Нулевой расчет по страховым взносам в 2023 году — образец

Единый расчет по страховым взносам Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 06 декабря 2023 Расчет по страховым взносам в 2023 году при нулевой отчетности оформляется по определенным правилам. Разберемся, почему этой обязанности не получится избежать и какие разделы расчета нужно представлять.

Также наши специалисты подготовили образец заполнения нулевого ЕРСВ. Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте .

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам (письмо ФНС от 12.04.2017 № Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:

1. штраф не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).
2. блокировка счета (письмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444), хотя чиновники Минфина с этим не согласны (письмо от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123);

Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:

1. перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).
2. распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
3. оформите 3 платежных поручения;

Подробности о порядке перечисления штрафа узнайте по . ФНС выпустила (и согласовала с Минфином) разъяснение по поводу оформления страхового отчета при отсутствии деятельности у плательщика взносов (письмо ФНС от 02.04.2018 № Согласно высказанной чиновниками позиции вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности состав расчета следующий:

1. раздел 3: персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
2. титульный лист;
3. раздел 1: сводные суммы страхвзносов (подразделы 1.1 по пенсионным взносам, 1.2 по медвзносам, приложения № 1 и 2 к разделу 1);

В письме налоговики напомнили о правилах оформления расчета (п. 2.20 Порядка его заполнения — ознакомьтесь с ним по ссылке).

Применяйте следующий алгоритм:

1. заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
2. оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить. О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале . Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Copyright: фотобанк Лори Предоставление контролирующим органам – обязанность каждой отечественной компании любой организационно-правовой формы, т.

Основные вопросы, касающиеся порядка и сроков представления этого документа, регулирует ст. 431 НК РФ. Так, его оформление и подача в ИФНС должны осуществляться до 30-го числа месяца, наступившего за отчетным периодом, а составлять расчет необходимо даже в том случае, если компания приостановила работу и не производила никаких выплат персоналу.

Налоговики подчеркнули необходимость сдачи нулевого расчета по страховым взносам в налоговую в письме № БС-4-11/6174 от 03.04.2017.

В частности, в нем отмечено, что предоставив расчет-нулевку, предприятие ставит ИФНС в известность об отсутствии:

1. деятельности в отчетном периоде;
2. сумм страховых отчислений.
3. сумм трудовых вознаграждений физлицам, т. е. расчетной базы;

Единый расчет по страховым взносам 2023 нулевой весьма условно считается таковым, поскольку он достаточно информативен и содержит важные сведения, необходимые для начисления сотрудников в ПФ (они располагаются в 3-м разделе и представляют собой набор персональных данных на каждого застрахованного работника). Кроме того, этот документ позволяет налоговикам обособить подобные организации от нарушителей налоговой дисциплины, поскольку непредставление расчета карается штрафом, минимальный размер которого на сегодняшний день составляет 1000 руб. Итак, расчет по страховым взносам нулевой важен настолько же, насколько и форма с имеющимися показателями, а, значит, подавать его фискальным органам следует обязательно.

Познакомимся с особенностями документа, а затем его заполнения. Бланк ЕРСВ утвержден приказом ФНС от 10.10.2016 № При отсутствии числовых значений расчетных величин, подлежащих перечислению, заполняются не все его разделы. Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@ перечисляет обязательные к заполнению страницы такого расчета.

Это:

1. титульный лист;
2. раздел № 1, объединяющий информацию об обязательствах компании;
3. приложение 1 к 1-му разделу и его подразделы:

1. № 1.2 (отчисления на ОМС);
2. № 1.1 (размер взносов на ОПС);

1. раздел № 3 (персонифицированные данные работников).
2. приложение № 2 к 1-му разделу (расчет на ОСС);

Если подобный расчет составляют главы КФХ, то им придется заполнить 2-й раздел и 1-е приложение к нему.

Расчет по страховым взносам 2017: нулевой

Copyright: фотобанк Лори Самым важным нововведением этого года является вопросов начисления и уплаты всех установленных страховых взносов за исключением взносов по несчастным случаям и в связи с профзаболеваниями работников (они остались в ведении соцстраха). Вследствие чего, упразднены и реформированы используемые ранее расчетные формы РСВ-1 и (в предыдущей редакции).

С 01.01.2017 года в стране действует новый документ «», утвержденный приказом ФНС № ММВ-7-11-551 от 10.10.2016г. Согласно общим правилам, принятым в отношении единого расчета, формировать его должны все российские компании и бизнесмены, исполняющие функции страхователей, а именно:

1. Физлица, не имеющие статуса самозанятых граждан;
2. Главы КФХ.
3. Физлица, ведущие коммерческую деятельность в качестве ИП;
4. Компании и, при наличии их, обособленные подразделения;

Среди бухгалтеров возникает множество вопросов относительно заполнения этого документа страхователями, не осуществляющими в отчетном периоде выплаты своему персоналу, то есть составление расчета по страховым взносам 2017 нулевого.

Заполнять его, если кратко, нужно. Каков порядок заполнения нулевого расчета страховых взносов 2017?

Все возникающие сомнения относительно того, обязательно ли формировать нулевой расчет по страховым взносам 2017, а также состав нулевого расчета по страховым взносам 2017 раскрываются в недавнем письме ФНС № БС-4-11/6940 от 12.04.2017г. Правила предоставления единого расчета предполагают его передачу в ФНС независимо от того, велась ли фактически деятельность в рассматриваемом периоде или нет. Именно такой позиции придерживается ФНС и Министерство финансов.

Вследствие этого, единый расчет по страховым взносам 2017, нулевой он или нет, обязаны передавать в инспекцию все страхователи, то есть экономические субъекты, имеющие в штате наемных сотрудников. Итак, нужно заполнить нулевой Расчет страховых взносов 2017.

Какие листы при этом подлежат заполнению, также раскрывается в указанном письме налоговой инспекции.

В отчетной форме должны быть заполнены:

• Раздел № 1, включая подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу № 1;
• Титульная страница;
• Приложение № 2 к разделу № 1;
• Раздел № 3.

Когда будете заполнять нулевой расчет страховых взносов в 2017 году, обратите внимание на разъяснения, представленные в вышеуказанном письме ФНС.

Согласно этому документу, при отсутствии каких-либо числовых значений в ячейках необходимо указывать «0», а в остальных случаях в ячейках должен быть проставлен прочерк. Необходимо отметить, что сотрудники ФНС не делают различий между страхователями.

Данные правила относятся и к организационным формам страхователей: расчет по страховым взносам 2017 (нулевой) ИП и расчет по страховым взносам 2017 (нулевой) ООО должны быть заполнены, несмотря на отсутствие выплат.

Нулевой расчет по страховым взносам

Когда сдавать нулевой расчет по страховым взносам обязательно и как его заполнить?

Чтобы сделать нулевой расчет по страховым взносам, нажмите на кнопку ниже: Сдавать РСВ в налоговую по итогам каждого квартала должны фирмы и предприниматели, которые платят с денежных и неденежных выплат физлицам обязательные страховые взносы — пенсионные, медицинские, а также социальные по нетрудоспособности и материнству.

Облагаемые взносами выплаты возникают, если фирма или предприниматель:

• Выдают зарплату наемным сотрудникам и начисляют им другие вознаграждения.
• Перечисляют лицензионные выплаты физлицам – владельцам исключительных прав на средства индивидуализации и интеллектуальную собственность.
• Платят физлицам – владельцам исключительных прав за отчуждение их в свою пользу и т.д.
• Оплачивают выполненные услуги или работы физлицам – исполнителям по ГП договорам.

Свериться с актуальными сроками платежей по страховым взносам можно в календаре — просто нажмите на кнопку ниже: Важно для бухгалтера Готовые платежки по взносам в ФНС: Бесплатно составить любую платежку теперь можно в программе БухСофт.

Чтобы оформить перечисление взносов, нажмите на кнопку ниже: Сдавать нулевой РСВ за 2023 год необходимо по форме из приказа от 10.10.16 № Эта форма вступила в силу с отчета за первый квартал 2017 года. Она показана в окне ниже. Сдавать в налоговую нулевой расчет по страховым взносам в 2023 году необходимо, если у фирмы или предпринимателя заключен с физлицом хотя бы один договор (трудовой или ГП договор на работы или услуги) либо если единственный учредитель юрлица является его генеральным директором.

«Нулевая» отчетность по взносам в налоговую состоит из:

1. приложения 2 к разделу I,
2. подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу I,
3. I раздела,
4. раздела III.
5. титульного листа,

Бланк «нулевого» расчета приведен в окне ниже.

Его можно скачать. Общий срок отчитаться в налоговую по взносам -30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года: пример

Нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев 2023 года — пример заполнения этого отчета может понадобиться тем хозяйствующим субъектам, у которых отсутствовала деятельность и не производились отчисления на работников.

Все, что необходимо знать о правилах его оформления и представления, вы найдете в этой статье. Также см. ““. Согласно Письму ФНС РФ от 03.04.2017 № БС-4-11/6174, сдавать нулевой РСВ обязаны все организации и ИП, даже если они не осуществляли деятельность и не начисляли зарплату своим сотрудникам. Исполнение этой обязанности позволяет контролерам убедиться в том, что работодатели не нарушают нормы, регулирующие порядок исчисления обязательных взносов по страхованию.

Нулевой расчет необходимо представлять не только для информирования об отсутствии деятельности и выплат сотрудникам, но и для отображения стажа работников (раздел 3). Таким образом, сдавая нулевой отчет, вы сообщаете налоговикам, что вы:

1. полностью соблюдаете нормы действующего законодательства.
2. не вели финансово-хозяйственную деятельность в том отчетном периоде, за который отчитываетесь;

Полный перечень организаций, обязанных передавать РСВ в контролирующий орган, содержится в ст.

419 НК РФ. В соответствии с этой нормой платить страховые взносы и представлять РСВ должны экономические субъекты, которые производили выплаты и вознаграждения своим работникам:

1. частнопрактикующие лица.
2. физлица, работающие без статуса предпринимателя (адвокаты, нотариусы, оценщики и др.),
3. компании,
4. ИП,

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики взносов по страхованию обязаны передать расчет в ФНС не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Соответственно, расчет за 9 месяцев 2023 года нужно передать в налоговые органы не позже 30 октября.

Тем, кто не представит вовремя нулевой РСВ, грозит административная ответственность в виде штрафа в 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом обязанности выяснять, была ли деятельность у компании, у налоговиков нет. Скачать образец расчета по страховым взносам за 9 месяцев можно по .

Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ регламентирована форма РСВ, правила его оформления и представления в электронном формате посредством телекоммуникационных каналов связи. Нулевой расчет за 3-й квартал 2023 года формируется в сокращенном виде с заполнением следующих листов:

1. титульного (лист 1);
2. персонифицированных сведений о застрахованных лицах (разд. 3).
3. расчета сумм взносов на обязательное пенсионное страхование (подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1);
4. сводных данных об обязательствах плательщика страхвзносов (разд. 1);
5. расчета сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование (прил. 2 к разд. 1);
6. расчета сумм страховых взносов на обязательное медстрахование (подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1);

В этих листах необходимо проставлять значения, равные нулю, если количественные или суммовые показатели по какой-либо графе отсутствуют.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2023 году: образец заполнения

В статье подробно рассмотрим особенности заполнения каждого раздела нулевого расчета по страховым взносам в 2023 году. Есть образец и бланк, а также справочники, которые помогут правильно и своевременно отчитаться.

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники и документы, которые помогут правильно заполнить РСВ и своевременно сдать его в налоговую: Все случаи в одном документе.

Скачать бесплатно Все тарифы в удобной таблице.

Программа заполнит расчет автоматически.

Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно: Плательщиками обязательных страховых взносов, то есть страхователями, являются компании и их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели, главы фермерских крестьянских хозяйств:

1. которые выдали своим работникам зарплату в рамках трудовых договоров;
2. приобрели у физлиц лицензию или исключительное право на интеллектуальную собственность и т.д.
3. заплатили за услуги или работы физлицам – исполнителям по договорам ГПХ (например, договорам подряда или оказания услуг);

Все страхователи обязаны отчитываться по страховым взносам начисленным застрахованным лицам.

Статус застрахованных лиц, которым выплачивали вознаграждения, значения не имеет. Компании и предприниматели, у которых есть хотя бы одно физлицо, с которым заключен трудовой договор или договор ГПХ, обязаны сдать расчет по страховым взносам 2023 (нулевой), даже если они не начисляли вознаграждения.

Таким физлицом может быть сотрудник, исполнитель работ, услуг либо единственный учредитель, исполняющий обязанности генерального директора. Если не сдать заполненный бланк нулевого расчета по страховым взносам, инспекция может оштрафовать и заблокировать счет.

В РСВ приводят следующие показатели:

1. обязательные страховые начисления на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству;
2. суммы облагаемых страховыми взносами вознаграждений физлицам;
3. суммы взносов, перечисленные в налоговую инспекцию.

РСВ в 2023 году инспекция принимает по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № Бланк действует с отчетности за 1 квартал 2017 года, когда часть платежей передали в ведение налоговой службы.

Напомним:

Нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года

Подайте нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года, даже если организация не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников только директор.

Иначе инспекторы выпишут штраф. Как заполнить и сдать отчет с нулевыми показателями — в этой статье. Сдавать расчеты обязаны плательщики страховых взносов (п.

1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК). Если в организации есть хотя бы один работник, например, генеральный директор – единственный учредитель, отчетность по взносам она сдавать обязана.

Просто начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые.

Такие разъяснения Минфин дал в письме от 05.03.2023 № 03-15-05/14369.

Чтобы подготовить и сдать нулевой РСВ за 3 квартал 2023 года вам понадобится: Скачать бесплатно Скачать бесплатно Форма нулевого отчета ничем не отличается от той, что компания бы сдала при наличии начислений работникам. Поэтому бланк возьмите из приказа ФНС от 10.10.16 № .

Заполнять надо не все разделы отчета, а только те, что ФНС перечислила в письме от 12.04.17 № А именно, в состав нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2023 года включите:

1. подразделы 1.1 и 1.2;
2. приложение 2 к разделу 1;
3. раздел 3.
4. раздел 1;
5. приложение 1 к разделу 1;
6. титульный лист;

Причем, если количественных значений и сумм нет, то в полях проставляйте нули – «0», а в остальных прочерки «-«. Такое правило следует из пункта 2.20 Порядка, утвержденного приказом № Первая станица отчета схожа с декларацией.

Прежде запишите ИНН и КПП организации.

Затем укажите значение в поле «Номер корректировки» — первичный расчет – «0—«, первая уточненка – «1—«, «2—«, «3—«, и т.д.

За 3 квартал (9 месяцев) «Расчетный период» — 33, а год – 2023.

Далее отразите код инспекции и места представления отчетности.

Например, по месту регистрации головного офиса – 214. Заглавными печатными буквами внесите название компании, причем полностью.

Например, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ЛЮТИК». , то есть из классификатора ОК029-2014 (утв.

приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Например, код 45.11.1 – если оказываете услуги по оптовой продаже легковыми автомобилями.

Также на титульном листе запишите номер телефона компании. Причем можно записать номер стационарного телефона, либо корпоративного номера главбуха. Так налоговики в ходе проверки будет легко связаться с организацией и уточнить те или иные данные.

Цифры вводите начиная с «8» с кодом, затем проставьте пробел и остальные цифры. В нижней части листа с левой стороны вбейте код 1 или 2.

Он разный, в зависимости от того, кто заполнял бланк. Так код 1 – если расчет заполнил сам плательщик, то есть организация, код 2 – если представитель. Если выбрали код 1, то ниже в ячейках вбейте Ф.

И. О. руководителя компании, если 2 – данные уполномоченного сотрудника.

Например, Корж Иван Алексеевич. Если расчет оформил представитель, то помимо его личных данных, должны быть указаны реквизиты доверенности.

Для заполнения расчета по страховым взносам рекомендуем программу «Налогоплательщик ЮЛ»

Дата публикации: 11.04.2017 06:53 (архив) Программа «Налогоплательщик ЮЛ» предназначена для автоматизации процесса подготовки документов налоговой и бухгалтерской отчетности.

Разработчиком программы является Федеральное государственное унитарное предприятие

«Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы»

(ФГУП ГНИВЦ ФНС России).Программа дает возможность создать в автоматическом (или полуавтоматическом) режиме огромное количество документов для различных видов налоговой и бухгалтерской отчетности. Все формы создаваемых документов поддерживаются в актуальном состоянии.Найти программу для заполнения можно на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru вкладка «Программные средства» или в стандартном окне поиска по сайту.В число поддерживаемых форм отчетности входит и Расчет страховых взносов (форма КНД 1151111), утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 В соответствии с численностью свыше 25 чел.

представляют в электронной форме. В Расчете отражается информация за расчетный (отчетный) период. В программе Расчет формируется в ручном режиме.

Ежеквартально (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год) по сроку не позднее 30 числа следующего месяца плательщики формируют Расчет в составе: 1.Плательщики СВ, производящие выплаты физическим лицам (работодатели):-титульный лист -раздел 1.

Обязательный. Данные формируются автоматизировано. -приложение 1 к разделу 1. Обязательными являются подразделы 1.1 и 1.2. -приложение 2 к разделу 1. -все остальные приложения 3-10 к разделу 1 по мере необходимости -раздел 3.

2.ИП по страховым взносам в фиксированном размере (за себя) Расчет не формируют.

3.Глава КФХ, имеющий наемных работников и членов КФХ: а) за 1 кв., полугодие, 9 месяцев Расчет о страховых взносах с произведенных выплат ФЛ формируется в составе, описанном в п.1. При этом на титульном листе код по месту нахождения=120 (в соответствии с п.2 ст.11 НК РФ Глава КФХ — ИП). б) за расчетный период (год) по сроку не позднее 31.01.2018 необходимо формировать еще о страховых взносах КФХ, включая себя/главу.

Следовательно, Расчет будет в полном объеме в виде сводной (производящий выплаты+ГКФХ), в составе: -титульный лист. Код по месту нахождения=124 -раздел 1.

Обязательный. -приложение 2 к разделу 1.Обязательный.

-раздел 3. -раздел 2. Обязательный (ОКТМО+КБК). -приложение 1 к разделу 2. Обязательный.

4.Раздел 3 для производящих выплаты (п.1) в первичном/основном Расчете должен быть обязательно. 5.«Нулевой» Расчет. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам обязаны представить «нулевой» Расчет в случае отсутствия деятельности и выплат.

Расчет должен формироваться из обязательных для каждого плательщика СВ разделов с заполненными обязательными реквизитами, например, ОКТМО, КБК, признак…При этом суммовые показатели могут отсутствовать (должно быть количество застрахованных лиц). 6. «Уточненный» Расчет. В уточненный расчет подлежат включению все ранее представленные разделы + могут быть дополнительно иные.

Заполнение нулевого РСВ за 1 квартал 2023 года

> > > 12 февраля 2023 Все материалы сюжета Нулевой РСВ за 1 квартал 2023 года потребуется оформить тем работодателям, у которых отсутствуют данные для заполнения сведений в обязательных разделах этого отчета. Рассмотрим, когда нужно сдавать такой отчет и как правильно его оформить. РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам.

Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т.

е. нет для этого данных (письмо ФНС России от 12.04.2017 № Такую ситуацию можно охарактеризовать как

«финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась»

.

Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

1. сезонно возникающей загруженности;
2. еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
3. уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.
4. при временной приостановке деятельности;

О том, как приостановка деятельности сказывается на взносах ИП, уплачиваемых им за себя, читайте в материале .

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует.

Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос по исчислению и уплате взносов с заработной платы, а также сдачи отчетности по ним.

Например, можно узнать, нужно ли предоставлять в ПФР форму СЗВ-М учредителем при ликвидации организации. Особенностей у оформления нулевого РСВ немного.

Заполнить в нем нужно только обязательные для сдачи листы (титульный, разделы 1, 3 и из приложений к разделу 1 — те, которые предназначены для данных по обязательным платежам, начисляемым по основным тарифам). О размере действующих основных тарифов читайте в статье .

Отчет заполняется абсолютно так же, как и обычный отчет, т. е. в него вносятся:

1. подписи ответственного лица и дата подписания;
2. сведения о периоде отчета (1 квартал имеет шифр 21);
3. порядковые номера месяцев текущего квартала в разделе 3.
4. данные по отчитывающемуся лицу;
5. КБК платежей, которым посвящен отчет;
6. код принимающего органа;

А вот в полях, где должны проставляться количество застрахованных лиц или суммы начислений, будут стоять нули (п. 2.20 Порядка заполнения отчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 №

Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 9 ноября 2023 РСВ — отчет, который сдают компании, выплачивающие вознаграждения работникам.

А что делать компаниям, если они не выплачивали зарплату сотрудникам?

Нужно ли вообще сдавать РСВ в этой ситуации и как заполнить расчет по страховым взносам — расскажем в нашей статье. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.

Минфин, а также ФНС в своих разъяснениях поясняют, что в этой ситуации организация должна сдать нулевой отчет расчета по страховым взносам (Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, ФНС от 02.04.2018 № Обязанность сдать РСВ не отменяется даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В этом случае в отчете необходимо в разделе 3 привести данные генерального директора. Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели.

Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников. В этом случае налоговики могут потребовать объяснений.

Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать единый расчет по страховым взносам нулевой придется. Форма, по которой нужно сдать отчет о подлежащих уплате в бюджет соцвзносах, утверждена . В нем же в Приложении 2 подробно прописаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:

1. ежегодно СЗВ-СТАЖ.
2. ежемесячно СЗВ-М;

Начиная с 2017 года, РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации.

Ранее отчет сдавали в ПФР. Отчетность может быть сдана следующими способами:

1. при личном визите в налоговую инспекцию;
2. отправлена почтой;
3. отправлена в электронном виде по ТКС.

РСВ можно сдать на бумаге, только если численность работников компании не превышает 25 человек. Пример. ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников.

Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2018. Ответ: ООО должно отправить отчет в электронной форме. Это можно сделать через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица.

Как правило, сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения. Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 .

Как заполнять раздел 3 нулевого расчета по страховым взносам

> > > 04 октября 2023 Нулевой расчет по страховым взносам — раздел 3 в нем должен быть заполнен в любом случае. Какие данные будут содержаться в этом разделе при отсутствии цифровых показателей в самом отчете, разберем в нашей статье, а также рассмотрим, каковы в целом нюансы заполнения нулевок по взносам.

передают в налоговые органы все организации без исключения и индивидуальные предприниматели, заключившие хотя бы один трудовой договор или договор ГПХ с физлицами. В нем показываются суммы взносов, начисленные на заработную плату и прочие выплаты в пользу наемных работников. Отчитаться следует на бланке, введенном в действие приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Этот же приказ закрепил и Порядок заполнения расчета. Срок сдачи выпадает на 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. К таковым относятся: первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Направить отчет налоговикам можно на бумаге (лично, через уполномоченного представителя, по почте) или электронно по ТКС. ВАЖНО! Выбор способа сдачи зависит от среднесписочной численности сотрудников страхователя. Если она не превышает 25 человек, то можно выбрать любую форму сдачи.

Если ССЧ больше 25 человек, то выбора нет — сдать расчет нужно в электронном виде. Как уже было отмечено, расчет заполняется данными о начисленных с зарплаты и пр. страховых взносах. Однако бывает, что зарплата не выплачивается, например, в связи с приостановкой деятельности.

Что же делать в такой ситуации?

• Индивидуальные предприниматели, работающие в одиночку, сдавать нулевой расчет не обязаны. Однако если у них имеется хотя бы один не расторгнутый трудовой договор, то отчитываться по взносам придется. Работники предпринимателя при этом могут находиться в неоплачиваемых отпусках.
• Организации должны сдать расчет в любом случае — есть у них начисления по зарплате или же если таковые отсутствуют. Считается, что одно застрахованное лицо у компании есть всегда — это директор. Когда зарплата не начисляется и не выплачивается даже ему, отчет заполняется нулевыми показателями и отправляется в налоговые органы.

Исходя из всего вышесказанного, вариантов со сдачей может быть несколько.

Далее посмотрим, каким образом нужно правильно оформить нулевку по взносам.

При отсутствии выплат в пользу физических лиц по трудовым договорам, договорам ГПХ, авторского права и пр.

и, соответственно, при отсутствии цифровых показателей по страховым взносам страхователям в расчет нужно будет включить следующие разделы:

1. титульный лист;
2. раздел 3.
3. подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
4. приложение 2 к разделу 1;
5. раздел 1;

На титульнике приводятся данные страхователя (ИНН, КПП, наименование/Ф.И.О., код ОКВЭД, телефоны), налогового органа, принимающего расчет (код).

Также здесь отражается то, сдается ли исходная форма или корректирующая (в случае необходимости — номер корректировки), отчетный период и год, к которому он относится.

Образец нулевого расчета по страховым взносам (2018)

 С самого начала 2023 года, с первого января, в налоговое законодательство было внесено довольно много изменений, о которых мы говорили в нашей . Не остались без поправок и страховые взносы, в том числе, была изменена и форма расчета. А изменился ли нулевой расчет по страховым взносам 2023?

Об этом вы сможете узнать из следующей статьи. Содержание Подавать расчет по взносам страхового характера должны юрлица и частные бизнесмены, являющиеся нанимателями, то есть, заключившие с рабочими трудовые соглашения и договора ГПД и осуществляющие им выплаты.

В случае если в периоде отчета выплат не осуществлялось, расчет все равно необходимо будет предоставить, но в нулевом формате. Потребность предоставления нулевого расчета страховых взносов в 2023 году связана с тем, что сдавая расчеты с нулевыми значениями, страхователи сообщают об отсутствии в периоде отчета выплат и, соответственно, сумм взносов, которые подлежат уплате. Благодаря этому, налоговая служба может отделить тех плательщиков, которые не осуществляются деятельность, в связи с чем не имеют обязанности по уплате взносов, от тех, кто не соблюдает сроки уплаты.

Если в периоде отчета компания или частный бизнесмен не делали служащим выплат и не начисляли взносов страхового характера, состав нулевого расчета по страховым взносам 2023 будет такой:

1. Первый раздел, в котором приводятся обобщенные показатели об обязательствах страхователя;
2. Титульник;
3. Первый подраздел первого приложения к разделу 1, в котором приводится расчет взносов на страхование пенсионного характера;
4. Второй подраздел первого приложения к разделу 1, в котором приводится расчет взносов на страхование мед. характера;
5. Третий раздел, в котором приводятся сведения о застрахованных лицах, то есть о наемном персонале.
6. Второе приложение к первому разделу, в котором приводится расчет на страхование соц. характера;

Бланк нулевого расчета по страховым взносам 2023 приведен ниже: В случае, когда средняя списочная численность служащих, в пользу которых делаются выплаты, за предыдущий период отчета составила больше двадцати пяти человек, а также, если у недавно образованного юрлица численность персонала составляет более двадцати пяти человек, нулевой расчет по страховым взносам 2023 ООО или ИП могут сдать только в электронном виде.

Однако, скорее всего, что численность персонала у юрлиц и частных бизнесменов, подающих расчет нулевого вида, составляет менее двадцати пяти человек.

Значит, что сдать расчет они могут и в бумажном формате. Заполнение нулевого расчета по страховым взносам предусматривает обязательно соблюдение следующих требований, выдвинутых налоговой инспекцией:

1. В отчете должны содержаться все значимые сведения и юрлице или частном бизнесмене, а именно, такие реквизиты, как: кодовое значение периода отчета, кодовое значение территориального отделения ФНС, КБК и ОКТМО;
2. Вписывать показатели нужно только в определенные разделы и подразделы, перечисленные выше;

Расчет по страховым взносам 2023 – нулевой пример

СодержаниеС 2017 г.

администрирование страховых взносов по ОПС, ОМС и ОСС в части ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) было передано под контроль налоговых органов. Одновременно изменился уже ставший привычным порядок представления отчетности по таким фискальным сборам и регламент уплаты в бюджет сумм. Работодателям больше не нужно сдавать старые формы РСВ, РВ-3 в Пенсионный Фонд, 4-ФСС в Соцстрах.

Начиная с 1 кв. 2017 г., представляется новый отчет по ф. ЕРСВ в территориальное подразделение ИФНС.Что именно отражается в данном расчете?

В документе приводятся суммы по всем начисленным суммам взносов в пользу граждан. Кто обязан отчитываться в установленные сроки?

Поскольку страховые взносы начисляются с выплат в пользу наемного персонала, а также лиц, нанятых по договорам ГПХ, подавать ЕРСВ обязаны все работодатели (юрлица, ИП), а также самозанятые лица, не зарегистрированные в статусе предпринимателя, но занимающиеся частной практикой.

Полный перечень налогоплательщиков содержится в стат. 419 НК.В соответствии со стат. 423 за отчетные периоды признаны квартал, полугодие и 9 мес., а за налоговый – год.

А нужно ли подавать ООО или ИП нулевой расчет по страховым взносам в 2023 году за 2017 год, если никаких выплат физлицам за заданный период не осуществлялось? Ответим на вопрос, ориентируясь на разъяснения налоговых ведомств.Сразу скажем, что такая нулевая отчетность как расчет по страховым взносам в 2023 году сдается в обязательном порядке всеми налогоплательщиками.

Даже если работодатель не вел в отчетном (налоговом) периоде хоздеятельности и не начислял суммы выплат и различных вознаграждений по физлицам. Соответствующие разъяснения Мифина содержатся в Письме № 03-15-07/17273 от 24.03.17 г., где сказано, что налоговым Кодексом не предусмотрено никаких освобождений по подаче Расчета при отсутствии деятельности у страхователя.

А согласно п. 7 стат. 431 все налогоплательщики взносов обязаны предоставить ЕРСВ не позднее 30-го числа.Подавая в ИФНС нулевку по РСВ, расчету по страховым взносам, тем самым налогоплательщик официально заявляет об отсутствии сумм выплат за период, которые признаются налогооблагаемой базой. Соответственно, у страхователя будут отсутствовать и налоги к начислению и последующей уплате в бюджет государства. Следовательно, своевременная подача в налоговую инспекцию ЕРСВ помогает контрольным органам определить, кто из налогоплательщиков не платит налог по причине отсутствия выплат, а кто относится к недобросовестным страхователям и нарушает законодательные нормы по п.

1 стат. 119 НК.Если посмотреть бухгалтерский форум, зачастую вопрос о нулевом расчете по страховым взносам в 2023 году возникает в той ситуации, когда в компании числится только один директор. Нужно ли в этом случае подавать нулевку или нет?

Поскольку руководитель также является сотрудником организации, представлять ЕРСВ в ИФНС с нулевыми показателями все равно придется.