Работник в июне написал заявление на НДФЛ-вычет: с какого месяца предоставлять?

→ → Актуально на: 21 июня 2023 г. Многие работники, у которых есть несовершеннолетние дети, имеют право на .

Он предоставляется каждый месяц до тех пор, пока доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала календарного года, не превысит 350 тыс.

Можно ли предоставить ему вычет с января текущего года, пересчитав сумму удержанного НДФЛ? По разъяснениям контролирующих органов, можно ().

В этом случае с зарплаты работника за июнь вы удержите НДФЛ в меньшем размере с учетом перерасчета. Вместе с тем, если за прошедшие месяцы работнику вычет не будет предоставлен, то он сможет вернуть излишне удержанный с его доходов налог за период с января по май, подав в свою ИФНС по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право на вычет, и заявление на возврат налога ().

Справка. Стандартные вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (, , ). Другая ситуация складывается, если работник написал заявление на вычет в июне из-за того, что в июне у него родился ребенок.

Поскольку детский вычет положен работнику с месяца рождения ребенка, то именно с июня этот вычет и нужно будет предоставлять (). Кстати, к заявлению на вычет сотрудник должен будет приложить копию свидетельства о рождении ребенка. Также написать заявление на вычет в июне работник может в том случае, если он только недавно был принят на работу.

Да, новый работодатель должен будет предоставлять вычет, но только с тех доходов, которые сам же и будет ему платить.

Если предыдущий работодатель какие-то вычеты работнику не предоставлял, то вернуть излишне удержанный НДФЛ он сможет по окончании года через свою инспекцию. Кроме того, для предоставления вычета новому работодателю нужно понять, соблюдается ли у новоиспеченного работника условие о сумме доходов с начала года.

Поэтому сотрудник должен будет передать в бухгалтерию справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы за текущий год (, ). Пока совокупный доход работника не достигнет 350 тыс.

руб. (с учетом доходов, полученных им на предыдущем месте работы в этом году), вычет надо будет предоставлять. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Предоставляем работнику имущественный НДФЛ-вычет в середине года

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 октября 2015 г.Е.А. Шицина, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Рассмотренные в статье судебные решения можно найти: Как известно, граждане имеют право получить имущественный вычет по НДФЛ в размере расходов на приобретение жилой недвижимости и на сумму уплаченных процентов по целевым кредитам (займам) на приобретение этой недвижимости.

Получить вычет и вернуть налог можно в ИФНС, представив декларацию 3-НДФЛ по окончании года. Или же, не дожидаясь окончания года, — у работодателя, получив уведомление в ИФНС.

Работодатели, которые впервые сталкиваются с предоставлением имущественного вычета работнику, сомневаются, с какого момента предоставить вычет — с месяца, когда работник передал уведомление в бухгалтерию, или с начала года. И соответственно, возвращать ли удержанный ранее налог.

Рассмотрим эту ситуацию на примере, когда сотрудник приобрел недвижимость и предоставил работодателю уведомление из ИФНС в августе. Вы предоставляете вычет только тем работникам, которые трудятся у вас на основании трудового договора; . При этом не имеет значения, работает ли у вас сотрудник по основному месту работы или по совместительству; .

Если у вас заключен с физлицом договор гражданско-правового характера, то предоставлять ему имущественный вычет вы не можете, . Для вычета необходимы два документа:

1. уведомление из ИФНС о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты. Важно, чтобы в уведомлении было указано наименование именно вашей организации. Имейте в виду, что работник может принести несколько уведомлений, в которых будут указаны разные основания предоставления вычета;
2. заявление о предоставлении вычета. Поскольку утвержденной формы нет, его можно оформить в произвольной форме, например так:

Генеральному директору ООО «Весна» Смирнову Владимиру Ивановичу от бухгалтера Ивановой Светланы Петровны В соответствии с п.

1 ст. 220 НК РФ прошу предоставить мне имущественный вычет по НДФЛ в связи с приобретением мною дома в 2015 г.

Согласно уведомлению о подтверждении права на имущественный вычет от 13.08.2015 № 1234, выданному ИФНС № 26 по г. Москве, сумма вычета составляет 2 000 000 (Два миллиона) руб.

Уведомление от 13.08.2015 № 1234 прилагается.

С.П.

Иванова 17.08.2015 Заявление и уведомление поступило к вам в августе. Нужно ли возвращать работнику налог, удержанный с начала года? Поскольку НК РФ четко не определяет порядок предоставления работодателем имущественного вычета при обращении к нему работника в середине года, споры между налоговыми агентами и налоговыми органами нередки.

Как было бы здорово купить домик на каком-нибудь экзотическом острове да еще и вычет получить, но НДФЛ возвращают только по российской недвижимости Официальная позиция Минфина и ФНС заключается в следующем.

Стандартные НДФЛ-вычеты в нестандартных ситуациях

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 сентября 2011 г.На вопросы отвечала Н.Г.

Бугаева, экономист Со стандартными вычетами по НДФЛ приходится иметь дело любому бухгалтеру, который считает зарплату.

Мы собрали вопросы, регулярно возникающие у наших читателей, и дали краткие ответы и рекомендации. С.Т. Привалова, г. Энгельс Я не собираю с работников заявления на стандартные вычеты — и без того знаю, у кого один ребенок, у кого двое, а у кого их нет.

«Коллега по цеху» напугала, что если среди наших работников есть совместители (а у нас такие есть), то заявления должны быть у меня обязательно. Так ли это?

Тексты упоминаемых в статье Писем Минфина можно найти:

: Вообще не иметь заявлений на вычет опасно.

Ведь их наличие — одно из обязательных условий для предоставления вычетов. И в общем-то без заявления предоставлять вычет вы не вправе. Если НДФЛ в бюджет по работнику будет уплачен не полностью, то при отсутствии заявления на вычет налоговая ответственность будет грозить именно вашей организации.

Поэтому во избежание споров с проверяющими хотя бы одно «бессрочное» заявление должно быть у вас от каждого работника, которому вы предоставляете вычеты. М.Д. Голенцова, г. Москва В 2010 г.

у нашей работницы умер супруг.

Она стала единственным родителем ребенка, но удвоенный вычет по НДФЛ мы ей не предоставляли, так как не получали от нее ни заявления, ни подтверждающих документов.

: Конечно, если у работника произошли серьезные изменения в личной жизни, влияющие на расчет налога, и бухгалтер знает о них, то лучше рассказать работнику о возможности получения большего вычета и необходимых для этого документах.

Но проводить такой налоговый ликбез бухгалтер не обязан.

Ведь применение вычета — это право работника, которым он может воспользоваться или нет. Учитывая, что муж работницы умер в прошлом году, вы можете посоветовать ей обратиться в инспекцию по месту жительства за возвратом переплаты НДФЛ за 2010 г., , А НДФЛ с доходов за 2011 г. вы можете пересчитать и вернуть ей по ее заявлению.

Е.В. Гвоздева, г. Ярославль В январе приняли на работу двух работников. И в этом году стандартные вычеты по НДФЛ им не предоставляли: ни на них самих, ни на детей.

А в августе оба принесли заявления на вычеты. Как нам поступить сейчас: начать предоставлять вычеты с августа или сделать пересчет с начала года? : Для пущей уверенности этот вопрос мы переадресовали специалистам налоговой службы.

Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер

30 января 30 января 2023 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Налоговый кодекс дает физическим лицам, построившим или купившим жилье, право на получение имущественного вычета у своих работодателей. Кроме того, по месту работы можно получить еще и социальный вычет на обучение и лечение.

У бухгалтеров в связи с этим возникает много вопросов. За какой период предоставить вычет, если сотрудник обратился за ним в середине года?

Как вычислить сумму НДФЛ с учетом предоставленного вычета?

Сколько времени хранить документы, подтверждающие право на вычет? В данной статье есть информация, которая поможет найти ответы и не ошибиться в расчетах.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства.

Но есть исключения. Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях: когда право на вычет возникло в связи с покупкой или строительством жилья, либо в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту.

Для социального вычета исключение предусмотрено в случае, когда деньги налогоплательщика потрачены на лечение и обучение.

В каждой из этих ситуаций вычет можно получить до окончания года и без похода в ИФНС.

Физическому лицу достаточно обратиться к своему работодателю, и тот будет выдавать зарплату с учетом имущественного или социального вычета (п. 8 ст. НК РФ, п. 2 ст. НК РФ).

То есть попросту не будет удерживать из зарплаты сумму подлежащего вычету НДФЛ.

Если же с человеком заключен гражданско-правовой договор, то бухгалтерия не вправе предоставить ему имущественный вычет.

Об этом напомнил Минфин России в письме (см. «»). Соответственно, у лиц, сотрудничающих с организацией по договору ГПХ, есть только один вариант — дождаться, пока закончится год, заполнить декларацию и сдать ее в налоговую инспекцию. ИФНС проведет камеральную проверку и по ее итогам перечислит деньги на счет налогоплательщика.

Для предоставления вычета работодателю нужно получить от работника два документа: уведомление из ИФНС (оно подтверждает право на вычет) и письменное заявление. Заявление на имущественный вычет пишется в свободной форме.

Для заявления на социальный вычет есть рекомендованная форма.

Она приведена в письме ФНС России (см. «»)

Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года

12 мая 2015 12 мая 2015 Работодатель как налоговый агент обязан предоставить работнику имущественный вычет по с начала календарного года независимо от того, в каком месяце налогоплательщик получил уведомление инспекции и предоставил его вместе с заявлением на получение вычета. К такому выводу пришел Верховный суд в определении , тем самым пересмотрев свою позицию по данному вопросу.

Работодатель предоставил нескольким сотрудникам имущественный налоговый вычет с начала года.

При этом уведомления о подтверждении права на вычет и соответствующие заявления были представлены этими работниками не с первого месяца налогового периода, а позднее (в мае, июне, июле и августе). Несмотря на это обстоятельство, компания перерассчитала налоговую базу по НДФЛ и возвратила удержанные суммы налога с начала года.

В инспекции заявили, что НДФЛ, удержанный из доходов налогоплательщика до представления им заявления и уведомления, подтверждающего право на вычет, не может считаться излишне удержанным. А раз так, то у работодателя не было оснований для возврата сумм налога, удержанных с начала года до получения заявления от сотрудника.

В итоге организация была оштрафована на основании Налогового кодекса. Отметим, что позиция инспекторов согласуется в письмами ФНС России , Минфина России , а также с постановлением Верховного суда от 26.12.14 № 304-КГ14-6337 (также см.

«». Однако на этот раз Верховный суд пришел к противоположному выводу, оставив в силе решения нижестоящих судов.

Следовательно, работодатель как налоговый агент обязан предоставить налогоплательщику такой налоговый вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце налогоплательщик предоставил уведомление и заявление на получение вычета.

Судьи также отметили, что сумма НДФЛ, удержанная налоговым агентом с доходов налогоплательщика до получения указанных документов, является по своей правовой природе излишне взысканной и в любом случае подлежит возврату налогоплательщику, что налоговым органом не опровергается.

В НК РФ прямо предусмотрено, что налогоплательщик вправе получить имущественные вычеты с начала налогового периода по его выбору двумя способами: при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода либо до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту). Довод инспекции о том, что имущественный вычет за налоговый период налогоплательщик может получить только с момента предоставления

Вычет по НДФЛ на ребенка в конце года

— Как быть бухгалтеру, если работник не обратился за вычетом на ребенка? Должен ли бухгалтер применять вычет при расчете НДФЛ без заявления работника?

Что нужно сделать, если работник вспомнил о заявлении только в конце года? по ставке 13%, можно уменьшить на сумму налоговых вычетов (п.

3 ст. 210 НК РФ). В отношении доходов работников, как правило, применяют стандартные налоговые вычеты. Они установлены в статье 218 Налогового кодекса.

Бухгалтер предоставляет вычет на основании заявления работника и документов, подтверждающих право на вычет (п.

3 ст. 218 НК РФ). Получение вычета — право, а не обязанность плательщика НДФЛ.

Без его заявления вычет не предоставляется. На практике бывают случаи, когда работник приносит заявление на вычет не в начале, а в конце года.

Нередко такое происходит с сотрудницами, которые недавно вышли из декрета.

Рассмотрим действия бухгалтера в этой ситуации на примере вычета на ребенка. Условия установлены в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Вычет на ребенка предоставляют с месяца его рождения (усыновления, оформления опеки). Если на работу устроился сотрудник, уже имеющий детей, вычет предоставляют с месяца трудоустройства и в отношении доходов, полученных по новому месту работы (письмо Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/8-154).

Предположим, что работник трудился в фирме с начала года, а заявление подал только в конце года. С какого момента бухгалтер должен предоставить вычет: с момента подачи заявления или с начала года? Подобный случай рассмотрели специалисты Минфина России в письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.

Они указали, что в данной ситуации вычет нужно предоставить с начала года независимо от месяца, в котором работник подал заявление.

Даже если работник опоздал с подачей заявления, никаких особых оговорок в нем делать не нужно: «Прошу при налогообложении моих доходов предоставить вычет в размере 1400 руб.

в месяц на моего ребенка Карамелькину Олесю Ярославовну, 15 января 2013 года рождения. Свидетельство о рождении ребенка прилагаю». Это заявление будет действовать и в следующем году, если у работника не изменятся семейные обстоятельства.

Перед тем как взяться за перерасчет НДФЛ, бухгалтеру нужно проверить, положен ли вычет данному сотруднику.

Дело в том, что существуют определенные ограничения для предоставления «детского» вычета. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Бухгалтер предоставляет налоговый вычет на детей до месяца, в котором доход работника, облагаемый по ставке 13%, превысит 280 000 руб.

(подп. 4 ст. 218 НК РФ). Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил предел в 280 000 руб., налоговый вычет не применяется.

Доходы, которые освобождены от налогообложения или облагаются по иным ставкам НДФЛ, в расчете лимита не участвуют (письмо ФНС России от 05.06.2006 № 04-1-04/300).

Если работник трудится в компании

Заявление на стандартный налоговый вычет на работника

О стандартных вычетах по НДФЛ знает практически каждый работающий россиянин.

Они позволяют налогоплательщику уменьшить налогооблагаемый доход, с которого исчисляется и уплачивается налог.

Физлицо может получить вычет как себя, так и на своего ребенка (детей), если на то есть основания (п.1 ст.218 НК РФ).

Первый вид вычета подробно описан в отдельной консультации.

Отметим только, что он бывает двух размеров: 3 000 руб.

и 500 руб., и предоставляется ежемесячно лишь отдельным категориям налогоплательщиков (например, инвалидам ВОВ, участника ликвидации аварии на ЧАЭС и пр.).

Чтобы реализовать свое право на личный вычет у работодателя (налогового агента), работник должен написать заявление на стандартный налоговый вычет. К нему он также должен приложить подтверждающие документы (абз.1 п.3 ст.218 НК РФ). Например, инвалид I или II группы приносит копию справки медико-социальной экспертизы, герой РФ – копию соответствующего удостоверения и т.

д. Помните! Налоговый агент не вправе предоставлять вычет по НДФЛ при отсутствии вышеуказанных документов. Рассмотрим некоторые особенности составления заявления на стандартный налоговый вычет на работника и правила его подачи. Итак, работник может получить вычет по НДФЛ на себя у работодателя, написав для этого заявление.

Текст обычно формулируется следующим образом:

«При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц прошу предоставлять мне ежемесячный стандартный налоговый вычет …»

. Далее указывается законодательная норма, обеспечивающая правом на вычет.

Заявление с налогоплательщика достаточно взять всего один раз (письмо Минфина России от 08.08.2011 г. № 03-04-05/1-551). Поэтому работнику лучше не конкретизировать в нем размер самого вычета и год, за который он просит его предоставить.

Иначе документ придется переписывать ежегодно. Если физлицо претендует на несколько стандартных налоговых вычетов (например, на себя и ребенка), то заявление можно заполнить одно сразу на все вычеты. Может случиться так, что сотрудник принес заявление только в конце года.

Тогда бухгалтеру организации придется пересчитать НДФЛ с начала налогового периода.

Обратите внимание! Если работник хочет получить вычет за предыдущий календарный год, то за перерасчетом НДФЛ он должен обратиться не к работодателю, а в ИФНС по месту жительства (п.4 ст.218 НК РФ). Ниже Вы можете скачать бланки и образцы заявления на предоставление стандартного налогового вычета на работника.

Скачать бланк заявления на стандартный налоговый вычет (предложен ФНС России) в формате ExcelСкачать бланк заявления о предоставлении стандартного налогового вычета на работника в формате Excel Скачать

Когда работодатель предоставит стандартный налоговый вычет

Дата публикации: 07.05.2013 11:20 (архив) Сотрудник поступил на работу в начале года, а заявление и документы на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка (сына пяти лет) принес только в декабре! Нужно ли в таком случае предоставлять вычет с начала года и пересчитывать НДФЛ, или вычет предоставляется с месяца подачи заявления?По общему правилу стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются при налогообложении доходов, облагаемых по ставке 13% на основании (пункт 3 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации):-письменного заявления налогоплательщика;-документов, подтверждающих право на получение вычетов.Законодательство не устанавливает срок предоставления этих документов.

Получение стандартного налогового вычета — право, а не обязанность налогоплательщика.Исчисление сумм НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, производится по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года. При этом начисленная с начала года сумма НДФЛ уменьшается на сумму налога, удержанную в предыдущие месяцы текущего года.Если работник имел право на получение вычета, но он не был предоставлен в связи с отсутствием заявления и необходимых документов, налоговый агент может произвести перерасчет суммы НДФЛ.

Для этого работник должен:- написать заявление с соответствующей просьбой провести перерасчет;- приложить к заявлению документы, подтверждающие право на вычет.Работодатель, являющийся налоговым агентом, обязан пересчитать налог, зачесть излишне удержанную сумму в счет уплаты декабрьской суммы НДФЛ.В случае если сумма излишне удержанного налога окажется больше суммы налога, подлежащей удержанию за декабрь, то на основании заявления работника налоговый агент обязан вернуть ему разницу в порядке, предусмотренном статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации. В заявлении работник должен указать, на какой счет перечислить эту сумму.Если работник до конца налогового периода так и не принес в бухгалтерию заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов или не предоставил полный пакет необходимых для получения стандартного налогового вычета документов, то работодатель не вправе самостоятельно принять решение о перерасчете и возврате излишне удержанного НДФЛ.В этом случае перерасчет и возврат налога в соответствии с пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации производятся налоговым органом по окончании налогового периода.

Для этого работник должен подать в налоговую инспекцию по месту своего жительства налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и документы, подтверждающие право на вычет. Поделиться:

Заявления на стандартный налоговый вычет — образец 2023 — 2023

> > > 11 января 2023 Заявление на стандартный налоговый вычет — очень востребованный у бухгалтеров по кадрам документ.

В статье расскажем, какие вычеты могут попросить работники и как это сделать по форме. И конечно приведем образец заявления на вычеты по НДФЛ. Вам помогут документы и бланки: Стандартный вычет — сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ наиболее простым способом: прямо по месту работы.

Видов этого вычета 2 (п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Личный (персональный), на который есть право у людей с особыми заслугами перед государством. К нему относятся 2 суммы: 3 000 руб. (для инвалидов — участников военных действий или инвалидов — ликвидаторов аварий, связанных с радиационными выбросами) и 500 руб. (для лиц, отмеченных наградами, участников военный действий, ликвидаторов аварий, связанных с радиацией, инвалидов с детства, инвалидов 1–2-й групп). Его применение не ограничено ни сроком, ни величиной дохода.
2. Детский вычет, доступный родителям (в том числе приемным), их супругам, усыновителям, опекунам, фактически участвующим в обеспечении ребенка. Вычет в размере 1400 руб. представляется на 1 и 2 ребенка, и 3000 руб.- на 3 и каждого следующего ребенка. Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от категории налогоплательщика. Вычет на ребенка-инвалида предоставляется родителю, супругу (-ге) родителя, усыновителю ребенка-инвалида вычет в размере 12 000 руб., а опекунам, попечителям, приемным родителями, супругу (-ге) приемного родителя в размере 6 000 руб. Этот вычет применим до конца года, в котором ребенку исполняется 18 лет, а если он продолжает учебу в очной форме, то до наступления 24 лет. Но его использование ежегодно прекращают с месяца, в котором общий доход использующего вычет превысит 350 000 руб.

Об иных видах вычетов, предоставляемых в связи с наличием детей, читайте . Его дают по одному из мест работы (п.

3 ст. 218 НК РФ). Для этого заинтересованное в вычете лицо представляет в бухгалтерию заявление на стандартный налоговый вычет с копиями документов, дающих право на него. Указанные 2 вида вычетов можно применять одновременно (п. 2 ст. 218 НК РФ). В этом случае заявлений на стандартный налоговый вычет нужно 2 — каждое со своим комплектом копий документов-оснований.

Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год. Детский вычет может быть двойным, если человек, содержащий ребенка, одинок или 2 родитель отказался от вычетов в его пользу.

Факты одиночества и отказа также должны иметь документальное подтверждение. О возможности суммирования вычетов на детей-инвалидов читайте в материале . Заявление на стандартный налоговый вычет пишется в произвольной форме с соблюдением

Работник подал заявление на вычет по НДФЛ в конце года

Как быть бухгалтеру, если работник не обратился за вычетом на ребенка?

Должен ли бухгалтер применять вычет при расчете НДФЛ без заявления работника? Что нужно сделать, если работник вспомнил о заявлении только в конце года? Ответы на эти вопросы покажем на числовых примерах.

Доходы работника, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, можно уменьшить на сумму налоговых вычетов (п.

3 ст. 210 НК РФ). В отношении доходов работников, как правило, применяют стандартные налоговые вычеты. Они установлены в статье 218 Налогового кодекса. Бухгалтер предоставляет вычет на основании заявления работника и документов, подтверждающих право на вычет (п.

3 ст. 218 НК РФ). Получение вычета — право, а не обязанность плательщика НДФЛ. Без его заявления вычет не предоставляется. На практике бывают случаи, когда работник приносит заявление на вычет не в начале, а в конце года.

Нередко такое происходит с сотрудницами, которые недавно вышли из декрета.

Рассмотрим действия бухгалтера в этой ситуации на примере вычета на ребенка.

Условия предоставления вычета на ребенка установлены в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Вычет на ребенка предоставляют с месяца его рождения (усыновления, оформления опеки).

Если на работу устроился сотрудник, уже имеющий детей, вычет предоставляют с месяца трудоустройства и в отношении доходов, полученных по новому месту работы (письмо Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/8-154). Предположим, что работник трудился в фирме с начала года, а заявление подал только в конце года.

С какого момента бухгалтер должен предоставить вычет: с момента подачи заявления или с начала года?

Подобный случай рассмотрели специалисты Минфина России в письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. Они указали, что в данной ситуации вычет нужно предоставить с начала года независимо от месяца, в котором работник подал заявление. Даже если работник опоздал с подачей заявления, никаких особых оговорок в нем делать не нужно: «Прошу при налогообложении моих доходов предоставить вычет в размере 1400 руб.

в месяц на моего ребенка Карамелькину Олесю Ярославовну, 15 января 2013 года рождения. Свидетельство о рождении ребенка прилагаю». Это заявление будет действовать и в следующем году, если у работника не изменятся семейные обстоятельства.

Перед тем как взяться за перерасчет НДФЛ, бухгалтеру нужно проверить, положен ли вычет данному сотруднику.

Дело в том, что существуют определенные ограничения для предоставления «детского» вычета.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Бухгалтер предоставляет налоговый вычет на детей до месяца, в котором доход работника, облагаемый по ставке 13%, превысит 280 000 руб.

(подп. 4 ст. 218 НК РФ). Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил предел в 280 000 руб., налоговый вычет не применяется. Доходы, которые освобождены от налогообложения или облагаются по иным ставкам НДФЛ, в расчете лимита не участвуют (письмо ФНС России от 05.06.2006 № 04-1-04/300).

Работник принес заявление на вычет с опозданием

Стандартные вычеты на детей работнику предоставляются только на основании его письменного заявления.

Нет заявления – нет вычета. На практике бывают случаи, когда работник приносит заявление на вычет не в начале, а в конце года.

И тогда бухгалтеру следует пересчитать НДФЛ. Из данной статьи вы узнаете:

• с какого месяца работнику положен стандартный вычет
• как пересчитать НДФЛ

Прежде чем делать перерасчет НДФЛ, следует проверить, положен ли сотруднику стандартный вычет.

Дело в том, что существуют определенные ограничения для предоставления «детского» вычета.

Подробнее об этих ограничениях вы можете прочитать в нашей статье «НДФЛ: стандартные налоговые вычеты в 2015 году». Вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года (с января по декабрь), в том числе за те месяцы, когда у работника не было доходов, облагаемых по ставке 13% (подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112).

И если работник предоставит заявление на получение вычета с опозданием, то НДФЛ необходимо будет пересчитать. Причем если право на вычет возникло в текущем году, пересчитать НДФЛ необходимо с момента его возникновения.

Например, ребенок родился в апреле, а свидетельство о рождении работник принес в июле. В этом случае пересчитать НДФЛ нужно за период с апреля по июнь. Если право на стандартный налоговый вычет возникло в прошедших годах, НДФЛ пересчитывается с января текущего года.

Например, ребенок родился в ноябре прошлого года, а свидетельство о рождении работник принес в июле текущего года. В этом случае пересчитать НДФЛ следует только за период с января по июнь.

За возвратом НДФЛ, излишне уплаченного в прошлом году, работник может обратиться в налоговую инспекцию по месту своего жительства. ПРИМЕР. Расчет стандартного вычета, если заявление на вычет подано в середине года.

У работника в марте 2015 года родился первенец.

Заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка он представил работодателю в июле 2015 года. Оклад работника 35 000 руб. В данном случае работник имеет право на стандартный вычет с марта 2015 года.

Соответственно в августе ему будет предоставлен вычет на ребенка за период с марта по июль включительно в размере 7000 руб. (1400 руб. х 5 мес.). Размер НДФЛ, подлежащий удержанию с заработной платы работника за август, составит 3640 руб. [(35 000 руб. – 7000 руб.) х 13%].

Дополнительно про стандартные вычеты можете почитать:

Минфин: работодатель должен предоставить работнику имущественный вычет с начала года, даже если заявление было получено в середине года

15 февраля 2017 15 февраля 2017 Если работник принес уведомление из инспекции и заявление о предоставлении имущественного вычета в середине года, работодатель обязан вернуть суммы , удержанные с начала календарного года. Об этом сообщил Минфин России в письме , тем самым подтвердив изменение своей прежней позиции по данному вопросу.Чиновники рассуждают следующим образом.

Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода при обращении работника к работодателю (п. 1 НК РФ). Напомним, что для этого сотрудник должен подать заявление и представить подтверждение права на вычет, выданное инспекцией (подробнее см.

«»). Налоговый агент исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 НК РФ). Следовательно, если сотрудник обращается к работодателю с заявлением о предоставлении вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, то налог исчисляется за весь период с начала года с применением имущественного налогового вычета.

Разница между суммой налога, удержанной до предоставления вычета, и суммой налога в месяце, когда сотрудник принес заявление, является излишне перечисленной суммой НДФЛ. В связи с этим сумма налога, удержанная с начала года до месяца, в котором работник принес заявление на вычет, должна быть возвращена. Такой возврат осуществляется в порядке, установленном НК РФ (по соответствующему заявлению работника на его банковский счет).

Напомним, что ранее Минфин заявлял обратное: налоговый агент не обязан возвращать НДФЛ, удержанный до подачи работником заявления на имущественный вычет (см., например, письма от 11.05.10 № 03-04-06/9-94, от 21.03.16 № 03-04-06/15541).

Однако в октябре прошлого года чиновники пришли к противоположному выводу (см.