фактического возврата налога будет зависеть от момента направления вами заявления о возврате:

• если такое заявление подать до принятия решения о возмещении, например, вместе с декларацией по НДС, то инспекция должна будет принять решение о возврате (зачете) одновременно с решением о возмещении НДС. На следующий день она направит поручение казначейству на возврат налога, а казначейство вернет налог в течение пяти рабочих дней на счет налогоплательщика (п.7 и 8 ст.176 НК РФ).
• если же заявление будет подано после принятия решения о возмещении, то у инспекции будет еще месяц на возврат (п.11.1 ст.176 НК РФ).

Сейчас существует также возможность ускоренного возмещения НДС, до завершения проверки декларации — на основании заявительного порядка (ст.176.1 НК РФ).

Воспользоваться этой возможностью могут только налого­платель­щики, соответствующие определенным требованиям, в том числе к общей сумме налогов, уплаченной за 3 последних года (не менее 2 млрд.

руб.), или при условии представления обеспечения в виде банковской гарантии или поручительства «очень солидного» налогоплательщика. Самый верный способ избежать проблем и сделать процедуру возмещения НДС наиболее комфортной — обратиться к профес¬сионалам.

имеют многолетний опыт сопро¬вождения возмещения НДС. Они помогут вам в формировании комплекта документов и взаимодействии с инспекцией, грамотно проведут вас через все этапы возмещения НДС.

Срок сдачи декларации по НДС в 2023 году: таблица

Расскажем, какие сроки сдачи декларации по НДС в 2023 году. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):

1. признаются плательщиками НДС;
2. являются налоговыми агентами по НДС.

При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2017 году:

1. налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).
2. организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн.
   Приведем таблицу со сроками сдачи декларации за отчетные периоды 2023 года. Также в статье приводится сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Декларацию по НДС в 2023 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п.
   рублей);
3. организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;

В 2023 году формируйте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558. В составе декларации каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:

1. раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
2. титульный лист;

Остальные разделы включайте в состав декларации, только если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах.

163, 174 НК РФ). Срок единый для сдачи декларации на бумаге и в электронной форме.

Отчетными месяцами в 2023 году являются январь, апрель, июль, октябрь. В 2023 году сдать отчет по НДС через интернет могут плательщики НДС. А «на бумаге» декларацию могут представить только налоговые агенты.

Исключение – агент – неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ.

Тогда позволяется сдавать декларацию «на бумаге» или в электронном виде. Если же срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, отчитаться, по общему правилу, можно в ближайший рабочий день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ).Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2023 году. Отчетный период Срок сдачи декларации по НДС 4 кв.

Ими являются:

1. комиссионеры;
2. застройщики (привлекающие третьих лиц без собственного участия).
3. экспедиторы (привлекающие третьих лиц без собственного участия);
4. агенты;

Образец нулевой единой упрощенной налоговой декларации

> > > 12 сентября 2023 Нулевая единая упрощенная налоговая декларация — образец заполнения можно найти на нашем сайте. В статье мы приведем условия, при которых допускается сдача в налоговые органы единая упрощенная декларация, а также ответим на часто задаваемые вопросы, связанные с ЕУД.

ЕУД — это форма отчетности, предназначенная для того, чтобы максимально упростить процесс отчета в ФНС для тех налогоплательщиков, кто не вел деятельность в отчетном периоде.

Суть ЕУД в том, что она сдается вместо нулевок по комплексу налогов, по которым налогоплательщик должен отчитаться в рамках применяемого им режима налогообложения.

Сдавать ЕУД могут как предприятия, так и физлица. Для того чтобы заменить нулевки по нескольким налогам на ЕУД, требуется обязательное выполнение таких условий (ст. 80 НК РФ):

1. в течение периода, за который формируется ЕУД, должны отсутствовать движения денежных средств у отчитывающегося налогоплательщика — как по банковским счетам, так и по кассе;
2. по налогам, которые налогоплательщик уплачивает на применяемом налоговом режиме, должны отсутствовать объекты налогообложения.

Подробнее о том, когда можно сдавать ЕУД, узнайте из материала .

ЕУД, согласно порядку формирования (утвержден приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н), может подаваться вместо расчетов и деклараций, по которым отчетным периодом являются год или квартал. Нельзя подавать ЕУД по тем налогам, отчетность по которым является ежемесячной. При этом ЕУД не надо подавать по тем налогам, по которым тот, кто отчитывается, не является налогоплательщиком.

Алгоритм принятия решения о подаче ЕУД разберем на примере.

ИП зарегистрирован в этом качестве 16.01.2018.

Специальный налоговый режим не установлен, то есть ИП на ОСНО. Допустим, что по состоянию на 31.03.2018 ИП соответствовал всем условиям, при которых сдается ЕУД.

За 1 квартал 2023 года ИП нужно отчитаться в ФНС по НДС. По всем прочим квартальным налогам отчитываться нет необходимости.

ВАЖНО! Подача ЕУД является правом, а не обязанностью. То есть ИП может решать — подавать нулевку по НДС или подавать ЕУД. НДС подается только электронно, то есть ИП понадобится либо оформлять сертификат электронной подписи на себя, либо воспользоваться услугами кого-то, кто по доверенности отправит отчетность за него.

При этом ЕУД можно сдать в бумажном виде как лично, так и по почте. Наш ИП принял решение сформировать ЕУД и направить почтой в ФНС.

ВАЖНО! Для упрощенной налоговой декларации нулевой сроки сдачи — до 20-го числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом. То есть срок сдачи ЕУД может расходиться со сроком сдачи того налога (налогов), который в нее включен.

Еще о том, вместо каких деклараций и расчетов можно сдавать ЕУД, смотрите в статье .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Взносы на обязательное страхование работников (ПФР, ФСС, ФОМС) не рассматриваются как налоги. Даже несмотря на то, что теперь их администрированием занимается ФНС.

Вопросы и ответы по переходу на ставку НДС 20%

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 декабря 2023 г.

ОСННесмотря на обширные разъяснения ФНС по поводу перехода на ставку НДС 20% с 2023 г., вопросы все равно остались. Поэтому мы провели интернет-конференцию на нашем сайте и с помощью представителей ФНС ответили на различные вопросы наших подписчиков.

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти:

Надо ли вносить изменения в ранее заключенные договоры?

— Вносить изменения в договоры только для того, чтобы заменить в них ставку НДС 18% на 20%, не требуется (далее — Письмо № Необходимость внесения изменений зависит от того, как сформулировано в каждом конкретном договоре само условие о цене, и от достигнутых соглашений с контрагентами (далее — Постановление № 33).

Вариант 1. В договоре указана общая цена, уже включающая в себя НДС. Например, указано: «цена товара 118 руб., включая НДС». Если никаких изменений в договор не внести, то с 01.01.2023 продавец обязан поставлять товар по той же самой цене, но уже включающей в себя НДС по новой ставке 20%.

В результате цена товара без учета НДС уменьшится, а оплата увеличения ставки ляжет на продавца. Как справедливо отметил Минфин, предъявленный покупателю НДС нельзя учесть в налоговых расходах — независимо от того, уплачен он покупателем или нет. Правда, при расчете налоговой выручки из общей стоимости товаров (с учетом НДС 20%) надо будет вычесть всю сумму НДС, предъявленную покупателю.

Если продавца не устраивает новая цена, он может договориться с покупателем: •или о повышении с 01.01.2023 общей стоимости товара, включающей НДС; •или об уменьшении количества товара, поставляемого за изначально указанную в договоре общую стоимость с НДС.

Вариант 2. В договоре есть только цена товара, не включающая в себя НДС, а общая цена с НДС не указана. При этом указано, к примеру, «кроме того, НДС по ставке 18%» или «кроме того, НДС по ставке, действующей на дату отгрузки». Если никаких изменений в договор не внести, то с 01.01.2023 продавец обязан предъявить покупателю дополнительно к этой цене НДС по ставке 20%.

В результате цена товара без учета НДС не изменится, а оплата увеличения ставки ляжет на покупателя.

Если покупателя это не устраивает, он может договориться с продавцом: •или о снижении с 01.01.2023 цены товара так, чтобы предъявление дополнительно к ней НДС по ставке 20% не изменило подлежащую уплате покупателем сумму за товар с учетом изначально предполагавшегося НДС по ставке 18%; •или об уменьшении количества товара, поставляемого с 01.01.2023. В договоре аренды цена указана с учетом НДС, и в 2023 г.

сумма договора не меняется. При получении аванса 100% в декабре выставили счет-фактуру с НДС 18/118.

В январе по факту оказания услуги этот НДС зачитываем и выставляем счет-фактуру со ставкой 20%. Арендатор 2% НДС не доплачивает, так как сумма договора не изменилась.

Повышение НДС с 1 января 2023 года.

Как подготовиться к переходу

С 1 января 2023 года ставка НДС 20% применяется к товарам (работам, услугам), имущественным правам, отгруженным (выполненным, оказанным), переданным (п. 4 ст. 5

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

(Закон № 303-ФЗ). Операции, облагаемые НДС по ставке 18%, с указанной даты облагаются НДС по ставке 20%.

Минфин России выпустил ряд писем с разъяснениями о том, что для исчисления НДС по ставке 20% дата заключения договоров не имеет значения (Письма Минфина России от 06.08.2018 № , от 07.09.2018 № , от 01.08.2018 № , от 07.09.2018 № ). Даже если договоры подписаны в 2023 году или ранее и по ним получена полная или частичная предоплата или началась реализация товаров (оказание услуг), с 1 января 2023 года к таким договорам также применяется ставка НДС 20%. Определяющим условием для применения ставки 18% или 20% является дата отгрузки товара (оказания услуг, выполнения работ).

Льготная ставка НДС 10% в 2023 году сохранится.

Поэтому организации, которые реализуют товар, облагаемый НДС по ставке 10%, будут применять налог в прежнем порядке. Также изменения не коснутся ставки НДС 0% при операциях, указанных в НК РФ, в частности, при реализации товаров на экспорт и оказании услуг международных перевозок. Годовой отчет — 2023. Вебинар Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения Закон № 303-ФЗ не предусматривает переходного периода.

Но если договоры заключены в 2023 году и ранее, а срок их исполнения приходится на период после 1 января 2023 года, необходимо провести инвентаризацию и предусмотреть в них изменение ставки НДС. Это зависит от того, как указана в договорах стоимость товаров (работ, услуг): со ставкой и суммой НДС или нет.

В договоре может быть отражена общая стоимость товаров (работ, услуг) и указана ставка НДС 18% или выделена сумма НДС, рассчитанная по ставке 18%.

В этом случае нужно согласовать с покупателем, как с 1 января 2023 года определять стоимость товаров (работ, услуг) для расчета НДС по ставке 20%.

Есть два пути:

1. Увеличить итоговую стоимость товаров (работ, услуг), если покупатель с этим согласен. Цена товаров (работ, услуг) без НДС останется без изменения, а для покупателя их итоговая стоимость увеличится на 2% НДС.

Пример 1: в договоре указана стоимость товаров (работ, услуг) 118 000 ₽, в том числе НДС 18% — 18 000 ₽.

При реализации товаров (работ, услуг) в 2023 году к цене без НДС прибавляется сумма НДС, рассчитанная исходя из ставки налога 20%. В итоге стоимость товаров (работ, услуг) составит 120 000 ₽.

Новая сумма НДС: 100 000 х 20% = 20 000 ₽. Сумма без НДС: 100 000 ₽. Итоговая сумма товаров (работ, услуг): 100 000 + 20 000 = 120 000 ₽.

1. Если покупатель не согласен с увеличением итоговой стоимости, то можно уменьшить стоимость товаров (работ, услуг) без НДС, оставив итоговую стоимость неизменной. В этом случае поставщику придется уплатить дополнительные 2% НДС за свой счет, и его выручка уменьшится.

Пример 2: в договоре указана стоимость товаров (работ, услуг) 118 000 ₽, в том числе НДС 18% — 18 000 ₽.

Нюансы представления единой декларации

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 декабря 2017 г.

А.Ю.

Никитин,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюКомпания, которая прекратила вести деятельность или только что зарегистрировалась и еще не совершала никаких операций, может сдавать единую (упрощенную) декларацию (ЕУД) вместо нулевых деклараций по нескольким налогам. Плюс ЕУД в том, что ее можно сдать на бумаге, даже вместо нулевой декларации по НДС, которая подается в любом случае в электронном виде по ТКС.

Последний раз у нас было движение денежных средств по счету в банке в июле 2017 г. Потом ни по кассе, ни по счету никаких операций не было до конца года.

Значит ли это, что мы можем подать ЕУД вместо декларации по НДС за IV квартал и вместо декларации по налогу на прибыль за 2017 г.? — Не совсем так. Напомним, что для подачи ЕУД должны соблюдаться следующие условия: •отсутствуют объекты налогообложения по налогам, в отношении которых подается ЕУД; •в периоде, за который подается ЕУД, не было операций, в результате которых происходило бы движение денег.

То есть не было ни зачисления, ни списания денег со счета, ни получения или выдачи наличных. Не должно было быть выплаты зарплаты работникам, списания комиссии за обслуживание банковского счета, начисления процентов на остаток по нему и т.

д. Притом не имеет никакого значения, привело движение денег по кассе/банку к возникновению объекта налогообложения или нет.

При этом нужно учитывать, что ЕУД заменяет только декларации по налогам, налоговый период по которым установлен как квартал либо налоговым периодом по которым признается год, а отчетными — квартал, полугодие и 9 месяцев.

Если по налогу нужно отчитываться ежемесячно, то сдавать ЕУД нельзя. База по налогу на прибыль считается нарастающим итогом с начала года. Отчетными периодами по общему правилу признаются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года, .

То есть для того, чтобы включать в ЕУД налог на прибыль, условия для подачи упрощенной декларации должны выполняться с начала года. В то же время в случае, когда в начале года условия для подачи ЕУД выполнялись и компания сдавала ЕУД, а затем, скажем, было движение денег по расчетному счету, на наш взгляд, не нужно сдавать уточненки по прибыли за прошлые отчетные периоды.

Ведь за те периоды ЕУД была представлена правомерно. Для наглядности покажем это в таблице. Отчетный (налоговый) период по налогу на прибыль Выполнение условий для сдачи ЕУД Что представляется I квартал Выполнялись в I квартале ЕУД либо декларация по налогу на прибыль Полугодие Выполнялись в I и II кварталах ЕУД либо декларация по налогу на прибыль 9 месяцев Не выполнялись в III квартале Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев Год Выполнение в IV квартале не имеет значения, поскольку

Единая (упрощенная) декларация за 2023 г.

→ Раздел обновлен 3 октября 2023 г.

Нужно сдать не позднее 20 января 2023 г. (включительно) Такую декларацию могут подать организации и ИП, у которых в отчетного периода не было движения денег по счету в банке (в кассе) и не имеющие объекта налогообложения по отдельным налогам.

Важно отметить, что представление единой упрощенной декларации (ЕУД) — право, а не обязанность.

То есть вместо ЕУД можно сдать нулевые декларации по соответствующим налогам. Скачать бланк единой упрощенной декларации можно через .

Единаю упрощенную декларацию можно подать по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года ().

ЕУД подается: — в ИФНС по месту учета организации; — в ИФНС по месту жительства ИП. Представить ЕУД нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (). Если организация/ИП не подаст Единую упрощенную декларацию и при этом не представит декларации по тем налогам, указание на которые могло бы быть в ЕУД, то налоговики оштрафуют организацию/ИП за несдачу не ЕУД, а именно деклараций по налогам.

Порядок заполнения ЕУД вы найдете в Приложении № 2 к . Кроме того, заполнить Единую упрощенну декларацию вам помогут наши статьи:

• ;
• ;
• ;
• .

А с образцом заполнения декларации можно ознакомиться .

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Месяц Квартал Полгода Год О чем нужно уведомить налоговую и фонды Только что созданная организация Банковские счета и электронные средства платежа Работники: прием, увольнение и прочее Регистрационные данные компании Недвижимость и транспортные средства Обособленные подразделения Участие в других организациях Налоговые агенты Применение спецрежимов Не облагаемые НДС операции Освобождение от обязанностей плательщика НДС Полезная информация Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Код вашей налоговой инспекции

Для организации – это первые четыре цифры КПП самой организации (или ее обособленного подразделения, если вас интересует уплата налогов и представление отчетности по месту нахождения ОП). Для предпринимателя – это код инспекции, в которой он стоит на учете в качестве предпринимателя : Такой ИФНС не существует, введите правильный код

Единая упрощенная декларация в 2023 году

Если бухгалтеру надоело ваять нулевки по налогам и компания соответствует ряду требований, то хорошая альтернатива — единая упрощенная декларация. Все об этой отчетности в 2023 году — когда сдается, вместо каких отчетов, по какой форме — в нашей статье.

Сразу скажем, что подобный отчет — это право налогоплательщика, а не обязанность. Требовать сдавать именно эту форму вместо обычных нулевых отчетов налоговики не вправе.

В 2023 году бланк формы и порядок заполнения берите из приказа Минфина от 10.07.2007 № 62н.

У нас вы можете скачать для работы чистую форму. Вообще бланк ЕУД и порядок ее заполнения должны быть утверждены ФНС по согласованию с Минфином. Но пока используется тот НПА, который мы привели выше.

ЕУД представляет собой две страницы. При этом фактически отчетность одностраничная, так как второй лист отведен для физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП.

Скачать Скачать Заполнить декларацию бесплатно онлайн вы можете в программе «Бухсофт». Для применения особой декларации существует ряд ограничений. Прописаны они в пункте 2 статьи 80 НК.

На момент сдачи отчетности только бухгалтер знает, соблюдаются все эти критерии или нет. Поэтому только бухгалтер решает, подавать декларацию по единой (упрощенной) форме или нет. Единую декларацию по итогам отчетных и налоговых периодов могут сдавать следующие две категории субъектов.

1) Организации — независимо от применяемой системы налогообложения.

То есть режим УСН не помеха. 2) Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.

Таким образом, вариант доступен для ИП на УСН.

На патенте, напомним, отчетности по самому патентному налогу нет. А на вмененке нулевые декларации — нонсенс. Поэтому вмененщиками практиковаться таковые вряд ли могут.

Коммерсанты на ОСН по итогам года сдают строго 3-НДФЛ и другие необходимые формы. Итоговая единая упрощенная декларация тут не вариант. А вот в течение года, например, пустые декларации по НДС предприниматель-общережимник может заменить единой отчетностью, если ему так удобнее.

Теперь самое главное — что касается условий. Их два. Оба должны выполняться одновременно по отчетному (налоговому) периоду, за который бухгалтер планирует подать единую отчетность. 1) Отсутствуют объекты налогообложения по тем налогам, плательщиками которых является субъект.

И если отчетным периодом являются квартал либо год. По НДС не должно быть и другой информации, подлежащей отражению в «родной» декларации. Например, данных для приложения 7.

2) Не было движения средств на расчетных счетах и в кассе.

Внимание: если банк провел комиссию за расчетный счет, то это уже считается движением денежных средств.

В таком случае права на упрощенную декларацию нет. Придется подавать нулевки по всем обычным формам. Аналогично в случае, если вы оплатили недоимку по налогам за прошлые годы.

Если вскроется, что фирма не имела права отчитываться по единой (упрощенной) форме, ее оштрафуют за неподачу деклараций по статье 119 НК.

Единую (упрощенную) декларацию — сокращенно ЕУД — можно сдать вместо ряда нулевых отчетов.

Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация?

> > > 23 ноября 2017 Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация — вопрос, которым задаются те предприятия и предприниматели, которые в силу каких-либо обстоятельств не имели объекта налогообложения в отчетном периоде.

Рассмотрим этот вопрос подробнее. Подать единую упрощенную декларацию (далее — ЕУД) могут как предприятия, так и предприниматели-физлица. В соответствии с положениями ст.

80 НК РФ, подача ЕУД допускается при соблюдении обязательных условий:

1. в течение периода, за который подается декларация, не было никаких движений денежных средств, так или иначе связанных с функционированием предприятия (работой ИП), по счетам в банках и по кассе;
2. в течение того же периода отсутствовали объекты налогообложения по налогам (сборам), которые налогоплательщик уплачивает в рамках используемого им налогового режима.

Если эти условия соблюдаются — можно сдавать в налоговые органы ЕУД вместо комплекта нулевых отчетов по применяемым налогам. Заметим, что требования к указанным условиям являются достаточно жесткими.

Поэтому ситуация, когда эти требования выполняются, является достаточно редкой. Подробнее о нюансах выполнения условий предоставления ЕУД читайте: .

Порядок формирования ЕУД (далее — Порядок) представлен подробно в приказе Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н.

Из содержания подп.9 п. 7 Порядка можно заключить, что ЕУД может заменять собой только налоги, по которым отчет подается за год или за квартал. То есть:

1. земельный налог;
2. налог при спецрежиме УСН.
3. водный налог;
4. налог при спецрежиме ЕСХН.
5. налог на имущество;
6. транспортный налог;
7. налог на прибыль;
8. НДС;

При этом действует правило, по которому отчитываться нужно не по всем перечисленным налогам, а только по тем, по которым потенциально может иметься объект налогообложения.