Нужно ли сдавать налог на имущество если нет имущества

Нужно ли сдавать налог на имущество если нет имущества

Нужно ли сдавать налог на имущество если нет недвижимого имущества


> > Кто считается плательщиком налога Нулевой расчет по налогу Имущество на балансе есть, но налога нет Имущество принадлежит к объектам обложения, но налога нет За вопросы, связанные с налогом на имущество, отвечает гл. 30 НК РФ. Так что обратимся к ней, чтобы ответить на обозначенные в начале статьи вопросы. Согласно ст. 386 НК РФ по итогам периодов — отчетного и налогового — налогоплательщик должен представить расчеты по авансам и декларацию. При этом плательщиками налога на имущество по ст.

373 НК РФ являются организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения, то есть имущество, учитываемое на балансе фирмы в качестве основных средств по правилам бухгалтерского учета (ст.

374 НК РФ). Причем ОС может принадлежать хозсубъекту не только на праве собственности, но и по договору аренды, лизинга и т.

д. Если организация применяет специальный налоговый режим — УСН, ЕНВД или ЕСХН, то для нее существуют особые правила учета ОС в качестве объекта обложения налогом на имущество. Делаем выводы: если у организации не стоят на балансе ОС, значит, она не имеет объектов обложения и не является плательщиком налога на имущество. Соответственно, такая фирма не должна представлять расчеты по авансам и декларацию по налогу на имущество.

Таким образом, при отсутствии данных для заполнения расчета его можно считать нулевым. А как мы выяснили, расчет нулевой по налогу на имущество не представляется в налоговую инспекцию.

При этом нет никаких законодательных указаний о том, чтобы дополнительно информировать налоговые органы об отсутствии у организации ОС на балансе, поэтому в рассматриваемом случае можно просто не сдавать отчетность по налогу на имущество без написания дополнительных пояснений в ИФНС. В п. 4 ст. 374 перечислено имущество, не признаваемое объектом обложения налогом. К нему, в частности, относятся:

  1. земельные участки, водные объекты, природные ресурсы;
  2. ОС первой и второй амортизационных групп (здесь следует сделать оговорку о том, что согласно закону «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 302-ФЗ с 01.01.2020 этот пункт утратит силу).
  3. ядерные установки;
  4. памятники культуры и искусства;
  5. суда, зарегистрированные в Международном реестре судов;

Таким образом, ситуация с нулевой декларацией по налогу на имущество аналогична указанной в предыдущем разделе: если на балансе имеем только перечисленное выше имущество, то объекта обложения нет, поэтому хозсубъект не является плательщиком налога и декларацию не сдает.

По уплате налога на имущество государство предоставляет льготы некоторым категориям налогоплательщиков.

Полный список освобожденных от налогообложения есть в ст. 381 НК РФ. Может получиться, что у фирмы объект налогообложения присутствует, но налог платить не надо, так как организация или само имущество относится к льготной категории. Таким образом, имея объект обложения, фирма становится налогоплательщиком даже при нулевом налоге на имущество.

В 2020 отменили налог на движимое имущество, а не движимого имущества у нас нет, нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2020г.?

» » » Ответ: С 2020 года организации, которые владеют только движимым имуществом, не обязаны отчитываться по налогу на имущество, так как у них нет объекта налогообложения. Организация признается плательщиком налога на имущество только в случае наличия у нее имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст.

373 НК РФ). С 1 января 2020 года движимое имущество организации не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество организаций (п.1 ст.374 НК РФ в ред.

с 01.01.2019). Поэтому с 2020 года плательщиками налога на имущество будут признаваться только организации, имеющие недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения.

При этом, поскольку согласно ст.

386 НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на имущество представляются исключительно плательщиками данного налога, организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не должна представлять налоговую отчетность по налогу начиная с налогового периода 2020 года. Подборка материалов по данному вопросу Ответ: Последний раз такая организация должна будет представить в 2020 г. налоговую по налогу на имущество организаций за 2020 г.

и то только в случае, если в 2020 г. она признавалась плательщиком этого налога. В 2020 г. организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не будет признаваться плательщиком налога на имущество, а потому обязанность по представлению форм налоговой отчетности по налогу за налоговый период 2020 г.

и последующих годов у нее отсутствует.

Обоснование: Организация признается плательщиком налога на имущество организаций в случае наличия у нее имущества, признаваемого объектом налогообложения ( и Налогового кодекса РФ). Движимое имущество организации с 1 января 2020 г.

не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество организаций в соответствии с положениями Федерального от 03.08.2018 N 302-ФЗ

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

, который вносит изменения в НК РФ. Таким образом, с 1 января 2020 г.

плательщиками налога на имущество организаций будут признаваться только организации, имеющие недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения. При этом, поскольку согласно НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на имущество организаций представляются исключительно плательщиками данного налога, организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не должна будет начиная с налогового периода 2020 г.
представлять налоговую отчетность по налогу. Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс.

Надо ли сдавать отчет по налогу на имущество если имущества нет

Оглавление: Некоторые компании уже собрались подавать нулевую декларацию по налогу на имущество за 2017 год. Может этого не стоит делать, поскольку нет такой обязанности?

Разберем данную ситуацию. На наш взгляд, те, кто задумывается о сдаче нулевой декларации по налогу на имущество за 2017 год, пропустили важные изменения по данному налогу, которые произошли в законодательстве еще в 2009 году. Так, Федеральный закон от 30 октября 2009 года № 242-ФЗ уточнил термин «налогоплательщик налога на имущество организаций», которое содержит п.

1 ст. 373 НК НФ. Это только те компании, которые имеют имущество, которое ст. 374 Кодекса признает объектом налогообложения. Эта поправка начала действовать с 1 января 2010 года.

Напомним, что речь идет об организациях, у которых есть имущество и оно стоит у них на балансе в качестве основных средств по всем правилам бухгалтерского учета.

Такое имущество может быть: движимое и недвижимое; переданное во временное владение/пользование/распоряжение; доверительное управление; внесенное в совместный бизнес. В разъяснениях от 23 сентября 2011 года № 03-05-05-01/74 Минфин делает важный вывод: с 01.01.2010 года предприятия, у которых нет объекта по налогу на имущество, не признаются его плательщиками.

Они не обязаны сдавать в ИФНС нулевую декларацию налога на имущество организаций. При этом расчеты по авансовым платежам тоже сдавать не нужно.

Аналогичный подход действует в отношении объектов ОС основных средств из I или II амортизационных групп по Классификации основных средств (утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1) на основании п.

8 ст. 374 НК РФ. В основном, это движимые вещи, которые служат от 1 года до 3х лет и очень активно эксплуатируются. Заметим, что про нулевую декларацию по налогу на имущество организаций в НК РФ ничего не сказано. Более того: обязанность как-то извещать налоговиков об отсутствии объектов по налогу на имущество организаций тоже не предусмотрена.

При наличии поползновений в эту сторону, ссылайтесь на положения ст.

374 НК РФ. Некоторые предприятия могут пользоваться льготами по налогу на имущество в отношении всех принадлежащих им объектов. На основании ст. 381 НК РФ они полностью свободны от налога на имущество. Например – юридические консультации (п.

14 ст. 381). Надо ли в этом случает подавать образец нулевой декларации по налогу на имущество? Ответ: еще как надо. Причем нулевым данный отчет можно называть с натяжкой.

Логика такова: такие организации продолжают оставаться плательщиками данного налога, поскольку в наличии объект по нему.

Применение к нему льготы на его существование никак не влияет. Расчеты по авансам тоже надо сдавать.

То есть действует общий порядок.

Еще одна пограничная ситуация, когда предприятие всё же обязано сдать, условно говоря, нулевую декларацию по налогу на имущество за 2017 год, – полная амортизация своего имущества (остаточная стоимость = 0). Объект по налогу существует, пока не списан с учета на балансе.

Нулевая декларация по налогу на имущество за 2020 – 2020 год нужно ли сдавать

Сегодня рассмотрим тему: «нулевая декларация по налогу на имущество за 2020 — 2020 год нужно ли сдавать» и разберем основываясь на примерах.

Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.Содержание

  • За вопросы, связанные с налогом на имущество, отвечает гл.

    30 НК РФ. Так что обратимся к ней, чтобы ответить на обозначенные в начале статьи вопросы. Видео (кликните для воспроизведения). Согласно ст. 386 НК РФ по итогам периодов — отчетного и налогового — налогоплательщик должен представить расчеты по авансам и декларацию.

    При этом плательщиками налога на имущество по ст. 373 НК РФ являются организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения, то есть имущество, учитываемое на балансе фирмы в качестве основных средств по правилам бухгалтерского учета (ст. 374 НК РФ). Причем ОС может принадлежать хозсубъекту не только на праве собственности, но и по договору аренды, лизинга и т.

    Рекомендуем прочесть:  Какой снилс вводить если его нет

    д. Если организация применяет специальный налоговый режим — УСН, ЕНВД или ЕСХН, то для нее существуют особые правила учета ОС в качестве объекта обложения налогом на имущество. Делаем выводы: если у организации не стоят на балансе ОС, значит, она не имеет объектов обложения и не является плательщиком налога на имущество. Соответственно, такая фирма не должна представлять расчеты по авансам и декларацию по налогу на имущество.

    Таким образом, при отсутствии данных для заполнения расчета его можно считать нулевым. А как мы выяснили, расчет нулевой по налогу на имущество не представляется в налоговую инспекцию. При этом нет никаких законодательных указаний о том, чтобы дополнительно информировать налоговые органы об отсутствии у организации ОС на балансе, поэтому в рассматриваемом случае можно просто не сдавать отчетность по налогу на имущество без написания дополнительных пояснений в ИФНС.

    В п. 4 ст. 374 перечислено имущество, не признаваемое объектом обложения налогом.

    К нему, в частности, относятся:

    1. суда, зарегистрированные в Международном реестре судов;
    2. памятники культуры и искусства;
    3. земельные участки, водные объекты, природные ресурсы;
    4. ядерные установки;
    5. ОС первой и второй амортизационных групп (здесь следует сделать оговорку о том, что согласно закону «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 302-ФЗ с 01.01.2020 этот пункт утратит силу).

    Таким образом, ситуация с нулевой декларацией по налогу на имущество аналогична указанной в предыдущем разделе: если на балансе имеем только перечисленное выше имущество, то объекта обложения нет, поэтому хозсубъект не является плательщиком налога и декларацию не сдает.

    По уплате налога на имущество государство предоставляет льготы некоторым категориям налогоплательщиков. Полный список освобожденных от налогообложения есть в ст. 381 НК РФ. Может получиться, что у фирмы объект налогообложения присутствует, но налог платить не надо, так как организация или само имущество относится к льготной категории.

    Таким образом, имея объект обложения, фирма становится налогоплательщиком даже при нулевом налоге на имущество.

  • Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество если его нет?

    » » » 9,149 Просмотры Часто индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям приходится решать вопрос оформления нулевой декларации на отсутствующее у них имущество.

    Они не могут понять, что будет, если они не подадут такую декларацию.

    Ведь, если у них нет в собственности имущества, то и незачем отчитываться в налоговой.

    Вопрос, надо ли сдавать нулевую декларацию по налогу на отсутствующее имущество требует тщательного разбора, иначе можно заработать штрафы за несвоевременную сдачу налоговой отчетности. Помогут в этом опытные юристы, специализирующиеся по налоговому праву и хорошо разбирающиеся во всех отчетных процедурах при общении субъектов экономической деятельности с налоговой. Согласно ст. 374 Налогового кодекса статус налогоплательщика присваивается юридическим и физическим лицам, обладающим налогооблагаемым имуществом.

    Налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со Налогового Кодекса.

    Закон обязывает собственников платить налог с такой собственности и определяет, когда и куда сдавать декларацию по налогу на имущество. Компании и ИП, не имеющие имущества, не считаются законодателем налогоплательщиками, так как не подпадают под категорию налогооблагаемой базы.

    Им разрешается не подавать отчетные документы и не заполнять налоговой декларации по имущественным вычетам.

    Однако вопрос обложения налогом имущества не ограничивается его наличием или отсутствием. В правовой практике на рынке работают организации, обладающие налоговыми льготами, а также физические лица, которые в 2016 году полностью утратили свое имущество. В такой ситуации они все еще являются налогоплательщиками, так как по отчетной документации оно не списано еще с баланса организации или частного предпринимателя.

    Поэтому данным категориям налогоплательщиков требуется в 2017 году подавать в налоговую инспекцию декларирование отсутствия имущества в 2016 году. Мнение экспертаНаталья ТитоваЮрист по имущественным вопросам. Стаж работы адвокатом — 11 лет.

    Большое количество выигранных дел Действующий закон обязывает всех налогоплательщиков заполнять нулевую налоговую отчетность на имеющееся у них налогооблагаемое имущество независимо от того, была ли с него или нет получена прибыль в 2016 году по причине:

    1. полной амортизации основных средств производства;
    2. полного разрушения движимого имущества в виде транспортного средства в результате аварии;
    3. ведения коммерческой деятельности ненадлежащим образом, в результате чего нельзя было получить доход.
    4. сезонности предпринимательской деятельности;

    Следует помнить, что

    Нулевая декларация по налогу на имущество за 2017 год: нужно ли сдавать

    Некоторые компании уже собрались подавать нулевую декларацию по налогу на имущество за 2017 год. Может этого не стоит делать, поскольку нет такой обязанности?

    Разберем данную ситуацию. На наш взгляд, те, кто задумывается о сдаче нулевой декларации по налогу на имущество за 2017 год, пропустили важные изменения по данному налогу, которые произошли в законодательстве еще в 2009 году. Так, Федеральный закон от 30 октября 2009 года № 242-ФЗ уточнил термин «налогоплательщик налога на имущество организаций», которое содержит п.

    1 ст. 373 НК НФ. Это только те компании, которые имеют имущество, которое ст. 374 Кодекса признает объектом налогообложения.

    Такое имущество может быть:

    1. переданное во временное владение/пользование/распоряжение;
    2. внесенное в совместный бизнес.
    3. доверительное управление;
    4. движимое и недвижимое;

    В разъяснениях от 23 сентября 2011 года № 03-05-05-01/74 Минфин делает важный вывод: с 01.01.2010 года предприятия, у которых нет объекта по налогу на имущество, не признаются его плательщиками.

    Эта поправка начала действовать с 1 января 2010 года. Напомним, что речь идет об организациях, у которых есть имущество и оно стоит у них на балансе в качестве основных средств по всем правилам бухгалтерского учета.
    Они не обязаны сдавать в ИФНС нулевую декларацию налога на имущество организаций. При этом расчеты по авансовым платежам тоже сдавать не нужно. Нулевые отчеты по налогу на имущество организаций не сдают с 01.01.2010. Аналогичный подход действует в отношении объектов ОС основных средств из I или II амортизационных групп по Классификации основных средств (утв.

    постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1) на основании п. 8 ст. 374 НК РФ. В основном, это движимые вещи, которые служат от 1 года до 3х лет и очень активно эксплуатируются.

    Заметим, что про нулевую декларацию по налогу на имущество организаций в НК РФ ничего не сказано. Более того: обязанность как-то извещать налоговиков об отсутствии объектов по налогу на имущество организаций тоже не предусмотрена.

    При наличии поползновений в эту сторону, ссылайтесь на положения ст. 374 НК РФ. Некоторые предприятия могут пользоваться льготами по налогу на имущество в отношении всех принадлежащих им объектов.

    На основании ст. 381 НК РФ они полностью свободны от налога на имущество. Например – юридические консультации (п.

    14 ст. 381). Надо ли в этом случает подавать образец нулевой декларации по налогу на имущество? Ответ: еще как надо. Причем нулевым данный отчет можно называть с натяжкой. Логика такова: такие организации продолжают оставаться плательщиками данного налога, поскольку в наличии объект по нему.

    Применение к нему льготы на его существование никак не влияет. Расчеты по авансам тоже надо сдавать. То есть действует общий порядок.

    Еще одна пограничная ситуация, когда предприятие всё же обязано сдать, условно говоря, нулевую декларацию по налогу на имущество за 2017 год, – полная амортизация своего имущества (остаточная стоимость = 0). Объект по налогу существует, пока не списан с учета на балансе.

    Нулевая декларация по налогу на имущество 2016

    → → Актуально на: 23 декабря 2016 г. По итогам 2016 года налогоплательщики налога на имущество должны представить декларацию.

    О нулевой декларации по налогу на имущество расскажем в нашем материале.

    Наиболее распространенный случай, когда декларацию по налогу на имущество можно назвать нулевой, т. е. нет данных для ее заполнения, — это когда у организации отсутствует имущество, признаваемое объектом налогообложения. Ведь если нет объектов налогообложения налогом на имущество, такая организация не будет являться налогоплательщиком ().

    Например, в организации есть только объекты основных средств, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств (). Такие основные средства объектом налогообложения налогом на имущество не признаются (). А поскольку налоговую декларацию по налогу на имущество должны представлять только налогоплательщики (), то организация, не имеющая имущества, признаваемого объектом налогообложения, «имущественную» декларацию не сдает (, ).
    Возможна ситуация, когда налог на имущество организация не уплачивает потому, что на ее объекты распространяются льготы по налогу на имущество. Так, к примеру, основным видом деятельности организации является производство фармацевтической продукции.

    В таком случае имущество, используемое такой организацией для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями, освобождается от налогообложения (). Если иных объектов у организации нет и налог на имущество она не уплачивает, казалось бы, декларацию по налогу на имущество можно не сдавать.

    Однако, применение организаций льгот в отношении объектов налогообложения налогом на имущество, не лишает организацию статуса налогоплательщика.

    Следовательно, представлять налоговую декларацию по налогу на имущество она должна в общем порядке. Может возникнуть и такая ситуация, когда все объекты налогообложения налогом на имущество полностью самортизированы и остаточная стоимость их равна нулю. И в этом случае отсутствие налога к уплате – не повод забыть про декларацию.
    Ведь даже полностью самортизированный объект основных средств не перестает быть объектом налогообложения налогом на имущество.

    Следовательно, представлять налоговую декларацию налогоплательщики-владельцы основных средств с нулевой остаточной стоимостью обязаны ().

    О порядке заполнения декларации по налогу на имущество за 2016 год можно прочитать в .

    Также читайте:

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Подача нулевой декларации по налогу на имущество

    Чтобы провести расчет по налогам с государством, одного внесения платы достаточно не всегда. Иногда перед выполнением операции необходимо заполнять отчетную документацию.

    Однако часто возникает вопрос: нужно ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество в 2020 году? Если у организации в собственности находятся или , которое числится в составе основных средств на балансе предприятия, компания должна будет сдавать отчётную документацию по имущественному налогу.

    Декларация предоставляется в отделение ФНС. Гражданин должен обратиться в офис организации, расположенный по местоположению налогооблагаемого имущества.

    Это утверждено положениями . При наличии у организации в составе основных средств имущество первых и вторых амортизационных групп, их стоимость необязательна к указанию в расчете авансовых платежей. Если у компании есть в наличии движимое имущество 3-10 группы, попадающие под льготу, его остаточная стоимость должна быть отображена во втором разделе налоговой декларации.

    При принятии после произведенных расчетов отрицательного значения суммы налога, что может произойти при применении различных льгот и вычетов должен, ЮЛ должно будет подать нулевую декларацию. При отсутствии у организации налогооблагаемых основных средств сдавать декларацию нет необходимости, так как при этом организация не является налогоплательщиком.

    Это утверждено . Предпринимателям также нет необходимости сдавать декларацию. В большинстве случаев для организаций предусмотрены авансовые платежи. При их выплате также потребуется сдавать отчётную документацию.

    Общая годовая декларация должна быть подана года, следующего после окончания налогового периода. Это утверждено . При выпадении крайнего дня уплаты налога на выходной или праздничный день, дата сдачи отчётной документации и уплата налога может быть произведена в ближайший к нему рабочий день. При лишении организацией своих основных средств в течении года, декларация может быть подана досрочно.

    Документы в этом случае нужно подать после окончания месяца, в котором произошло списание последнего налогооблагаемого объекта с баланса предприятия. Однако если в течение года у организации появились новые основные средства, ЮЛ обязан будет подать уточненную и выплатить недостающие денежные средства.

    Процесс взимания налога на имущество, а также список и правила оформления отчетной документации регламентируются , а также нормативно-правовыми актами администрации принятыми в конкретном субъекте РФ. Нулевая декларация по налогу на имущество подразумевает под собой отсутствие объектов налогообложения в составе основных средств организации.

    Это может быть в различных случаях. К примеру, у компании имеются лишь объекты, которые включены в первую или вторую амортизационную группу. Данные активы не являются объектами налогообложения.

    Это регламентируется . , у которых в составе основных средств предприятия имеется имущество облагаемое налогом, обязаны подавать в отделении ФНС налоговую декларацию после окончания каждого отчётного периода.

    Нужно ли сдавать налог на имущество если имущества нет

    Содержание: Лена добрый день.

    Вы ошиблись со второй группой. В приложении посмотрите верную. Что касается декларации: Статья 381.

    Налоговые льготы 25) организации — в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате: реорганизации или ликвидации юридических лиц; передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 настоящего Кодекса взаимозависимыми; Если ваш автомобиль не принят на учет в результате реорганизации и не приобретен у взаимозависимого лица, то он попадает под льготу, то есть налог вы не уплачиваете, но в декларации отражаете. 01.11.2017 6,957 Просмотры Часто индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям приходится решать вопрос оформления нулевой декларации на отсутствующее у них имущество.

    Они не могут понять, что будет, если они не подадут такую декларацию. Ведь, если у них нет в собственности имущества, то и незачем отчитываться в налоговой.

    Вопрос, надо ли сдавать нулевую декларацию по налогу на отсутствующее имущество требует тщательного разбора, иначе можно заработать штрафы за несвоевременную сдачу налоговой отчетности. Помогут в этом опытные юристы, специализирующиеся по налоговому праву и хорошо разбирающиеся во всех отчетных процедурах при общении субъектов экономической деятельности с налоговой.

    Налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового Кодекса. Закон обязывает собственников платить налог с такой собственности и определяет, когда и куда сдавать декларацию по налогу на имущество. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону. Звоните: Это быстро и бесплатно !

    Однако вопрос обложения налогом имущества не ограничивается его наличием или отсутствием.

    В правовой практике на рынке работают организации, обладающие налоговыми льготами, а также физические лица, которые в 2016 году полностью утратили свое имущество.

    В такой ситуации они все еще являются налогоплательщиками, так как по отчетной документации оно не списано еще с баланса организации или частного предпринимателя.

    Поэтому данным категориям налогоплательщиков требуется в 2017 году подавать в налоговую инспекцию декларирование отсутствия имущества в 2016 году.

    Акция: 350 рублей БЕСПЛАТНО до 31 декабря 2020 Звоните: +7(812)317-11-38 (Санкт-Петербург) Задайте свой вопрос, и юрист-эксперт по имуществу его изучит и предоставит Вам ответ.

    Действующий закон обязывает всех налогоплательщиков заполнять нулевую налоговую отчетность на имеющееся у них налогооблагаемое имущество независимо от того, была ли с него или нет получена прибыль в 2016 году по причине:

    Нужно ли сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество?

    1. /
    2. /

    11 октября 2020 0 Рейтинг Поделиться Нулевой налог на имущество вызывает вопросы у бухгалтерии: если налога нет, надо ли сдавать декларацию?

    В каком случае можно обойтись без представления отчетности? А когда декларацию придется сдать?

    Последовательно разберем эти вопросы в нашем материале. За вопросы, связанные с налогом на имущество, отвечает гл.

    30 НК РФ. Так что обратимся к ней, чтобы ответить на обозначенные в начале статьи вопросы. Согласно ст. 386 НК РФ по итогам периодов — отчетного и налогового — налогоплательщик должен представить расчеты по авансам и декларацию.

    При этом плательщиками налога на имущество по ст. 373 НК РФ являются организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения, то есть имущество, учитываемое на балансе фирмы в качестве основных средств по правилам бухгалтерского учета (ст.

    374 НК РФ). Причем ОС может принадлежать хозсубъекту не только на праве собственности, но и по договору аренды, лизинга и т. д. Если организация применяет специальный налоговый режим — УСН, ЕНВД или ЕСХН, то для нее существуют особые правила учета ОС в качестве объекта обложения налогом на имущество.

    Делаем выводы: если у организации не стоят на балансе ОС, значит, она не имеет объектов обложения и не является плательщиком налога на имущество. Соответственно, такая фирма не должна представлять расчеты по авансам и декларацию по налогу на имущество. Таким образом, при отсутствии данных для заполнения расчета его можно считать нулевым.

    А как мы выяснили, расчет нулевой по налогу на имущество не представляется в налоговую инспекцию. При этом нет никаких законодательных указаний о том, чтобы дополнительно информировать налоговые органы об отсутствии у организации ОС на балансе, поэтому в рассматриваемом случае можно просто не сдавать отчетность по налогу на имущество без написания дополнительных пояснений в ИФНС.

    Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.

    Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю. Подписаться В п. 4 ст. 374 перечислено имущество, не признаваемое объектом обложения налогом.

    К нему, в частности, относятся:

    1. ядерные установки;
    2. земельные участки, водные объекты, природные ресурсы;
    3. памятники культуры и искусства;
    4. ОС первой и второй амортизационных групп (здесь следует сделать оговорку о том, что согласно закону «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 302-ФЗ с 01.01.2020 этот пункт утратит силу).
    5. суда, зарегистрированные в Международном реестре судов;

    Таким образом, ситуация с нулевой декларацией по налогу на имущество аналогична указанной в предыдущем разделе: если на балансе имеем только перечисленное выше имущество, то объекта обложения нет, поэтому хозсубъект не является плательщиком налога и декларацию не сдает.

    По уплате налога на имущество государство предоставляет льготы некоторым категориям налогоплательщиков.

    Korholding.ru

    Содержание: Актуально на: 23 декабря 2016 г.

    По итогам 2016 года налогоплательщики налога на имущество должны представить декларацию. О нулевой декларации по налогу на имущество расскажем в нашем материале. Наиболее распространенный случай, когда декларацию по налогу на имущество можно назвать нулевой, т.

    е. нет данных для ее заполнения, — это когда у организации отсутствует имущество, признаваемое объектом налогообложения.

    Ведь если нет объектов налогообложения налогом на имущество, такая организация не будет являться налогоплательщиком (п.

    1 ст.373 НК РФ). Например, в организации есть только объекты основных средств, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1). Такие основные средства объектом налогообложения налогом на имущество не признаются (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). А поскольку налоговую декларацию по налогу на имущество должны представлять только налогоплательщики (ст.

    386 НК РФ), то организация, не имеющая имущества, признаваемого объектом налогообложения, «имущественную» декларацию не сдает (Письма Минфина от 17.04.2012 №03-02-08/41, от 12.10.2011 № 03-05-05-01/81). Возможна ситуация, когда налог на имущество организация не уплачивает потому, что на ее объекты распространяются льготы по налогу на имущество. Так, к примеру, основным видом деятельности организации является производство фармацевтической продукции.

    В таком случае имущество, используемое такой организацией для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями, освобождается от налогообложения (п.

    4 ст. 381 НК РФ). Если иных объектов у организации нет и налог на имущество она не уплачивает, казалось бы, декларацию по налогу на имущество можно не сдавать.

    Однако, применение организаций льгот в отношении объектов налогообложения налогом на имущество, не лишает организацию статуса налогоплательщика. Следовательно, представлять налоговую декларацию по налогу на имущество она должна в общем порядке. Может возникнуть и такая ситуация, когда все объекты налогообложения налогом на имущество полностью самортизированы и остаточная стоимость их равна нулю.

    И в этом случае отсутствие налога к уплате – не повод забыть про декларацию.

    Ведь даже полностью самортизированный объект основных средств не перестает быть объектом налогообложения налогом на имущество.

    Следовательно, представлять налоговую декларацию налогоплательщики-владельцы основных средств с нулевой остаточной стоимостью обязаны (Письмо ФНС от 08.02.2010 № 3-3-05/128 ). О порядке заполнения декларации по налогу на имущество за 2016 год можно прочитать в нашем отдельном материале.