Как работать с НДС на УСН в 2023 году

Содержание Прослеживается тенденция экономической политики государства, которая заключается в привлечении некрупных фирм к тендерным и бюджетным программам. Поэтому им разрешено осуществлять операции по счетам-фактурам с НДС.Но в данной ситуации сами «упрощенцы» были бы поставлены в невыгодные условия «двойного налогообложения».

Во-первых, выставленный НДС нужно было оплатить в ФНС, во-вторых, внести его себе в доходы. Учитывая эту правовую коллизию, были внесены поправки в НК.Существует две формы: с НДС и без налога.Данные, которые отражаются в счет-фактуре:

• Адрес, по которому зарегистрирована компания.
• Форма расчета и валюта, в которой производится оплата
• Код налогоплательщика (ИНН).
• Реквизиты фирмы, частного предпринимателя.
• Дата оформления и номер накладной.
• Реквизиты и адрес получателя.

Обязательно в 7, 8 графах нужно проставить не ноль, а вписать «без НДС». Документ должен подписать руководитель, бухгалтер.Документы для скачивания (бесплатно)

1. Счет-фактура НДС
2. Бланк декларации по НДС

НДС при упрощенной системе оплачивается в порядке, предусмотренным Налоговым кодексом.

Выделяют два главных случая.Все операции, связанные с импортом товаров. Если товары ввозятся из-за рубежа,то должны быть оплачены все ввозные сборы плюс НДС.Случаи, когда производится деятельность совместно с другими компаниями (закупка товара в определенных частях, совместные договора, концессии и т.д.): дополнительно оплачивается НДС, когда компания осуществляет деятельность как налоговый агент.Формула расчета для стран, входящих в Таможенный союз:цена товара + пошлина + акцизная ставка = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС = сумма НДСИмпорт товаров из ЕС:цена по сделке (договору) + акциз на данный вид товара = общая стоимость общая стоимость * ставка НДСФирма обязана перечислять НДС государству в качестве налогового агента в следующих случаях:

• Если фирма покупает государственную собственность или имущество.
• Реализация отчужденного судом имущества, конфискованного товара и ценностей.
• Осуществляя деятельность с зарубежными компаниями, которые не поставлены на учет в ФНС, необходимо уплатить НДС. Это может быть закупка товара, представление интересов в виде посредничества и т.д.
• При аренде государственной собственности. Оплачивать можно через арендодателя, когда в договоре налог включен в стоимость. Если идет отдельно сумма аренды и сумма НДС, то перечислить налог должен арендатор.

При заключении подобных сделок и договоров уплата НДС для компаний на упрощенной системе носит обязательный характер.«Упрощенец» обязан выписать счет-фактуру с НДС в течение 5 дней с момента отгрузки, совершения сделки, получения аванса.В случае с арендой в течение 5 дней выписывают счет-фактуру «Аренда государственного имущества», делают запись в журнале регистрации НДС.

Сумму аренды вносят в расходы.Такой же порядок оформления относится к ситуациям, когда «упрощенец» выступает как налоговый агент.

Изменения по УСН в 2023 году

Автор статьиЮлия Бакирова 3 минуты на чтение36 563 просмотровСодержание Близится 2023 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности.

В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2023 году.Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

1. объект налогообложения – «доходы»;
2. поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой.

При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.Важно!

Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде.

В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя (Читайте также статью ⇒ ).(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгУплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017.Платежи уплачиваются в следующих размерах: (нажмите для раскрытия)

1. ФОМС – 6 884 рубля.
2. ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);

Важно! Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.В 2023 году не планируются изменения для тех организаций и ИП, которые планируют перейти на УСН.То есть компании как и прежде должны соблюдать: (нажмите для раскрытия)

1. лимит доходов по итогам 9 месяцев, равный 112,5 млн. рублей;
2. остаточную стоимость ОС – 150 млн. рублей;
3. средняя численность персонала – до 100 чел.

Предельные значения доходов для компаний, уже работающих на УСН в 2023 году не меняются.

Лимит доходов равен 150 млн. рублей вплоть до 2023 года. По остаточной стоимости ОС также предусмотрен лимит, равный 150 млн.

рублей.Одним из важных изменений по УСН 2023 года является отмена пониженных страховых взносов.

Компенсация НДС при УСН в смете в 2023 году

В каких случаях компания на «упрощенке» платит НДС Зачем рассчитывать компенсацию НДС при УСН Как правильно учесть затраты на НДС при УСН : формула Особенности работы с НДС налогоплательщиками, применяющими УСН В общем случае компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) не платят НДС.

Однако есть ряд ситуаций, когда бухгалтеру фирмы на «упрощенке» приходится работать с этим налогом.

И здесь очень важно знать правила его начисления и уплаты, ведь малейшая ошибка или небрежность могут обернуться для бизнеса финансовыми потерями.

Рассказываем, в каких случаях организациям на УСН нужно вести учет операций с налогом на добавленную стоимость, можно ли осуществить возврат НДС и что следует учитывать при определении размера компенсации в сводном сметном расчете.

В каких случаях компания на «упрощенке» платит НДС Упрощенная система налогообложения — удобный способ ведения учета для многих небольших фирм и индивидуальных предпринимателей. Ее использование в разы снижает объем документации и заменяет несколько налогов (к слову, НДС в их числе). Между тем Налоговый кодекс содержит особые ситуации — в нормативном документе перечислено, когда «упрощенец» обязан исчислить и уплатить НДС:

1. налогоплательщик осуществляет импортные операции и ввозит иностранные товары на территорию страны (п. 3 ст. 346.11 НК РФ);
2. в случаях выставления счетов-фактур с выделением сумм НДС по просьбе покупателей.
3. «упрощенец» выполняет строительные работы организациям, находящимся на общей системе налогообложения (ОСНО);
4. организация или ИП являются налоговыми агентами при покупке или аренде государственного или муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
5. при проведении операций, связанных с договорами доверительного управления, простого или инвестиционного товарищества (ст. 174.1 НК РФ);

Несоблюдение правил учета НДС при выполнении указанных операций может обернуться финансовыми потерями для самого налогоплательщика, а его партнеры не смогут принять к вычету уплаченные, но не учтенные «упрощенцем» суммы налога.

Важно! Организациям и предпринимателям, которые работают по посредническим или подрядным договорам либо выставляют счета-фактуры с НДС необходимо вести журнал учета счетов-фактур (п.

3.1 ст. 169 НК РФ). Проведение операций, требующих исчисления НДС, влечет за собой обязанность по заполнению и сдаче соответствующей декларации (п.

5 ст. 174 НК РФ). Читайте по теме: Уточненная декларация по НДС Зачем рассчитывать компенсацию НДС при УСН Плательщики УСН, работающие в сфере строительства, часто заключают договоры с заказчиками, которые используют ОСНО. В число основных документов, используемых в строительстве, входит сметный расчет. Именно он подробно описывает все этапы работы, используемые материалы и трудозатраты.

Без сметы строительный или ремонтный объект не будет принят в эксплуатацию. Отсутствие в сметном расчете суммы НДС влечет за собой проблемы во взаиморасчетах между заказчиком и исполнителем.

Ндс при усн 2023: изменения по ндс на упрощенке

Прослеживается тенденция экономической политики государства, которая заключается в привлечении некрупных фирм к тендерным и бюджетным программам.

Поэтому им разрешено осуществлять операции по счетам-фактурам с НДС. Но в данной ситуации сами «упрощенцы» были бы поставлены в невыгодные условия «двойного налогообложения».

Во-первых, выставленный НДС нужно было оплатить в ФНС, во-вторых, внести его себе в доходы.

Учитывая эту правовую коллизию, были внесены поправки в НК.

Данные, которые отражаются в счет-фактуре:

• Адрес, по которому зарегистрирована компания.
• Реквизиты и адрес получателя.
• Реквизиты фирмы, частного предпринимателя.
• Код налогоплательщика (ИНН).
• Дата оформления и номер накладной.
• Форма расчета и валюта, в которой производится оплата

Обязательно в 7, 8 графах нужно проставить не ноль, а вписать «без НДС».

Документы для скачивания (бесплатно)

1. Счет-фактура НДС
2. Бланк декларации по НДС

Все операции, связанные с импортом товаров.

Если товары ввозятся из-за рубежа,то должны быть оплачены все ввозные сборы плюс НДС.

1. Формула расчета для стран, входящих в Таможенный союз:
2. Импорт товаров из ЕС:
3. цена по сделке (договору) + акциз на данный вид товара = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС
4. цена товара + пошлина + акцизная ставка = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС = сумма НДС

Фирма обязана перечислять НДС государству в качестве налогового агента в следующих случаях:

• Если фирма покупает государственную собственность или имущество.
• Осуществляя деятельность с зарубежными компаниями, которые не поставлены на учет в ФНС, необходимо уплатить НДС.
  Случаи, когда производится деятельность совместно с другими компаниями (закупка товара в определенных частях, совместные договора, концессии и т.д.): дополнительно оплачивается НДС, когда компания осуществляет деятельность как налоговый агент.
  Это может быть закупка товара, представление интересов в виде посредничества и т.д.
• Реализация отчужденного судом имущества, конфискованного товара и ценностей.
• При аренде государственной собственности.

  Если идет отдельно сумма аренды и сумма НДС, то перечислить налог должен арендатор.

При заключении подобных сделок и договоров уплата НДС для компаний на упрощенной системе носит обязательный характер.

В случае с арендой в течение 5 дней выписывают счет-фактуру «Аренда государственного имущества», делают запись в журнале регистрации НДС.

Сумму аренды вносят в расходы. Такой же порядок оформления относится к ситуациям, когда «упрощенец» выступает как налоговый агент.

Перечисляется сумма налога до 20 числа наступающего месяца. При импорте товара расчет производится в соответствии с правилами таможенного законодательства.

Изменения в НДС для УСН в 2023 году

Несмотря на то, что коммерческие единицы, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС, в некоторых случаях такая обязанность у них все же возникает. В статье рассмотрим, какие изменения ожидают компании на УСН, которая является плательщиком НДС в 2023 году.

Компании на УСН освобождаются от уплаты НДС, за исключением следующих случаев ():

1. выставляют контрагенту счет-фактуру, в котором выделен НДС ().
2. ведут деятельность по договору комиссии;
3. при покупке у иностранных контрагентов товаров (работ услуг);
4. берут в аренду, приобретают гос- или муниципальное имущество ();
5. осуществляют общий учет операций по соглашению простого товарищества, доверительного управления имуществом, совместной деятельности;

Во всех указанных случаях даже упрощенцу необходимо оплачивать НДС. При ввозе товаров на территорию РФ, компании на УСН обязаны уплачивать НДС (таможенный НДС). Однако, не все ввозимые товары облагаются данным налогом.

От налогообложения освобождены товары:

1. медизделия (в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ);
2. культурные ценности, закупку которых осуществляют гос- и муниципальные учреждения;
3. прочие товары, согласно ст. 150 НК РФ.
4. которые ввозятся в РФ как безвозмездная помощь (кроме подакцизных);
5. материалы, предназначенные для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов (в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ);
6. техсредства, включая автотранспорт, материалы, применение которых предназначено для профилактики инвалидности, для реабилитации инвалидов;

Компании на УСН также признаются налоговыми агентами по НДС в следующих случаях:

1. при покупке у иностранного контрагента товаров (работ, услуг);
2. в случае аренды или приобретения гос- или муниципального имущества;
3. при совершении операций по договорам простого товарищества, совместной деятельности, либо доверительного управления имуществом.

Кроме того, плательщики УСН также обязаны уплатить в бюджет НДС в следующих случаях:

1. при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС;
2. при посредничестве, то есть упрощенец принимает участие в расчетах при реализации товаров (работ, услуг) или имущественных прав иностранных лиц, которые на состоят на учете в налоговом органе РФ.
3. при переходе с ОСН на УСН;
4. в случае продажи конфискованного/реализуемого имущества в соответствии с решением суда;

С начала 2023 года изменилась ставка НДС. Подробнее рассмотрим в таблице: Ставка НДС в 2023 году Ставка НДС в 2023 году Когда применяется 0% 0% При реализации товаров: на экспорт; помещенных по процедуру свободной таможенной зоны; реэкспорт товаров, которые прежде были помещены под процедуру таможенной переработки и др.; реэкспорт товаров, которые прежде были помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны и др.; услуги международной перевозки товаров ж/д, автотранспортом, судами, в том числе воздушными;

УСН – 2023: важные изменения

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

14 января УСН — налоговый режим, удобный прежде всего для малого и среднего бизнеса.

Для применения УСН важно соблюдение ряда условий по количеству сотрудников, лимиту дохода и остаточной стоимости основных средств.

В 2023 году будет действовать новый коэффициент-дефлятор, «упрощенцев» затронет третий этап перехода на онлайн-кассы, также запланирована отмена декларации по УСН.

Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

1. сотрудников должно быть не более 100 человек;
2. остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.
3. доход не должен превышать 150 млн руб.;

Для организаций установлены дополнительные условия:

1. доля участия других организаций не превышает 25 %;
2. не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.
3. согласно по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;

Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом). Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС. Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения.

В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов).

Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).

Обратите внимание на то, что в 2023 году для ИП продолжают действовать .

УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.

В 2023 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481.

Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2023 год, его значение — 1,518.

Некоторые «упрощенцы» до недавнего

Ндс при усн в 2023 году изменения

С 1 января г. Изменения затронули и одну из наиболее распространенных систем налогообложения — УСН. Рассмотрим основные из них. С года расширен круг плательщиков налога при УСН как за счет снятия некоторых ограничений для применения УСН, так и увеличения критериев валовой выручки.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговых каникулы для ИП на УСН и Патенте в 2023 году. Все что нужно знать! НДС при УСН в 2023 году: какие изменения, если вы являетесь агентом по НДС на упрощенке Новые правила выплаты заработной платы с 3 октября. Советы и рекомендации эксперта Евгении Конюховой.

С года администрирование страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством переходит к ФНС РФ. Всё, что нужно знать о трудовых проверках. Вебинар ведущего российского бизнес-консультанта в области трудового законодательства.

Вебинар известного специалиста на рынке налогового консультирования.

Изменения в законодательстве РФ по передаче с года администрирования страховых взносов от государственных внебюджетных фондов налоговым органам. Важнейшие изменения в области налогового законодательства по НДС. Вебинар главного эксперта-координатора «Центра финансовых экспертиз».

Наши мероприятия доступны зарегистрированным пользователям. Пожалуйста, авторизуйтесь или зарегистрируйтесь. Регистрация займет 1 минуту. Все мероприятия Конференции и семинары Тренинги Прошедшие Ещё О проекте Условия участия Лекторы Партнеры Контакты.

Видеотренинг Конференции и семинары Все типы. Москва Новосибирск Все города.

Активные Прошедшие. Для нормальной работы сайта необходимо включить javascript. Конференции и семинары. Ключевые изменения по зарплате, НДФЛ, отчетности и взносам с октября года семинар журнала «Зарплата».

Бухгалтерский форум в Новосибирске: важные изменения — годов Участие бесплатное. Видеотренинг Изменения, которые перевернут работу бухгалтеров в году. Заработная плата: что изменилось с 3 октября года?

Предупреждаем и исправляем ошибки работодателей Новые правила выплаты заработной платы с 3 октября. Передача взносов в ФНС С года администрирование страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством переходит к ФНС РФ. Трудовые проверки: к кому придут, что будут искать и как накажут за ошибки?

Взносы переходят в ФНС Изменения в законодательстве РФ по передаче с года администрирования страховых взносов от государственных внебюджетных фондов налоговым органам. Закрываем расчеты с работниками Закрываем расчеты с работниками с Курбангалеевой Оксаной Алексеевной. Прошедшие мероприятия. Как бухгалтеру перестроить работу.

Видеотренинг Как перейти на электронный больничный лист. Видеотренинг Как проверить свою компанию и контрагента. Видеотренинг Изменения в расчетах с работниками во 2-м полугодии года.

Видеотренинг Что изменилось в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж, декларации по НДС.

НДС при УСН

29 августа 29 августа 2023 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем В сегодняшней статье мы расскажем, можно ли на УСН работать с НДС. В частности, ответим на вопросы: кто платит налог на добавленную стоимость при упрощенной системе?

В каких случаях перечисление НДС при «упрощенке» добровольное, а в каких — обязательное? Можно ли принять к вычету входной налог, заплаченный поставщикам?

По общему правилу компании и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДС.

Но иногда в интересах бизнеса нужно заплатить налог, чтобы привлечь покупателей. Закон не запрещает это делать — каждый «упрощенщик» вправе выставить счет-фактуру и перечислить НДС в бюджет.

Кроме того, есть операции, при которых работа с НДС — это обязанность организации или предпринимателя на УСН. Совершая такие операции, «упрощенщики» не просто могут, но должны оформлять счета-фактуры и платить налог на добавленную стоимость. Назовем самые распространенные случаи, когда приходится перечислять НДС при упрощенной системе.

1. При выставлении счетов-фактур с выделенным НДС. Часто клиенты на общей системе налогообложения отказываются от сделок с поставщиками на УСН. Дело в том, что «упрощенщики» не являются плательщиками НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры.

В результате покупатели лишены возможности принять к вычету входной налог. Чтобы выйти из положения, продавцы добровольно оформляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Это позволяет клиентам применить вычет.

Поставщик на УСН, в свою очередь, должен перечислить в бюджет НДС, указанный в счете-фактуре (подп. 1 п. 5 ст. НК РФ). ВНИМАНИЕ. Многие продавцы иначе подходят к решению вопроса. Они регистрируют два юридических лица: одно переводят на упрощенную систему, а второе оставляют на общей.

Если клиент применяет спецрежим, и счет-фактура ему не нужен, то договор с ним подписывает первая организация. Если же покупатель находится на ОСНО, то его поставщиком становится вторая компания.

2. При импорте товара. Одной из операций, при которых «упрощенщик» должен заплатить НДС, является импорт товара.

Об этом прямо сказано в пункте 2 статьи НК РФ.

Если поставщик находится в стране-участнице Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то перечислить налог необходимо после того, как импортер примет товар к учету. Облагаемой базой будет сумма двух величин: стоимости товара и акциза (для подакцизной продукции).

Если зарубежный поставщик не находится в ЕАЭС, то налог на добавленную стоимость следует заплатить на таможне. В этом случае облагаемая база — это сумма стоимости товара, таможенных пошлин и акцизов (для подакцизной продукции).

Ставка НДС в общем случае составляет 20%, а для отдельных товаров —10%.

Также есть перечень товаров, которые освобождаются от НДС при импорте. Это культурные ценности, книги для библиотек и проч. (ст. НК РФ). 3. При доверительном управлении имуществом.

Еще одна операция, обязывающая компанию на УСН перечислить НДС, — это продажа имущества, полученного ею в доверительное управление.

Переход на УСН

1. Все статьи

Вам может быть полезно Вебинары Статьи

1. Электронная отчетность
2. Шаблоны бланков
3. Снижение налогов
4. Консультации бухгалтеров
5. Автоматизация бухучета
6. Сверка с ФНС

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

1. Специалисты из вашей отрасли
2. Персональная команда + бизнес-ассистент
3. Онлайн-сервис для контроля
4. Проверка контрагентов
5. Защита интересов в суде

Гусарова Юлия Что нужно для того, чтобы перейти на УСН в 2023 году и как это сделать максимально быстро — вы узнаете в этой статье.

Налогоплательщики, которые отдали предпочтение упрощенной системе налогообложения, освобождены от НДС, налога на прибыль и налогу на имущество, за некоторыми исключениями, предусмотренными Налоговым кодексом.Вместо этих налогов упрощенцы платят всего один налог с доходов или с разницы между доходами и расходами, в зависимости от выбранного объекта налогообложения.Для тех, кому эти условия кажутся привлекательными, в этой статье мы расскажем, как перейти на упрощенку.Для того, чтобы начать применять упрощенную систему налогообложения, нужно отправить в налоговую инспекцию всего один документ – уведомление по форме 26.2-1, или уведомление в произвольной форме.

Ждать ответного разрешения от налоговиков не нужно. носит уведомительный, а не разрешительный характер.Условия и сроки перехода отличаются в зависимости от того, кто переходит на спецрежим: уже работающие ООО и ИП, или вновь регистрируемые.

Перед тем, как писать заявление, убедитесь, что соответствуете требованиям для применения этого спецрежима. Для этого откройте статью 346.12 Налогового кодекса РФ и в пункте 3 почитайте о существующих ограничениях.Так, применять упрощенку фирме нельзя, если у нее есть филиалы или больше, чем 25% уставного капитала принадлежит другим юридическим лицам. Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций – 100 человек.В список тех, кому путь на упрощенку заказан, входят:• иностранные компании;• бюджетные учреждения;• организации, занимающиеся банковской, микрофинансовой, страховой деятельностью;• частные агентства по подбору персонала;• адвокаты и нотариусы;• инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;• ломбарды;• профессиональные участники рынка ценных бумаг;• организаторы азартных игр.Если налогоплательщик будет применять спецрежим не имея на это права, то, когда это обнаружится, ему будут доначислены налоги как на ОСНО.

Они должны будут заплатить НДС, налог на прибыль (или НДФЛ), налог на имущество, штрафы и пени по этим налогам, а также сдать недостающие декларации. Правда, иногда налогоплательщикам удается избежать ответственности, об этом читайте в конце статьи.ООО или ИП, которые не подпадают под ограничения, могут уже с первого дня деятельности начать работать по упрощенному

НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2023 — 2023 годах

> > > 28 августа 2023 НДС при УСН компании не платят.

Но всё же есть случаи, когда НДС необходимо перечислить в бюджет.

Рассмотрим их в статье. Ответ на этот вопрос дает ст.

346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:

1. ввоза товаров в РФ;
2. налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС. Ситуации, при которых «упрощенцы» считаются налоговыми агентами, приведены в ст.

161 НК РФ: операции продажи-покупки и аренды госимущества, приобретение товаров, работ, услуг на территории России у иностранных контрагентов, не зарегистрированных в российских налоговых органах. Подробнее см. в материале . О том, как учесть «входной» и «ввозной» НДС при УСН смотрите в от КонсультантПлюс.

Фирма-«упрощенец» заключила договор с зарубежным производителем на покупку материалов, при этом реализация материалов осуществляется на территории РФ.

Что будет в этом случае с НДС?

Это зависит от того, есть ли у «иностранца» постоянное представительство в РФ. НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет. В этом случае российский покупатель является налоговым агентом, который, в соответствии с пп.

1 и 2 ст. 161 НК РФ, обязан удержать с контрагента-иностранца НДС и уплатить его в бюджет. Пример Российская компания на УСН заключила контракт с зарубежным продавцом, не имеющим постоянного представительства в России, на 12000 долларов США с учетом НДС.

Выполнение контракта производится на территории РФ. В этом случае российской компании необходимо удержать с «иностранца» НДС при УСН в сумме 2000 долларов и перечислить его в бюджет, а оставшиеся 10 000 долларов уплатить за покупки.

Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.

О порядке вычета удержанного налоговым агентом НДС читайте в статье . В случае аренды госимущества, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, арендатору придется заплатить НДС при УСН.

При этом налоговая база будет соответствовать сумме арендной платы с НДС. Причем необходимость уплаты налога не зависит от того, обозначена плата в договоре с арендодателем с НДС или без него: если цена указана без НДС, «упрощенцу» необходимо будет начислить налог сверх нее и уплатить его в бюджет.

См. также материал . При реализации госимущества налоговая база, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, соответствует сумме дохода от продажи с учетом НДС. При этом уплачивать налог должен не продавец госимущества, а его покупатель, который признается налоговым агентом.

НДС при УСН в 2023 году: изменения и свежие новости

Один из частых вопросов, возникающих как у заказчиков, так и у поставщиков: как быть с НДС упрощенцам по 44-ФЗ в связи с изменениями с 2023 года?

Можно ли в этом случае снижать цену контракта, как быть, если смета уже составлена с учетом НДС и что по этому поводу думает Минфин? Об этом расскажем в статье. В 44-ФЗ про НДС упрощенцев не говорится. Но на практике такая проблема возникает довольно часто.

Заказчикам дается право выбора: сопоставлять заявки с учетом или без учета налога на добавленную стоимость.

Чтобы спорных ситуаций не возникало, заказчик может предусмотреть сопоставление заявок без учета НДС.

Это самый логичный вариант, который позволяет сравнивать предложения от участников, которые платят НДС и которые не платят. Как правило, НДС указывается в контракте по 44-ФЗ, но отдельно налог не высчитывается.

То есть цена указывается уже с НДС.

Однако ФАС признает законными и такую формулировку:

«Цена контракта (стоимость работ) составляет ______________________________ рублей ___ копеек, в том числе НДС ______________»

.

Напомним, кто освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость:

1. применяющие ЕСХН, УСН, патентную систему, ЕНВД;
2. участники «Сколково».
3. организации и ИП с выручкой за три последних месяца менее 2 млн руб. (они освобождаются от НДС на год);

Рекомендуем участникам запрашивать разъяснения документации, если в проекте контракта не говорится о том, с НДС указана цена или без.

Иначе возникнут разногласия во время оплаты. Как быть, если упрощенец выиграл контракт с НДС?

Об этом поговорим далее. С 1 января 2023 года обычную ставку НДС увеличили с 18 до 20 процентов. Изменения в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ. При этом в документе не предусмотрели никакого переходного периода.

По этой причине у заказчиков и поставщиков возникают вопросы, которые требуют разъяснений. Мы смоделировали 10 ситуаций по самым актуальным вопросам и рассказали о том, что делать с новой ставкой НДС.

Вот лишь некоторые из них: 10 ситуаций, чтобы решить проблемы с новой ставкой НДС В письмах Минфина неоднократно давались разъяснения по поводу НДС для упрощенцев по 44-ФЗ. Очередное письмо Минфина России от 16.11.2017 № 24-03-08/75962 гласит, что контракт заключается по цене, предложенной победителем закупки. Цена является твердой величиной и определяется вплоть до окончания срока исполнения контракта.

В составе заявок участники не обязаны предоставлять данные об используемой системе налогообложения. Этого 44-ФЗ не требует. Также он не определяет порядок действий заказчика на случай, если победитель процедуры использует или переходит на УСН.

Исходя из всего изложенного, контракт должен быть заключен и оплачен по цене, предложенной победителем, независимо от того, какую он использует систему налогообложения. Соответственно, менять стоимость в какую-либо сторону по данному основанию нельзя.