Осно стразовые ащносы ввчет

Осно стразовые ащносы ввчет

Страховые взносы за ИП в 2020 году: сроки и порядок расчета


Индивидуальные предприниматели выступают плательщиками страховых взносов:

  1. как работодатели, если имеют наемных работников — в этом случае они уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации;
  2. за себя — тогда порядок исчисления и уплаты страховых взносов особенный. Его мы и будем рассматривать в статье.
  • ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:
    • постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
    • дополнительная (или переменная) часть, которую уплачивают ИП, имеющие доход свыше 300 000 руб. за календарный год.
  • постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
  • Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. НК РФ), но могут делать это добровольно (пп.

    2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. НК РФ, ч.

    3 ст. 2 Федерального закона ).

  • дополнительная (или переменная) часть, которую уплачивают ИП, имеющие доход свыше 300 000 руб. за календарный год.
  • ИП могут быть освобождены от уплаты страховых взносов за себя, если представили в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. НК РФ, Федеральный закон ).

    Освобождение распространяется на период:

    • прохождения военной службы;
    • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
    • проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
    • проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности.
  • проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности.
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • прохождения военной службы;

Форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов можно найти в Письме ФНС России «О рекомендуемой форме заявления».

  • Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.

Важный момент: если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП, а значит, обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п.

(Письмо Минфина России ).

  • Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя:

Срок уплаты Общий порядок За 2020 год За 2020 год Страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС): Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб. Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно) Не позднее 31.12.2020 Не позднее 31.12.2020 Дополнительная сумма взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб.

Налоги для ИП на ОСНО

Общая система налогообложения или ОСНО – это налоговый режим, на котором могут работать любые организации и ИП.

Ограничений на этом режиме никаких – ни по видам деятельности, ни по уровню дохода, ни по количеству работников.

Однако популярностью у малого бизнеса ОСНО не пользуется, и причина этому – высокая налоговая нагрузка и сложная отчетность.Чаще всего ИП на общей системе налогообложения оказываются по незнанию или из-за опоздания со сроками перехода на другие, более льготные режимы. Но выбор ОСНО может быть и осознанным, если, к примеру, предприниматель приобретает жилье и хочет получить налоговый вычет по НДФЛ.

Узнайте, какие налоги платит предприниматель на этом режиме и какие отчеты сдает.Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели. Организации на этом режиме вместо НДФЛ уплачивают налог на прибыль.Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%.

Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е.

физически находиться на территории России больше 183 дней за последние 12 месяцев. Если это условие нарушается, ставка составит уже 30%.Большой плюс НДФЛ для предпринимателя – это возможность получить имущественный вычет после покупки жилья. Из бюджета можно вернуть до 260 000 рублей уплаченного подоходного налога, поэтому, если у вас есть планы по покупке жилой недвижимости, ОСНО может оказаться выгодным вариантом.НДФЛ платят на доход, т.е.

не на всю выручку от торговли или оказания услуг, а на разницу между доходами и расходами. Итоговый налоговый платеж уплатить надо не позднее 15 июля следующего года, но в течение года установлены отчетные периоды, по итогам которых платят авансовые платежи по НДФЛ.

Сроки их уплаты – 15 июля и 15 октября текущего года.Обязательная отчетность по этому налогу – декларация 3-НДФЛ, которую сдают не позднее 30 апреля следующего года.

Если этот день выпадает на выходной, крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день.

Но в 2020 году 30 апреля — рабочий день, поэтому переноса срока здесь не будет.Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года. На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года.

по праву считается самым сложным для расчета и уплаты российским налогом. Он начисляется при реализации товаров, работ или услуг на территории РФ, а также при импорте товаров. С 2020 года стандартная ставка НДС выросла и составляет уже 20% вместо 18%, но есть и льготные – 10% и 0% (статья 164 НК РФ).Уплаченный НДС может быть уменьшен на входящий, который уже был включен в стоимость товаров для перепродажи, материалов и др.

И вот как раз с возмещением НДС из бюджета у предпринимателей и возникает множество проблем. От

ОСНО — общая система налогообложения

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка.

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С: Если вы хотите узнать о том, что такое общая система налогообложения, нет смысла листать Налоговый кодекс, такого определения вы там не найдете.

В отличие от специальных налоговых режимов, каждому из которых отведена глава с соответствующим названием и каким-то одним налогом (единый, вмененный, сельхозналог или патент), под ОСНО понимают совокупность налогов. Подробное сравнение налоговых режимов представлено . Большинству начинающих предпринимателей, в особенности ИП, мы рекомендуем УСН (упрощенную систему налогообложения).

Она объединяет два разных варианта налогообложения,отличающиеся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов :

  1. .

Перейти на УСН можно сразу при регистрации бизнеса, в нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2020 г):Общую систему налогообложения называют еще основной системой налогообложения, а сокращение этого названия может выглядеть и как ОСН, и как ОСНО. Мы предпочитаем последний вариант.Организации на ОСНО платят следующие налоги:

  1. НДС по ставке 0%, 10%, 20%;
  2. организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;
  3. налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

платят:

  1. налог на доходы физических лиц по ставке 13% (если предприниматель был в отчетном году резидентом РФ);
  2. налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.
  3. НДС по ставке 0%, 10%, 20%;

Оказаться на ОСНО можно по следующим причинам:

  1. Налогоплательщик попадает в категорию льготников по налогу на прибыль (например, медицинская или образовательная организация);
  2. Просто по незнанию того, что существуют другие системы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН (только для ИП);
  3. Еще какие-то веские причины, потому что если вы решили заняться деятельностью для получения прибыли, то трудно предположить, что вы намеренно выбрали режим с самой высокой налоговой нагрузкой.
  4. Бизнесмену необходимо быть плательщиком НДС;
  5. Налогоплательщик изначально не отвечает требованиям и ограничениям, предусмотренным для льготного налогового режима, либо перестал впоследствии им удовлетворять;

Сообщать о переходе на ОСНО не надо, потому что этот режим действует в Российской Федерации как основной без ограничения по видам деятельности, и применяется он по умолчанию.

Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

→→→Общая система (ОСНО) Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все и , не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: , , и На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д.
Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  1. основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  2. если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  3. при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  4. организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Бесплатная консультация по налогам Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения. Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН. Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД. Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на

Верховный суд: ИП на ОСНО рассчитывает страховые взносы «за себя» исходя из всех облагаемых НДФЛ доходов без учета расходов

2 августа 2016 2 августа 2016 Предприниматель, который применяет общую систему налогообложения (ОСНО), при определении размера в ПФР «за себя» должен брать в расчет фактически полученный им доход. При этом расходы (вычеты), уменьшающие налоговую базу по , не учитываются.

Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд РФ в определении .

Как известно, Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ предусматривает дифференцированный размер страховых взносов, который зависит от годового дохода предпринимателя. Так, если доходы в расчетном периоде не превысят 300 000 руб., то сумма платежа является фиксированной (в 2016 году она составляет: в ПФР — 19 356,48 руб., в ФФОМС — 3 796,85 руб.). Если же годовой доход выше 300 000 руб., то предприниматель должен дополнительно заплатить в ПФР 1% от суммы доходов, превышающей указанную величину, но не более установленного максимального размера страховых взносов (также см.

«»). Между предпринимателями и проверяющими нередко возникают споры о том, как определить размер годового дохода для уплаты «пенсионных» взносов. Подобный случай рассмотрел Верховный суд РФ.

Контролеры из управления ПФР заявили, то ИП, применяющий ОСНО, должен рассчитать «пенсионные» взносы исходя из полной суммы полученного дохода, указанной в декларации по НДФЛ. ИП с такой позицией не согласился и обратился в суд.

По его мнению, величина дохода для исчисления страхового платежа определяется не из суммы дохода, полученного от ведения бизнеса, а исходя из налогооблагаемой базы по НДФЛ (то есть исходя из разницы между полученным доходом и произведенными расходами). Суды всех инстанций, включая Верховный суд РФ, приняли решение в пользу контролеров, указав на следующее. Пенсионный фонд определяет доход страхователя на основании сведений, полученных из налоговой инспекции.

Самостоятельное определение дохода фондом не предусмотрено. При этом пенсионное законодательство не содержит норм, позволяющих для целей исчисления страховых взносов уменьшать доходы предпринимателя на сумму понесенных им расходов.

Согласно информации, представленной ИФНС, доход ИП от предпринимательской деятельности в 2014 году составил 12,3 млн. рублей. Следовательно, именно эта сумма (без уменьшения ее на расходы) берется в расчет при определении размера годового дохода.

Напомним, что похожие разъяснения давали Минфин и Минтруд России. Как заявляли чиновники, определение размера страхового взноса исходя из дохода ИП не связано с тем, как он исчисляет налоговую базу при уплате соответствующего налога.

В связи с этим в целях расчета размера страхового взноса, перечисляемого предпринимателем-плательщиком НДФЛ в Пенсионный фонд «за себя», величиной дохода является сумма фактически полученного дохода за расчетный период. При этом налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ, не учитываются (см.

письма Минтруда , Минфина ; «»)

Уменьшаем налог на УСН и ЕНВД за счет страховых платежей

К кому это относится К ООО и ИП, которые работают на УСН и ЕНВД — с сотрудниками или без. Предприниматели, особенно самозанятые, недовольны ростом социальных взносов.

Мы на вашей стороне и не поддерживаем увеличение любых платежей. Однако вычет позволяет свести повышения на нет. Например, в 2016 году ИП без сотрудников на УСН «Доходы» при обороте до 403 074 рублей в год может не платить налог вообще.

Такой оборот возможен при доходах в районе 33 тысяч 500 рублей в месяц — достижимый результат даже в не самых благополучных регионах России.

Вот сколько налогов можно списать в зависимости от режима налогообложения и наличия сотрудников:

  1. До 100%, но не больше суммы страховых взносов — ИП без сотрудников на УСН «Доходы» и ЕНВД, а также ИП и ООО на УСН «Доходы минус расходы».
  2. До 50%, но не больше суммы страховых взносов — ООО и ИП с сотрудниками на УСН «Доходы» или ЕНВД.

Как всё устроено Если вы на УСН «Доходы» или ЕНВД, вносите платежи по страховым взносам в книгу учета доходов и расходов, вычитайте их из суммы налогов и отражайте в декларации.

На УСН «Доходы минус расходы» тоже несложно: страховые взносы записывайте в расходы, за счет этого сумма налога уменьшится.

Учитывают взносы:

  1. в Фонд социального страхования (ФСС) за сотрудников
  2. больничные сотрудникам за первые три дня
  3. за ДМС для сотрудников, если вы его оплачиваете.
  4. в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) за себя и сотрудников
  5. в Пенсионный фонд (ПФР) за себя и сотрудников

К вычету принимают только те взносы, что вы переводите в том же квартале, за который платите налог. При этом неважно, какой период покрывают взносы: они могут быть текущими, авансовыми или вообще доначислениями за позапрошлый год. Главное — перевести взносы прежде, чем отправить деньги в налоговую.

Для ИП на ЕНВД с сотрудниками есть ограничение: нельзя засчитывать для вычета фиксированный страховой взнос за себя: в 2016 году — 23 153 рубля 33 копейки +1% с дохода выше 300 000 рублей. Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН засчитывают все страховые платежи: ежемесячные и нерегулярные за сотрудников, а если вы ИП, то еще и фиксированные взносы за себя: 23 153 рубля 33 копейки + 1% c доходов выше 300 000 рублей.

Их можно переводить в конце года, а +1% — вообще до 1 апреля следующего. Если вы знаете, что налог за последний квартал будет намного меньше суммы страховых взносов, лучше разделить фиксированный взнос на 4 части и платить его поквартально — так вы максимально уменьшите налоговые платежи. Если сумма взносов за IV квартал всё равно окажется больше налогового платежа, который можно списать, +1% в ПФР платите не в декабре, а оставьте на потом.

Зачтете эту сумму для вычета из налогового платежа, который начислят по итогам I квартала нового года. Хоть даже II квартала, если проявите ловкость и переведете страховой взнос аккурат 1 апреля или в ближайший рабочий день после этой даты, когда она выпадает на выходной.

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

> > > 20 мая 2020 иначе именуются профессиональным налоговым вычетом.

Их правильный учет позволяет предпринимателю снизить сумму налога к уплате.

В данной статье мы приведем правила, соблюдая которые ИП может учесть профрасходы при исчислении НДФЛ. А также расскажем, за счет чего еще возможно снижение налоговой нагрузки на доход. Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели ведут учет расходов в порядке, определяемом Минфином России.
Расходы, которые ИП производит в результате своей предпринимательской деятельности, для целей исчисления НДФЛ называются профессиональными вычетами (ст.

221 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ состав расходов ИП определяет гл.

25 НК РФ, т. е. к ним относятся:

  • Суммы налогов, за исключением НДФЛ и НДС.
  • Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
  • Расходы на оплату труда.
  • Материальные расходы.
  • Суммы страховых взносов на пенсионное и социальное страхование.
  • Амортизация.

В состав налогов, которые включаются в состав профессиональных вычетов ИП, входят также фиксированные взносы на ОПС и ОМС. Налог на имущество физлиц включается в состав вычетов, если имущество используется в предпринимательской деятельности. О расчете налога на имущество физлиц читайте в материале .

Существуют 3 условия, при которых ИП может учесть расходы для расчета НДФЛ. Расходы должны быть:

  1. оплачены;
  2. подтверждены документами (накладными, актами, счетами-фактурами).
  3. использованы в профессиональной деятельности ИП;

Если предприниматель по каким-то причинам не может представить документальное подтверждение своим расходам, то в этом случае он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода. Однако нельзя учитывать одновременно и документально подтвержденные расходы, и норматив в размере 20%.

Расходы ИП имеют критерии признания, которые отражены в принятом Минфином России Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (приказ от 13.08.2002 № 86н): 1.

Существует связь между доходами и расходами ИП.

2. Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров признаются для налогообложения после их фактической оплаты.

Момент их учета не связан с датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), для изготовления (выполнения, оказания) которых эти расходы были понесены (см. решение Верховного Суда РФ от 19.06.2017 № АКПИ17-283, решение ВАС РФ № ВАС-9939/10).

3. Суммы начисленной амортизации могут быть включены в состав профессиональных вычетов только по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, находящимся у ИП на праве собственности и используемым им при осуществлении предпринимательской деятельности. Даже если имущество находится в совместной собственности супругов, один из которых является ИП, начисленную амортизацию также можно использовать для уменьшения дохода ИП (письмо Минфина России от 07.12.2012 № 03-04-05/3-1377).

Страховые взносы на ОСНО

Организации-работодатели ежемесячно платят в ФНС страховые взносы, начисленные на зарплату сотрудников. Учитывая нехватку бюджета и повальное стремление к экономии, чиновники усиливают контроль за сбором взносов. С 2017 г. сбор взносов перешел от ФСС к Налоговой службе, а за уклонение от взносов ввели уголовную ответственность.

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Организации на ОСНО обязаны удерживать НДФЛ и платить страховые взносы с зарплаты своих работников. НДФЛ работодатель вычитает из зарплаты, а взносы платит полностью за свой счет в размере 30% от выплат сотруднику. Страховыми взносами облагается зарплата, премии, надбавки и другие выплаты.

По договорам ГПХ взносы тоже нужно платить, кроме отчислений в ФСС. Список необлагаемых выплат закреплен в ст.

422 НК РФ. Перечень закрыт, поэтому если выплаты в нем нет — она облагается взносами. Тарифы взносов на 2020 год будут на прежнем уровне — 30% от зарплаты в общем случае. С разбивкой по фондам: 22% в пенсионный фонд, 5,1% в ФФОМС и 2,9% в ФСС (ст.

Лимиты на 2020 год установлены в пределах:

  1. 865 000 рублей — в ФСС, сверх лимита доходы не облагаются взносами;
  2. 1 150 000 рублей — в ПФР, сверх лимита доходы облагаются по ставке 10%;
  3. для ФФОМС предельной величины по взносам нет.

Плательщики взносов ПФР ФФОМС ФСС Итого Организации на ОСНО и другие плательщики без льгот 22% 5,1% 2,9% 30% Превышение лимита 865 000 рублей 22% 5,1% — 27,1% Превышение лимита 1 150 000 рублей 10% 5,1% — 15,1% Есть льготные категории плательщиков, которые всегда платят взносы по сниженным ставкам.

426 НК РФ). Есть лимитированная база начисления взносов, с которой уплачиваются взносы за одного работника в конкретный фонд. По достижении лимита ставка снижается.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать условиям 427 статьи НК РФ. Плательщики-льготники перестают платить взносы на работника, который достиг лимита базы.

По взносам на пенсионное страхование установлены дополнительные тарифы (ст. 428 НК РФ), в 2020 году они не изменятся. Для установки тарифа нужно пройти спецоценку условий труда.

Те, кто ее не прошел будут платить дополнительные взносы по тарифам 9% или 6% в зависимости от номера списка (ст. 30 закона №400-ФЗ). Прошедшие спецоценку начисляют взносы в соответствии с полученным классом опасности (ст. 428 НК РФ).

Кроме общего взноса (2,9%) в ФСС надо платить взнос на страхование от происшествий на производстве и болезней сотрудников (от 0,2% до 8,5%).

Размер зависит от ВЭД и его класса риска. Организации, которые проработали больше года, должны подтвердить ВЭД до 15 апреля 2020. Основным считается вид деятельности, который приносит больше дохода.

Читайте статью «». Если вы не подтвердите ВЭД вовремя, ФСС сам его установит. Они выберут вид вашей деятельности из ЕГРЮЛ с самым высоким классом риска. Поэтому, если не хотите переплачивать, успевайте сделать все вовремя.

Конституционный суд разрешил ИП на ОСНО уменьшать доходы на сумму расходов при уплате страховых взносов «за себя»

7 декабря 2016 7 декабря 2016 Для целей исчисления величина дохода ИП на ОСНО, не производящего вознаграждения физлицам, определяется не как общая сумма дохода, полученного от ведения бизнеса, а исходя из налогооблагаемой базы по НДФЛ.

То есть из разницы между полученным доходом и произведенными расходами. К такому выводу пришел Конституционный суд в постановлении .

Напомним, что индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы «за себя» в зависимости от полученного дохода за год.

Если доходы не превышают 300 000 руб., то сумма взносов будет фиксированной.

Если же доход окажется выше 300 000 руб., то ИП должен дополнительно заплатить в ПФР 1% с суммы превышения (также см. «»). Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе В целях применения пункта 1.1 статьи Закона № 212-ФЗ доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего НДФЛ, учитывается в соответствии со статьей Налогового кодекса (п.

1 ч. 8 ст. Закона № 212-ФЗ). Исходя из положений статьи НК РФ, под доходом предпринимателя понимается сумма фактически полученного им дохода от осуществления предпринимательской деятельности. По мнению контролирующих органов, определение размера страхового взноса исходя из дохода ИП не связано с тем, как он исчисляет налоговую базу при уплате соответствующего налога. В связи с этим в целях расчета размера страхового взноса величиной дохода является сумма фактически полученного дохода за расчетный период.

При этом вычеты, которые ИП получает при налогообложении НДФЛ, не учитываются (см., например, письма Минтруда , Минфина ). Данную позицию подтверждает арбитражная практика.

Так, в определении Верховного суда указано: пенсионное законодательство не содержит норм, позволяющих для целей исчисления страховых взносов уменьшать доходы предпринимателя на сумму понесенных им расходов (см.

«»). Высокий суд рассмотрел типичную ситуацию. Индивидуальный предприниматель получил в 2014 году доход в размере около 16,59 млн.

В этом же периоде он понес расходы на сумму 16,55 млн. рублей. Поскольку чистая прибыль составила всего 38 635 рублей, ИП уплатил страховые взносы «за себя» в размере, установленном для случаев, когда величина дохода за расчетный период не превышает 300 тысяч рублей. Однако чиновники ПФР заявили, что ИП, применяющий ОСНО, должен рассчитать «пенсионные» взносы исходя из всей суммы полученного дохода без учета расходов.

В итоге контролеры доначислили взносы в размере 139 тыс. рублей. Принимая решение в пользу предпринимателя, Конституционный суд указал на следующее.

При исчислении налоговой базы по НДФЛ индивидуальные предприниматели вправе уменьшать полученный ими доход на сумму документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (профессиональный налоговый вычет). Состав расходов определяется в порядке, аналогичном тому, что установлен для целей налогообложения прибыли (п.1 ст. НК РФ).

Учет вычетов по НДФЛ при исчислении страховых взносов ИП на ОСНО в 2017 году

Статьи по Бухучету Подробности Категория: Бухучет Создано: 13.12.2016 00:00 Опубликовано: 13.12.2016 00:00 Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/Комментарий к письму ФНС РФ от 25.10.2016 № Согласно ст.

5 и 14 Закона № 212-ФЗ[1] предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы по двум основаниям – за себя и за наемных работников (при их наличии).

Если у предпринимателя есть наемные работники, то страховые взносы с выплат, производимых в их пользу, он должен уплачивать в общем порядке. Иначе обстоит ситуация, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники. В этом случае размер уплачиваемых страховых взносов в ПФР напрямую зависит от величины дохода, полученного предпринимателем за год (ч.

1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

  1. если доход превышает 300 000 руб. – страховые взносы уплачиваются в фиксированном размере плюс 1% суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период. Максимальный размер страховых взносов в ПФР равен произведению восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенному в 12 раз (на 2016 год эта величина составляет 154 851,84 руб.).
  2. если доход не превышает 300 000 руб. – страховые взносы уплачиваются в фиксированном размере (рассчитывается как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз);

(Кстати, при передаче функций администрирования по страховым взносам налоговым органам, принципиальных изменений в данной схеме расчета страховых взносов не произошло.) На основании ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ в целях применения положений ч.

1.1 названной статьи для предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения (уплачивающих НДФЛ), доход учитывается в соответствии со ст. 227 НК РФ. Между тем, о каком именно доходе (валовом или уменьшенном на расходы) идет речь, в обозначенных нормах (а также в п. 9 ст. 14) не пояснено. Предприниматели, применяющие ОСНО, считают, что годовой доход, исходя из которого рассчитывается дополнительный страховой взнос, должен определяться с учетом расходов (налоговых вычетов).

И это понятно. Поскольку при такой схеме расчета меньше шансов превысить оговоренный законом предел в 300 тыс. руб. и, соответственно, уплачивать 1% «сверхдоходных» страховых взносов.

Минтруд (ведомство, которое до 1 января 2017 года наделено полномочиями давать разъяснения по страховым взносам) в письмах от 18.12.2015 № 17-4/ООГ-1797, от 09.07.2014 № 17-3/В-313 указал, что при определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей применяющих ОСНО, налоговые вычеты, пре­дусмотренные гл. 23 НК РФ, не учитываются. То есть в целях определения размера страхового взноса величиной дохода является сумма фактически полученного от осуществления предпринимательской деятельности за расчетный период дохода, а не величина налоговой базы для исчисления НДФЛ.

Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2020 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП

Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку. ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника — бухгалтера.

Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам.

Но есть у этого режима и плюсы, главные из них — абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем.

Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности. Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:

  1. Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
  2. Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.
  3. Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
  4. Годовой доход меньше установленного предела;

ОСНО — это режим по умолчанию.

Перейти на него можно как по доброй воле, так и автоматически, не подавая ходатайство в ИФНС. Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги.

Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП. Когда предприниматель решает остановиться на ОСНО, ему не нужно ходатайствовать об этом.

Его переведут на этот режим автоматически, как только истечет 30 дней со дня официального открытия ИП. Добровольный перевод ИП на ОСНО осуществим только в начале нового периода, поэтому соответствующее уведомление следует подать в ИФНС до 15 января. Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде.

По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН.

Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.

Какую форму следует подать на разных системах, смотрите в таблице: Режим Форма Крайний срок подачи ЕНВД ЕНВД-4 5 января УСН № 26.2-2 15 января ЕСХН № 26.1-3 15 января Если вы утратили право на ПСН, вас переведут на ОСН в пятидневный срок с момента подачи заявления. Но переведут вас не с даты подачи уведомления, а с самого начала срока, на который патент выдан.

Такое недоразумение связано с тем, что на ПСН нет деления на кварталы.

Страховые взносы ип на осно в 2020 году

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия » » Содержание Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН. На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  1. основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  2. если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  3. организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
  4. при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно.