Как отражается корректировка реализации в декларации по ндс

Как отражается корректировка реализации в декларации по ндс

Отражение корректировки реализации в декларации по НДС


Содержание Я PCcomCat Доброго времени, уважаемые! Конфигурация БП 2.0. В первом квартале 27.03.12 была отгрузка услуг, а во втором квартале 15.05.12 была сделана корректировка реализации в сторону увеличения суммы и выставлен корректировочный счет-фактура от 15.05.12. Корректировка реализации делает записи в регистре «НДС Продажи» на разницу между суммами. У движений стоит признак «Запись дополнительного листа»=Истина, период записи — 15.05.12, а корректируемый период — 01.01.12.

Согласно п. 13 ст. 171 НК РФ, доначисление НДС производится не в периоде корректировки, а в том квартале, когда была отражена реализация, и продавец сделки обязан предоставить уточненную декларацию по НДС. Отчет «Анализ состояния НУ по НДС» во втором квартале включил суммы разниц из корректировок в блок «Начисления по реализации» и соответственно показал сумму НДС к уплате с учетом доначисления разницы по НДС.

При формировании книги продаж за второй квартал появляются доп. листы за 1 квартал. А вот в декларации по НДС ни в первом, ни во втором квартале эти суммы не попадают. В модуле по заполнению строки 010 раздела 3 декларации по НДС делается выборка оборотов за квартал формирования декларации с выборкой записей дополнительного листа, корректируемый период которых в пределах анализируемого квартала (проверено отладчиком).

Соответственно эти записи не могут по условиям запроса попасть ни в первый, ни во второй квартал. Запрос.Текст =

«ВЫБРАТЬ | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.Событие, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.СтавкаНДС, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.ВидЦенности, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.СуммаБезНДСОборот, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.НДСОборот |ПОМЕСТИТЬ НДСЗаписиКнигиПродажОбороты |ИЗ | РегистрНакопления.НДСЗаписиКнигиПродаж.Обороты( | &НачалоПериода, | &КонецПериода, | , | Организация В (&Организация) | И (НЕ ЗаписьДополнительногоЛиста)) КАК НДСЗаписиКнигиПродажОбороты | |ОБЪЕДИНИТЬ ВСЕ | |ВЫБРАТЬ | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.Событие, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.СтавкаНДС, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.ВидЦенности, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.СуммаБезНДСОборот, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.НДСОборот |ИЗ | РегистрНакопления.НДСЗаписиКнигиПродаж.Обороты( | &НачалоПериода, | &КонецПериодаУчитываемыхКорректировок, | , | Организация В (&Организация) | И ВЫБОР | КОГДА &СУчетомКорректировок = ИСТИНА | ТОГДА ЗаписьДополнительногоЛиста | И (КорректируемыйПериод МЕЖДУ &НачалоПериода И &КонецПериода) | ИНАЧЕ ЛОЖЬ | КОНЕЦ) КАК НДСЗаписиКнигиПродажОбороты»

; Подскажите, что делаю не так?

PCcomCat Обед?

ale-sarin А что отладчик говорит про «&КонецПериодаУчитываемыхКорректировок»?

PCcomCat Отладчик по первому кварталу: НачалоПериода = 01.01.2012 КонецПериода = 31.03.2012 СУчетомКорректировок = Истина КонецПериодаУчитываемыхКорректировок = дате подписи = 17.04.2012 Отладчик по второмукварталу: НачалоПериода = 01.04.2012 КонецПериода = 30.06.2012 СУчетомКорректировок = Ложь; КонецПериодаУчитываемыхКорректировок = дате подписи = 20.07.2012Елки-метелки, теперь понятно в чем засада — в дате подписи! Я тупо пытаюсь перезаполнить существующую корректировку (в качестве эксперимента), а там дата меньше 15.05.2012. ale-sarin (3) Вот так-то.

Корректировка реализации в НДС-декларации

Корректировку реализации по прошедшему закрытому периоду может провести по текущему отчетному периоду в сторону уменьшения или увеличения.

Учет корректировочной информации отражают заказчик и исполнитель в бухгалтерских учетах, а позже проводят отражение в декларации по НДС.Возникает потребность в корректировке по нескольким причинам:

  1. в отчетном квартале была снижена цена на – такое может случится, когда исполнитель некачественно выполнил услуги или заказчик произвел сбыт товара ненадлежащего качества, но период, в который это произошло, признан закрытым;
  2. стороны заключили договор на выполнение дополнительных услуг;
  3. были предоставлены скидки и бонусы;
  4. декларация не была сдана в установленный срок;
  5. бухгалтером была допущена ошибка в декларации.

Если хоть одна причина имеет место, в контролирующий налоговый орган необходимо подать корректирующую декларацию по НДС с верными данными и приложить листы книги покупок и продаж: данные отображены в восьмом и девятом разделах декларации по НДС.Содержание:Правом корректировки реализации по необходимости пользуются почти все организации.

Такую операцию проводят тогда, когда наблюдается снижение цены.

К примеру, если был приобретен некачественный товар, его стоимость снижается.Предприятие «Квартал» принимает у организации «Прометей» строительные работы — 590000 рублей, включая налог на добавленную стоимость по ставке 18% — 90000 рублей, при этом оплату уже произвели.

Позже выяснилось, что работа выполнена не до конца. Предприятие «Квартал» оценило это в 236000 рублей вместе с НДС 18% — 36000 рублей.

Позже «Квартал» предъявил претензию. «Прометей» принял претензию и согласовал документально. Бухгалтером будет скорректирована сумма признанных ранее расходов так, чтобы иной доход был обнаружен в текущем году.

Он делает проводки:Если вы хотите узнать, как в 2020 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  1. Санкт-Петербург: .
  2. Москва: .

2016 год, декабрь:

  1. Дт 68, Кт 19 – налог к вычету;
  2. Дт 19, Кт 60 — 90000 рублей налог по декларации;
  3. Дт 60, Кт 51 – 590000 рублей – оплата услуг.
  4. Дт 20, Кт 60 —затрата 500000 рублей на выполнение работ, на основании акта;

2017 год, апрель:

  1. Дт 51, Кт 76.2 – 236000 руб.

    – сумма возврата.

  2. Дт 76.2, Кт 68 – 36000 руб.

    восстановленный НДС;

  3. Дт 76.2, Кт 91.1 – 200000 руб.

    стоимость иных расходов по договору;

Бухгалтеру нужно пересчитать показатели за тот период, в котором были сделаны ошибки, для того чтобы подать корректировочную декларацию.Исходя из примера видим, что налогоплательщиком был занижен налог, что свидетельствует о надобности уточнения декларации и доплаты необходимой суммы или восстановления налога, принятого к вычету, на более раннюю дату. Налогоплательщик может воспользоваться правом перерасчета налоговой базы.

Правила корректировки реализации и отражения в декларации по НДС

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия При этом иногда возникают ситуации, когда сумма, оформленная в декларации, оказывается неверной ввиду того, что стоимость уже реализованных услуг либо товаров изменилась, либо же изменилось их общее количество (что в свою очередь также влечет за собой изменение общей суммы налога). В случае, если такое произошло (а для этого всегда необходимо согласие покупателя и подтверждающие бумаги), составляется корректировочный документ, который отражает как изменения стоимости услуг либо товаров, так и изменение частной и общей сумм налога добавленной стоимости. Таким образом? КСФ отражает увеличение либо уменьшение НДС.

Также, кроме составления корректирующего счета, необходимо зарегистрировать его в книгах покупок/продаж, в которых аналогичным образом отображаются изменения стоимости товаров и изменение суммы налога. Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства. К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот?

Когда формировать «расходный» кассовый чек? → Бухгалтерские консультации Если вы получили или выставили корректировочный счет-фактуру (КСФ), сдавать уточненную декларацию за квартал, в котором был отражен первоначальный счет-фактура, не надо. Какой это КСФ — на уменьшение или на увеличение стоимости — неважно.
У покупателя данные КСФ из книги покупок попадут в строку 120 разд. 3 декларации за текущий квартал.

А данные КСФ из книги продаж — в строку 080 того же раздела.

Поставщик КСФ из книги покупок отражает в строке 120 разд. 3, а из книги продаж — в строке 010 или 020 разд. 3. Издательство « книга», © 2017.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25.

Для этого в нее переносятся сведения из 8 графы первичного счета и данные из книги покупок (графа 8б). Как вписать данные о КСФ? Если в текущем отчетном периоде были созданы корректировочные счета, то их данные нужно будет отразить и в декларации за этот же период.

При этом в декларацию при ее оформлении вносится не сама информация из счета, а данные, зарегистрированные в соответствующих книгах.

При составлении декларации за текущий период данные из этих книг найдут в ней свое отражение. Таким образом получается, что корректировочные счета служат не только для налоговых вычетов, но и для отражения суммы самого налога, а также для его восстановления. Уточнение документа В ситуации, когда по поводу совершенной сделки уже была создана и подана декларация, а уже позже были внесены определенные корректировки в стоимость либо количество (объем) товаров (услуг), то создания в такой ситуации корректировочного счета будет полностью достаточно.

Это касается как поставщика, так и покупателя (соответственно при выставлении и при получении данного документа). Более того, уточненная декларация не оформляется не только в случае уменьшения стоимости, но и в ситуации, когда она возросла, а следовательно и возросла сумма самого налога.

Отражение корректировки реализации в декларации по ндс

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия » » » » Содержание При сдаче декларации по НДС в налоговые органы иногда появляется потребность в подаче корректировочной информации. Возникнуть это может по различным причинам, но провести отражение данной операции -корректировки реализации, в декларации необходимо. Необходимость корректировки реализации в декларации по НДС может возникнуть по нескольким причинам:

  1. бухгалтер допустил ошибку при заполнении декларации.
  2. документы не сданы в срок, установленный законом;

Если это произошло, необходимо подавать в налоговый орган корректирующую декларацию по НДС с верно указанными данными.

Причем совершенно неважно, какой раздел или приложение необходимо переделать. Поле признак актуальности заполняется только в приложении декларации по НДС.

Причем в том случае, когда в номере корректировки не стоит 0: При отправке корректировки необходимо прилагать листы книги покупок и продаж: восьмой и девятый разделы декларации по НДС. Проблема корректировки реализации возникает почти у каждой организации.

Как правило, на это влияет несколько аспектов:

  1. в отчетном периоде снизили цену на товары. Такое происходит при некачественном выполнении услуг или продаже плохого товара, при этом период уже закрыли;
  2. сторонами был заключен договор на дополнительные услуги;
  3. предоставление скидок и бонусов.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Такая корректировка выполняется тогда, когда цена снижается. Например, покупатель приобрел некачественный товар и снижает на него стоимость, к примеру: Решение: Бухгалтер будет корректировать сумму ранее признанных расходов таким образом, чтобы прочий доход был выявленным в текущем году.

Его записи в данном случае будут иметь следующий вид: Декабрь 2016 года:

  1. дебет 19, кредит 60 — 180 000 руб. составит налог, который отражен в декларации;
  2. дебет 68, кредит 19 – принятый к вычету НДС, который отражен;
  3. дебет 20, кредит 60 — отраженные затраты составят 1 000 000 руб. по выполненным работам, на основании акта;
  4. дебет 60, кредит 51 – 1 180 000 руб. составляет оплата выполненных услуг.

Апрель 2017 года:

  1. дебет 76.2, кредит 68 – 76 000 руб.

    составляет восстановленный налог согласно соглашению;

  2. дебет 76.2, кредит 91.1 – 400 000 руб. составит стоимость прочих расходов, отраженных в договоре;
  3. дебет 51, кредит 76.2 – 472 000 руб.

    – это сумма, которая возвращена по претензии.

Итог: для того чтобы подать корректировочную декларацию, необходимо пересчитать все показатели за период, в котором были допущены ошибки. Согласно примеру получается, что налогоплательщик занизил налог, а значит, ему придется уточнять декларацию и доплачивать необходимую сумму.

Также нужно восстановить налог, который был принят к вычету, на более раннюю дату и налогоплательщик вправе подать на перерасчет налоговой базы.

Корректировочная декларация по НДС

Содержание

Главная » Налоги » Корректировка реализации в декларации по НДС Вернуться назад на Реализация НДС Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения отражается на счетах бухгалтерского учета в текущем периоде.

Почему она может появиться и как правильно отразить ее в бухгалтерском учете, читайте в нашей статье. На практике нередко встречаются ситуации, когда в текущем периоде необходимо произвести корректировку реализации прошлого периода, который уже был закрыт. Причины, по которым это необходимо сделать, бывают разные: • снижение цены в результате выявления заказчиком в отчетном периоде некачественной продукции, полностью или частично невыполненных работ, оплаченных в предыдущем закрытом периоде; • исправление реализационных документов в текущем периоде по вине ответственных за продажи лиц, например менеджеров по продажам; • уменьшение стоимости в результате предоставления скидок и других бонусов; • соглашение сторон, преследующее другие деловые цели.

Изменение суммы реализации затронет НДС, а также записи фактов хозяйственной жизни на бухгалтерских счетах.

Особенно подобная ситуация характерна для строительных предприятий, когда документы на выполненные работы оформлены и уже переданы в бухгалтерию. Но при этом часть этих работ не сделана или сделана с технологическими нарушениями.

При этом некачественные или невыполненные работы могут быть выявлены в следующем периоде после проведения проверки или экспертизы. Для того чтобы понять, как оформить корректировку реализации прошлого периода в сторону уменьшения, рассмотрим практические примеры. Пример 1: ООО «Мир» подписало акт выполненных работ по текущему ремонту объекта в сумме 236 тыс.

руб., в том числе НДС 36 тыс.

руб. Денежные средства были перечислены в полном объеме с расчетного счета предприятия. В марте ООО «Мир» была проведена независимая экспертиза для оценки качества выполненных работ.

По ее результатам были обнаружены невыполненные, но уже оплаченные работы на сумму 18 тыс.

руб., в том числе НДС 2 746 руб. ООО «Мир» направило в адрес подрядчика ООО СК «Пара» претензионное письмо и дополнительное соглашение к договору на уменьшение стоимости выполненных работ и возврат денежных средств.

В апреле ООО СК «Пара» подписало дополнительное соглашение и вернуло на расчетный счет предприятия денежные средства за невыполненные работы.

Декабрь: Дт 20 Кт 60 — затраты по текущему ремонту объекта включены в себестоимость готовой продукции в сумме 200 тыс.

руб. Дт 19 Кт 60 — отражен НДС в сумме 36 тыс. руб. Дт 68 Кт 19 — принятие НДС к вычету в сумме 36 тыс. руб. Дт 60 Кт 51 — оплачены выполненные работы в сумме 236 тыс. руб. Апрель. После подписания дополнительного соглашения сделаны следующие записи: Дт 76 Кт 91.1 — начислен прочий доход в сумме 15 254 руб.

Дт 76 Кт 68 — восстановлен НДС по невыполненным работам в сумме 2 746 руб.

Дт 51 Кт 76 — получены денежные средства от ООО СК «Пара» в сумме 18 тыс.

Отражение корректировки реализации в декларации по НДС

› Достаточно часто организациям приходится делать корректировки реализаций уже закрытых месяцев. Это может быть связано либо с нарушением сроков сдачи первичных документов, либо с ошибкой бухгалтера.

Необходимо сделать корректировку реализации и произвести отражение этой операции в декларации по НДС. Если произошла ошибка при внесении данных, то нужно предоставить уточненную декларацию за прошлый период с верным показателем.

Корректировке поддаются:

  1. Приложения, которые были раньше отправлены в налоговую инспекцию.
  2. Приложения. В этом случае уточненная декларация подается полностью.
  3. Иные разделы, в которых были внесены изменения.

Цифры корректировок в декларациях обязательно должны совпадать с цифрами в приложениях.

В поле «признак актуальности» вносятся данные только в приложениях по НДС. Если в поле «номер корректировки» не стоит «0», поле заполняется. Если новая версия приложения не отправляется, то «признак актуальности» должен быть «1», то есть поданные сведения актуальны на текущий момент. Дополнительные листы книг покупок и продаж прикладывают тогда, когда корректировка отправляется.
Например, при выставлении счёта-фактуры продавцом была совершена ошибка в сумме.

Был оформлен корректирующий счёт-фактура. Посмотрим, как правильно отчитаться.

  1. Отправляем первичную декларацию в налоговую, в ней указываем счёт-фактуру с ошибкой.
  2. Когда декларация зарегистрируется в налоговой, отправляем корректирующий счет-фактуру. Получается, приложение 1 к разделу 8 сторнируется.
  3. На закладке «Разделы 8-12» выставляем точные сведения.

Рассмотрим подробнее вопрос признака актуальности в декларации по НДС. Что ставить при корректировке, 0 или 1 ? Всем налогоплательщикам известно, что при корректировках необходимо подавать уточнённую декларацию.

Для этого отведена специальная строка (001).

В ней указывается следующий признак актуальности:

  1. «1» — внесённые в раздел сведения верны.
  2. «0» — первоначальная декларация по разделам 8 и 9 не предоставлялась.

В налоговой инспекции утверждают, что если декларант в разделах 8 и 9 указывает цифру 0, то сведения переносятся в первичную декларацию.

Если же указана цифра 1, строчки 005, 010 – раздела 8 и строчки 005, 010 раздела 9 не заполняются совсем. В письме от марта 2016 года Федеральная Налоговая Служба подробно объясняет, как заполнять признак актуальности в декларации по НДС при корректировке.

Как подать в 1С корректировочную декларацию по НДС, смотрите в этом видео: Корректировки реализации и поступления в прошлом периоде у организаций возникают по нескольким причинам:

  1. Если была снижена цена на продукцию, которая выявлена в отчетном периоде. Продукция оказалась некачественной, и покупатель снизил на неё цену. Возможно, работы были выполнены некачественно или не сданы в срок. А период уже был закрыт.
  2. Заказчик и исполнитель составили дополнительный договор относительно цены на продукцию.
  3. Исправление документов, которые не были сданы вовремя.

Корректировка реализации отражение в декларации по НДС

Содержание В ходе реализации продукции юридическое лицо нередко сталкивается с потребностью внесения изменений в налоговые накладные. Отображение новых данных возникает в результате различных причин.

Независимо от этого необходимо скорректировать отражение реализации в декларации.

Законодательство допускает исправление данных с последующим отражением в ситуации, когда из-за различных обстоятельств была занижена сумма налога. Для выполнения налоговых обязательств в полном объеме нужна уточненная декларация.

Налоговый Кодекс РФ предоставляет возможность заполнения уточненной декларации по НДС в следующих случаях:

  1. изменении стоимости товара в связи с обнаружением дефекта или брака уже после закрытия периода реализации;
  2. внесении ошибочных данных в предыдущей декларации;
  3. предоставлении дополнительных услуг согласно новой договоренности;
  4. реализации товара со скидкой или на льготных условиях.
  5. подаче декларации позднее установленного законом срока;

Уточненку по НДС имеет право подавать бухгалтерия предприятия как со стороны покупателя, так и продавца. Так как в процессе реализации участвуют обе стороны. Внесение любых изменений осуществляется в двухстороннем порядке.

В ситуации, когда уточненная декларация подается после указанного законом срока для подачи отчетности, но до перечисления налога, то пеня не начисляется. Наказание не применяется и в случае если изменения вносятся после оплаты налога.

Но при условии перечисления недостающей суммы, включая начисленную пеню, до момента обнаружения ошибки сотрудниками налоговой службы. Признак актуальности ранее предоставленных сведений указывается только при наличии ошибки в декларации.

Налогоплательщик получает уведомление из налоговой службы с требованием исправить недостоверные данные. Для внесения изменений, используют уточненную декларацию, которую обязаны в течение 5 дней предоставить в налоговое отделение. Если налогоплательщик не согласен корректировать данные, то по истечении указанного срока, подает соответствующее пояснение.

В декларации по НДС находят 3 графу и в разделах 8 и 9 заполняют строку 001. В ситуации, когда раздел 8 или 9 ранее не заполнялся или при внесении ошибочных данных, в строке ставят значение «0». Оно обозначает неактуальность ранее предоставленных сведений.

При подаче в налоговую обязательно прикрепляют листы книги покупок и продаж.

При отсутствии необходимости в исправлении ставят «1». Информация, поданная в первый раз считается актуальной и не нуждается в корректировке.

Корректировка по НДС подается в отделение налоговой службы, где предприятие состоит на учете.

Желательно предоставить декларацию в том же периоде, в котором обнаружена допущенная ошибка. Дополнительно прикрепляется письмо с указанием причин, которые привели к необходимости внесения изменений. Корректировка подается в электронном виде.

Цифры в уточненке в обязательном порядке совпадают с данными, указанными в приложениях.

При обнаружении ошибочно внесенных данных в результате налоговой проверки нет необходимости заполнять уточненку.

Корректировочный счет-фактура: отражение в декларации по НДС

→ → Актуально на: 4 февраля 2020 г.

Корректировочный счет-фактура выставляется в случае, когда необходимо изменить стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) вследствие изменения их цены и (или) их количества (). Бланк и правила заполнения корректировочного счета-фактуры утверждены к Постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Несмотря на увеличение с 1 января 2020 г. ставки НДС, корректировочный счет-фактура не изменил свою форму. Скачать бланк корректировочного счета-фактуры можно по Новая налоговая ставка НДС в размере 20% вместо 18% применяется при отгрузке товаров (оказании услуг, выполнении работ, передаче имущественных прав) после 1 января 2020 г.

(, ). В случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), в корректировочном счете-фактуре указывается ставка НДС, действовавшая на дату отгрузки этих товаров (работ, услуг, прав) ().

Таким образом, при выставлении корректировочного счета-фактуры в 2020 году по товарам (работам, услугам, правам), отгруженным в 2020 году, указывается ставка НДС в размере 18%. В случае если от покупателя в 2020 году поступает доплата НДС в размере 2% к ранее оплаченному в 2020 году авансу за товары (работы, услуги, права) ранее даты их отгрузки, ожидаемой в 2020 году, то такая оплата является доплатой суммы налога, а не доплатой стоимости товара (работы, услуги). При этом продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее при получении аванса в 2020 году с НДС по ставке 18/118, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты НДС ().

В этом случае корректировочные счета-фактуры в декларации по НДС отражаются по строке 070 раздела 3. Разница между суммами налога, указанная в корректировочном счете-фактуре, заносится в строку 070 в графе 5 декларации по НДС и подлежит учету при расчете общей суммы налога, исчисленной по итогам налогового периода.

При этом по строке 070 в графе 3 декларации по НДС указывается цифра «ноль» (). В случае если от покупателя в 2020 году поступила доплата НДС в размере 2% к ранее оплаченному в 2020 году авансу за товары (работы, услуги, права), отгрузка по которым ожидается в 2020 году, то такая оплата является доплатой стоимости (аванса), с которой нужно рассчитать НДС по ставке 18/118.

При этом продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на разницу между показателями счета-фактуры, составленного ранее при получении аванса с НДС по ставке 18/118 и показателями после изменения стоимости товаров (работ, услуг, прав) с применением налоговой ставки в размере 18/118 (). Начиная с 1 января 2020 г. при возврате товаров (как принятых, так и не принятых на учет покупателями) продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенных покупателем товаров независимо от периода отгрузки товаров.

То есть не важно, отгружены товары до 1 января 2020 г. или после (). При этом корректировочный

Правила корректировки реализации и отражения в декларации по НДС

В ходе реализации продукции юридическое лицо нередко сталкивается с потребностью внесения изменений в налоговые накладные. Отображение новых данных возникает в результате различных причин.

Независимо от этого необходимо скорректировать отражение реализации в декларации. Содержание статьи Законодательство допускает исправление данных с последующим отражением в ситуации, когда из-за различных обстоятельств была занижена сумма налога. Для выполнения налоговых обязательств в полном объеме нужна уточненная декларация.

Налоговый Кодекс РФ предоставляет возможность заполнения уточненной декларации по НДС в следующих случаях:

  1. предоставлении дополнительных услуг согласно новой договоренности;
  2. внесении ошибочных данных в предыдущей декларации;
  3. подаче декларации позднее установленного законом срока;
  4. изменении стоимости товара в связи с обнаружением дефекта или брака уже после закрытия периода реализации;
  5. реализации товара со скидкой или на льготных условиях.

Уточненку по НДС имеет право подавать бухгалтерия предприятия как со стороны покупателя, так и продавца. Так как в процессе реализации участвуют обе стороны. Внесение любых изменений осуществляется в двухстороннем порядке.

В ситуации, когда уточненная декларация подается после указанного законом срока для подачи отчетности, но до перечисления налога, то пеня не начисляется.

Наказание не применяется и в случае если изменения вносятся после оплаты налога. Но при условии перечисления недостающей суммы, включая начисленную пеню, до момента обнаружения ошибки сотрудниками налоговой службы. Признак актуальности ранее предоставленных сведений указывается только при наличии ошибки в декларации.

Налогоплательщик получает уведомление из налоговой службы с требованием исправить недостоверные данные. Для внесения изменений, используют уточненную декларацию, которую обязаны в течение 5 дней предоставить в налоговое отделение. Если налогоплательщик не согласен корректировать данные, то по истечении указанного срока, подает соответствующее пояснение.

В декларации по НДС находят 3 графу и в разделах 8 и 9 заполняют строку 001. В ситуации, когда раздел 8 или 9 ранее не заполнялся или при внесении ошибочных данных, в строке ставят значение «0». Оно обозначает неактуальность ранее предоставленных сведений.

При подаче в налоговую обязательно прикрепляют листы книги покупок и продаж.

При отсутствии необходимости в исправлении ставят «1». Информация, поданная в первый раз считается актуальной и не нуждается в корректировке. Корректировка по НДС подается в отделение налоговой службы, где предприятие состоит на учете.

Желательно предоставить декларацию в том же периоде, в котором обнаружена допущенная ошибка. Дополнительно прикрепляется письмо с указанием причин, которые привели к необходимости внесения изменений. Корректировка подается в электронном виде.

Цифры в уточненке в обязательном порядке совпадают с данными, указанными в приложениях.

При

Корректировка НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Содержание статьи Понятие «корректировка» само по себе подразумевает изменение неких данных.

Мы рассмотрим изменение данных в учете НДС в 1С 8.3 на примере конфигурации «Бухгалтерия предприятия». Здесь возможны два варианта: использование «Корректировочного счета-фактуры» (КСФ) или исправление ошибочно введенных данных. Во многом действия пользователей в этих случаях схожи, но мы подробно рассмотрим работу в 1С с КСФ, а также и то, как отразить прямое исправление ошибок по НДС.

КСФ выставляются продавцом покупателю в случае изменения цены и (или) количества товара (работ, услуг).

Важное условие – такие изменения должны быть согласованы между участниками сделки.

Тогда не возникает необходимости в подаче уточненных деклараций по НДС, а КСФ (например, корректировочные документы на отгрузку) отражаются в учете за тот период, когда были составлены (у продавца) и получены (у покупателя). Корректировка возможна двух видов – увеличивающая или уменьшающая стоимость реализации. Бухгалтеру чаще приходится сталкиваться с ситуацией уменьшения стоимости, например, при применении ретроскидок.

Порядок отражения в учете следующий: У покупателя:

  1. Увеличение стоимости – в книге покупок.
  2. Уменьшение стоимости – в книге продаж;

У продавца:

  1. Увеличение стоимости – в книге продаж.
  2. Уменьшение стоимости – в книге покупок;

До появления постановления правительства РФ № 952 от 24.10.13 Продавец при увеличении стоимости отгрузки должен был сдавать уточненную декларацию за период отгрузки.

Многие источники в интернете до сих пор советуют такой порядок действий, но он уже не является актуальным. «Уточненки» по НДС подают в случае обнаружения ошибок, а согласованное изменение цены сейчас ошибкой не является.

Рассмотрим процесс отражения КСФ в программе 1С бухгалтерия сначала у покупателя, затем у продавца. Пример 1. Покупатель получил в первом квартале СФ от Продавца на сумму 118000 руб, в т.ч.

НДС 18000 руб. Во втором квартале стороны договорились об изменении цены в сторону уменьшения на 10%.

Продавец во втором квартале выставил КСФ на сумму 106200 руб. в т.ч. НДС 16200 руб. Сначала должен быть внесен первоначальный документ поставки (в нашем случае – товара) и данные первичной СФ. Порядок заполнения этих документов и проводки знакомы бухгалтерам и не требуют особых пояснений.

На основании поступления можно сделать корректировку. В документе корректировки настойками отмечаем порядок отражения изменений.

Здесь следует указать, что корректировка выполняется по согласованию (видом операции еще может быть исправление ошибок, об этом позже). На вкладке «Главное» оставляем установку «Восстановить НДС в книге продаж».

Кроме того, можем по ситуации менять варианты, где отражать корректировку – во всех разделах учета или только по НДС.

Мы выбрали первый вариант, тогда формируются бухгалтерские проводки. На вкладке «Товары» меняем цену, остальные суммы пересчитываются автоматически.

1С:Бухгалтерия: корректировка реализации при ретроспективной скидке

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

    13.09.2018 подписывайтесь на наш канал

    Продавец может предоставлять покупателю скидку после окончания периода (часто — по итогам полугодия, года) за выполнение определенных в договоре условий: например, за достижение оговоренного объема продаж.

    Эксперты 1С рассказывают, как продавцу отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 операции корректировки реализации при уменьшении стоимости всех ранее реализованных товаров и принять НДС к вычету, если был выставлен единый корректировочный счет-фактура. Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения (в т.

    ч. в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав), является документом, служащим основанием для принятия продавцом сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ). Корректировочный счет-фактура выставляется не позднее 5 календарных дней со дня составления документов (дополнительного соглашения, иного первичного документа), подтверждающих согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 3 ст. 168 НК РФ). Согласно пункту 8 статьи 169 НК РФ форма корректировочного счета-фактуры и порядок его заполнения, а также формы и порядок ведения книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством РФ.

    В Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

    «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

    (далее — Постановление № 1137) утверждена форма корректировочного счета-фактуры и правила его заполнения (Приложение № 2 к Постановлению № 1137).

    С 01.07.2013 налогоплательщики вправе также выставлять единый корректировочный счет-фактуру, если изменяется стоимость поставленных (отгруженных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые указаны в нескольких счетах-фактурах, выставленных ранее (п. 5.2 ст. 169 НК РФ). В едином корректировочном счете-фактуре показатели товарных позиций, имеющих одинаковое наименование и одинаковую цену, суммируются. Товарные позиции с различными наименованиями и/или различной ценой выводятся в отдельных строках (письмо Минфина России от 08.09.2014 № 03-07-15/44970, доведено письмом ФНС России от 17.09.2014 № При выставлении покупателю единого корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости товаров продавец: принимает разницу по НДС к вычету в текущем налоговом периоде — в периоде корректировки.

    При этом право на налоговый вычет сохраняется в течение 3 лет с момента выставления корректировочного счета-фактуры (абз. 1 п. 13 ст. 171 НК РФ, п. 10 ст. 172 НК РФ)

    Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение

    > > > 28 августа 2020 Корректировочный счет-фактура на уменьшение — это составляемый продавцом документ установленного формата в ситуации снижения цены или количества проданного товара.

    , расскажем далее. Продавец (поставщик) может уменьшить стоимость товаров уже после их отгрузки покупателю. Когда это может произойти, говорится в материале . На момент принятия такого решения у сторон сделки на руках уже имеется следующий комплект документов:

    1. первичный документ на отгруженный товар;
    2. иные документы (сертификаты, ТТН и др.).
    3. первоначальный счет-фактура (ПСФ);
    4. договор с первоначальными условиями поставки;

    Уменьшение стоимости товаров сопровождается дополнительными документами:

    1. новым первичным документом об изменении стоимости товара, содержащим необходимые реквизиты (ст.

      9 ) — он будет служить основанием для отражения в учете корректировочных операций (письмо ФНС России от 24.01.2014 № или иного вида согласием покупателя на изменение первоначальных условий сделки (п.

      10 ст. 172 НК РФ);

    2. корректировочным счетом-фактурой (КСФ) на уменьшение;

    Отсутствие указанных документов может лишить контрагентов права на вычет НДС по КСФ и оставит неподтвержденными корректировочные учетные записи. Из следующего раздела узнайте, какие действия требуются в учете покупателя и продавца при появлении КСФ. Появление КСФ на уменьшение у продавца и покупателя влечет корректировку записей в бухучете: Контрагент Бухгалтерская проводка Пояснение Покупатель Дт 10 Кт 60 (сторно) Задолженность перед поставщиком откорректирована в сторону уменьшения Дт 19 Кт 60 (сторно) Уточнена сумма НДС (отражена разница в НДС по ПСФ и КСФ) Дт 19 Кт 68 Восстановлена ранее принятая к вычету сумма разницы по НДС Продавец Дт 62 Кт 90 / субсчет «Выручка» (сторно) Исправлен показатель выручки в связи с уменьшением стоимости реализации Дт 90 / субсчет «НДС» Кт 68 (сторно) НДС в сумме разницы между ПСФ и КСФ принят к вычету О нюансах применения сторнировочных записей читайте в статьях:

    1. ;
    2. .

    Пример 05.08.2020 ООО «Тензор» приобрело партию продукции у ПАО «Резистор» на сумму 270 000 руб.

    (в том числе НДС 45 000,00 руб.). Спустя неделю договор между продавцом и покупателем был пересмотрен, и стоимость уже реализованной в адрес ООО «Тензор» партии продавец уменьшил до 256 500 руб.